会计报表的种类和格式

施工企业会计制度

会计报表种类和格式 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 报表编号 ｜ 报表名称 ｜ 报表种类 －－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－ 会施０１表 ｜ 资产负债表 ｜ 月报、年报 会施０２表 ｜ 损 益 表 ｜ 月报、年报 会施０３表 ｜ 财务状况变动表 ｜ 年报 会施０２表附表１ ｜ 利润分配表 ｜ 年报 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 资 产 负 债 表

会施０１表

编报单位： ＿＿＿＿年＿＿＿＿月＿＿＿＿日 单位： 元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

资 产 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 负债及所有者权益 ｜行次｜年初数｜期末数

－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－

流动资产： ｜

施工企业会计制度

会计报表种类和格式 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 报表编号 ｜ 报表名称 ｜ 报表种类 －－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－ 会施０１表 ｜ 资产负债表 ｜ 月报、年报 会施０２表 ｜ 损 益 表 ｜ 月报、年报 会施０３表 ｜ 财务状况变动表 ｜ 年报 会施０２表附表１ ｜ 利润分配表 ｜ 年报 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 资 产 负 债 表

会施０１表

编报单位： ＿＿＿＿年＿＿＿＿月＿＿＿＿日 单位： 元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

资 产 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 负债及所有者权益 ｜行次｜年初数｜期末数

－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－

流动资产： ｜

云南三明鑫疆集团会计报表的上报要求

一、月、季、年报表的上报要求：

（一） 月、季、年上报的报表种类：

1、 月末上报报表：

报表封面 资产负债表 利润表

现金流量表 管理费用及财务费用表 销售费用表 以上是统一上报的报表，根据各子公司的实际需上报的成本报表等依次顺序附后。

2、 季末上报的报表：

在月报的基础上加以下报表：

往来帐明细表 税收情况调查表 子公司财务分析

3、 年末上报的报表：

在季报的基础上加以下报表：

在建工程明细表 固定资产明细及累计折旧表 存货明细表 长期投资明细变动表

（二）、报表上报的时间要求：

月报会计期为每月1-31（30）日，月报的上报时间为次月8日；季报的上交时间季末次月8日；合并报表的提交日次月10日；年报上报时间另行通知；所有报表如有推迟或顺延上报会另行通知，如无通知不得延后上报。

（三）、报表的格式：

报表的格式全部统一为横式表，含报表封面。

（四）、报表上报的数量：除矿业公司上报两份外，其他各公司上交

一份纸质版。

（五） 、报表上报流程及外报要求：

1、 子集团对外及对上级报送的报表只能由子集团财务经理提供，

会计报表的概念

企业的会计报表是定期地反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。它以帐簿记录为依据，利用统一的货币计量单位，按照统一规定的格式、内容和编制方法定期编制。 会计报表的作用

及时、正确、完整的会计报表信息，对满足各使用者的需要，具有重要作用，使用会计报表的决策者主要有：

1、 企业：企业经理使用会计信息来确定目标、评价进展，必要时采取正确的行动。基于会

计信息的决策可能包括在哪里设置分公司，持有多少现货，以及借入多少现金。

2、 投资者：投资者向企业提供所需的启动资金。为了决定是否继续资于这家公司，投资者

和潜在投资者评估他们能从他们的投资中获得多少收益。一位广东的投资者在购买山东一家公司的股票之前，可能没有时间也没有专业技能去检查公司的详情。但这位投资者可以查看公司的财务报告，了解公司是否并且管理良好。一位投资者购买他从没有听说过的一家公司的股票确定是一件令人惊奇的事。那么投资者为什么愿意如此花钱呢？因为会计报表和其他报告对一家公司的描述是值得信赖的。

3、 债权人：债权人也向企业提供所需资金。这意味着他们都要分析这家企业的财务报表。

例如，在决定向某公司投资之前，你可以考察公司的会计报表。在向某公司贷款之前，银行会评估该公司到期还

报 表 习 题

一、资料

㈠ 甲企业是一般纳税人企业，2002年6月1日的帐户余额如下： ⒈总分类帐户余额

帐 户 名 称 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 原材料 低值易耗品 待摊费用 固定资产 合 计 借方余额 帐 户 名 称 贷方余额 200 000 46 800 100 000 7 000 200 000 100 000 1 500 000 3 000 000 495 400 5 649 200 5 000 短期借款 100 000 应付帐款 117 000 应交税金 6 000 预提费用 360 000 应付福利费 60 000 长期借款 1 200 累计折旧 5 000 000 实收资本 本年利润 5 649 200 合 计 ⒉有关明细帐余额 应付帐款----W公司 （贷方） 46 800元 应收帐款----N公司 （借方） 117 000元 待摊费用----报刊杂志费 1 200元 预提费用----短期借款利息费用 2 000元 ----固定资产大修理费用 5 000元 其他应收款----王平（旅差费

XXXX有限公司

会 计 报 表 附 注

年 月 日

单位：人民币元

一、公司(单位)简介

(单位名称)系经XX工商行政管理局批准，于 X 年 X月 X日取得注册号 XXXXXXXX XXXXXXX 号企业法人营业执照。本单位注册资本 XX 万元，法人代表 。本单位经营场所： 本公司经营范围：（涉及许可经营的须凭许可证或批准文件经营） 二、会计政策和相关说明 1.会计政策

