增值税专用发票

发票签收单

购货单位： 有限公司

为确保票据传递的时效与安全性，避免和防止因票据的遗失给双方愉快的合作造成不必要的损失和误会，敬请确认签章后回传。谢谢合作！

我公司于2012年9月3日开具增值税专用发票（3）份/增值税普通发票（0）份。

开票单位：上海 有限公司

开票日期：2012年 9月3日，发票号码： 328584XX、328584XX、 328584XX

发票金额合计：￥262,807.00

回传号码：021-54401XXX

联系人：XXX 联系电话： 54401XXX

签收人

签收单位盖章：

日期：

销售货物或者提供应税劳务清单购货方名称：万荣商贸 销货方名称： 所属增值税专用发票代码： 购货方税务登记证号： 销货方税务登记证号： 号码： 共1页 第1页

序 号 货物(劳务)名称 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

规格型号

单 位

数 量

单 价

金 额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

税率 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17%

税 额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

14 15 16 17 18 19 20 21 小计 总计 备注 销售方(章): 注：本清单一式两联：第一联，销售方留存；第二联，销售方送交购买方 填开日期：

0.00

17%

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年

月

日

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程2、购方申请开具的流程

购 方 申 请 开 具 的 流 程

购方 开具并提交《信息表》

购方税务机关 审核后开具《信息表》

销方获取购方税务机关开具

的《信息表》

销方

开具红字专用发票

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程3、销方申请开具的流程

以下两种情况需由销方申请开具信息表： (1)因开票有误购方拒收专用发票。 此种情况，销售方必须在专用发票认证期限内向主 管税务机关提出申请。 (2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方

。此种情况，销售方必须在开具蓝字专用发票的次月

内向主管税务机关提出申请。

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程3、销方申请开具的流程

销 方 申 请 开 具 的 流 程

销方开具并提交《信息表》

销方税务机关 审核后开具《信息表》 销方获取销方税务机关开具 的《信息表》

销方 开具红字专用发票

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程说明：1、销方申请开具信息表时，销方税务机关在开具红字专用发票

信息表后，可以

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程2、购方申请开具的流程

购 方 申 请 开 具 的 流 程

购方 开具并提交《信息表》

购方税务机关 审核后开具《信息表》

销方获取购方税务机关开具

的《信息表》

销方

开具红字专用发票

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程3、销方申请开具的流程

以下两种情况需由销方申请开具信息表： (1)因开票有误购方拒收专用发票。 此种情况，销售方必须在专用发票认证期限内向主 管税务机关提出申请。 (2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方

。此种情况，销售方必须在开具蓝字专用发票的次月

内向主管税务机关提出申请。

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程3、销方申请开具的流程

销 方 申 请 开 具 的 流 程

销方开具并提交《信息表》

销方税务机关 审核后开具《信息表》 销方获取销方税务机关开具 的《信息表》

销方 开具红字专用发票

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程说明：1、销方申请开具信息表时，销方税务机关在开具红字专用发票

信息表后，可以

独家：红字增值税专用发票开具攻略 (2013-11-17 13:20:06)

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标签： 分类： 财会与税务

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原文地址：独家：红字增值税专用发票开具攻略作者：王虎CPA

导语：在实际生产经营过程中，一般纳税人取得专用发票后，可能会发生销货退回、开票有误、销货部分退回及发生销售 折让等情况，如果不符合发票作废条件，就需要开具红字增值税专用发票。很多纳税人都不知道如何申请，直接开具了红字专用发票，造成了不必要的损失（补 税）。红字增值税专用发票的如何开具？是购买方开具还是销售方开具？开具期限有没有限制？神州财税网编辑整理了此攻略，希望能给您的工作带来帮助！

要讨论如何开具红字增值税专用发票，首先必须明确一个概念—作废条件，只有不符合作废条件的发票才需开具红字增值税专用发票。如果满足作废条件，直接作废重开就好，不涉及红字专用发票的问题。 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十条规定：所谓发票作废条件，是指必须同时满足以下三个条件：

（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（2）销售方未抄税并且未记账；

（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证

增值税专用发票抵扣情况表

增值税专用发票抵扣情况明细台账序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 销货单位 发票号码 代 开票日期 码 开票总金额 抵扣 月份 剩余 类别 天数 不含税金额 税额 抵扣提示

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增值税专用发票抵扣情况表

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增值税专用发票抵扣情况表

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增值税专用发票抵扣情况表

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现在国家新的政策，发票包括增值税专用发票和普通发票红冲，不需要去税务局和专管员那里，自己在开票系统里就可以独立操作。 第一：普通发票的销售退货，红冲

1

当月退货红冲，当月收到退货单位的发票，当月可以直接作废，

不需要红冲，

这里要注意的是一定要收到发票在作废，以防万一。

2隔月普通发票红冲：

直接点击发票填开（和正常开发票一样），然后点击菜单栏上的红字，如下图：

直接输入发票代码和发票号码就可以了，要连续输入2次，确认。

发票代码是发票左上方的数字：

发票号码是发票右上方的数字：

如下图：

输入发票代码和号码后，直接出现一个红字发票，金额和日期和前面你开具的普通发票一模一样，就是红色的，确认无误后，直接点打印，普通发票的隔月红冲就做好了.

第二：增值税专用发票的作废和红冲

1增值税专用发票的作废：

同普通发票的作废是一样的，当月可以直接作废，作废的时候要收到退回的发票，确认没有没认证，这个很重要，如果对方已经认证了，你在作废，就出问题了，一定确认对方没有认证，才作废。

2增值税专用发票隔月的红冲：

首先打开开票软件，点击菜单栏上”红字发票信息表“，第一行： 如下图：

这里注意的是，有2种退货，

一个是已经抵扣的发票退货红冲，

增值税专用发票管理办法

根据国家税务局政策法规要求和公司管理需要，为规范各业务部门和财务部相关人员在进出口和内销业务中取得增值税进项发票及公司销售货物开具增值税专用发票的操作程序，现制定管理办法以下：

1、销货给国内企业，凡需要开具增值税专用发票或者普通发票的，业务部门需要提供正式的购销合同，由财务部专门人员据实开票。防伪税控金税卡和专用发票由专人负责保管，开票后要逐一登记备查。开出的发票要在当月如实做销售入账，负责税务申报工作的人员，应核实当月的销售数据，据实申报纳税，要做到申报数据与销项税金的账面数据一致。每个月的申报资料要由财务专门人员装订成册，统一保管。

2、对外开具的增值税专用发票或普通发票，当月发现差误的，在相关发票联齐全的情况下，当月可以直接作废，但相关发票联须收齐后交税务专人保管；跨月发现差误需要作废原有发票的，须凭购货企业提供的当地税务局出具的“开具红字增值税专用发票通知单”开红字发票并重新开具正确的蓝字发票。

3、有关业务人员收到供货企业开具增值税专用发票后，应首先对包括购销单位名称和纳税人识别号以及货物名称数量等票面信息

进行核查，核查无误后，应及时将发票交财务核算人员签收，根据国家税务规定，发票开具后90天（自然日且自开票

增值税专用发票最高开票限额申请表

增值税专用发票最高开票限额申请单

申请事项(由纳税人填写)

纳税人名称纳税人识别号

地址联系电话