本单位执行《企业会计制度》和《小企业会计制度》及其补充规定 2.会计年度

自公历1月1日起至12月31日止。 3.计账原则和记账基础：

本单位会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算，资产记价以历史成本为计价基础。 4.记账本位币：

以人民币为记账本位币。 5.固定资产核算方法：

（例如：单位以购置成本作为固定资产原价，以直线法及分类折旧率计算固定资产折旧，固定资产的预计使用年限在国家规定的范围内规定）。 6.低值易耗品核算方法：五五摊销法 7.存货的核算方法： 8.收入确认原则：

（例如：单位以商品已经发出或劳务已经提供，受到货款或取得索取货款的凭证作为销售收入实现的依据）。 三、会计报表科目附注：

1.货币资金期末余额 元，其

第十章 会计报表第一节 会计报表的意义和种类 一、概念 根据日常的会计核算资料，经归集、加工、 汇总、综合，用以反映企业财务状况和经营成果 的书面报告文件。

二、会计报表的作用：略1. 企业本身——反映企业经济活动情况。 2. 上级主管——了解经营情况，考核经济效益。 3. 税务部门——了解纳税执行情况。 4. 银行部门——指导、监督企业资金活动。 5. 财政部门——指导企业增收节支。 6.审计部门——检查企业遵纪守法的情况。

三、会计报表的种类：掌握记住1. 按经济内容分：4 张 资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表

2. 按报送时间分：年报表、季报表、月报表 3. 按编报单位分：

基层单位会计报表、汇总单位会计报表4. 按信息投送对象分： 外部报表、内部报表 5. 按编制主体分：个别会计报表、合并会计报表

四、 会计报表的编制： 1. 编制的前提 账证相符；账账相符；账实相符； 2. 编制要求

真实性——数字真实；准确性——计算准确 ；

完整性——内容完整 ；及时性——编制及时； 目标性——说明清楚；

第二节一、概念

资产负债表

反映企业在某一特定日期(月末、季末或年末) 全部的资产、负债和所有者权益情况的会计报表。 二、编制基础：

资产=负债+所

维新公司2007年9月末部分账户余额表

账户名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 ---甲公司 ---乙公司 预付账款 ---丙公司 ---丁公司 原材料 生产成本 库存商品 在途物资 借或贷 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 借 借 借 借 总账金额 2100 179 500 30 000 76 000 40 000 145 000 220 000 86 000 20 000 明细账 金额 78 000 2 000 45 000 5 000 账户名称 借或贷 总账金额 应付账款 ---A公司 ---B公司 预收账款 ---C公司 ---D公司 贷 贷 借 贷 贷 借 100 000 50 000 明细账金额 113 000 13 000 53 000 3 000 资产负债表（简表） 资产 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期投资合计 固定资产 资产总计

1

年初数 略 期末数 （ ）

《会计报表分析》讲课提纲

第一部分 概述

一、财务会计报告及其组成

财务会计报告是综合反映企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件，包括主要财务会计报表、附表、报表附注与财务情况说明书。 二、会计报表的种类与格式

主表：资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（年报）。 附表：资产减值准备明细表（年报）、所有者权益增减变动表（年报）、应交增值税明细表（月报）、利润分配表（年报）。

企业财务报表的主要使用对象有七个方面，他们的分析目的不完全相同。 （一）投资人：分析企业的资产和获利能力；投资的基本目的是为了实现资本的保值与增值。

（二）债权人：分析贷款的报酬和风险，了解企业的长、短期偿债能力； （三）经理人员：为改善财务决策而进行财务分析；

（四）供应商：了解企业的销售信用水平，看是否能进行长期合作；

（五）政府：通过财务分析了解企业纳税情况；遵守政府法规和市场秩序的情况；职工收入和就业状况；

（六）雇员和工会：分析判断企业盈利与雇员收入、保险、福利之间是否相适应；

（七）中介机构（注册会计师、咨询人员、注册税务师）：确定审计的重点。国外已经出现了“财务分析师”这个职业。 三、报表格式存在的缺陷

1．资产负债表

《会计报表分析》讲课提纲

第一部分 概述

一、财务会计报告及其组成

财务会计报告是综合反映企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件，包括主要财务会计报表、附表、报表附注与财务情况说明书。 二、会计报表的种类与格式

主表：资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（年报）。 附表：资产减值准备明细表（年报）、所有者权益增减变动表（年报）、应交增值税明细表（月报）、利润分配表（年报）。

企业财务报表的主要使用对象有七个方面，他们的分析目的不完全相同。 （一）投资人：分析企业的资产和获利能力；投资的基本目的是为了实现资本的保值与增值。

（二）债权人：分析贷款的报酬和风险，了解企业的长、短期偿债能力； （三）经理人员：为改善财务决策而进行财务分析；

（四）供应商：了解企业的销售信用水平，看是否能进行长期合作；

（五）政府：通过财务分析了解企业纳税情况；遵守政府法规和市场秩序的情况；职工收入和就业状况；

（六）雇员和工会：分析判断企业盈利与雇员收入、保险、福利之间是否相适应；

（七）中介机构（注册会计师、咨询人员、注册税务师）：确定审计的重点。国外已经出现了“财务分析师”这个职业。 三、报表格式存在的缺陷

1．资产负债表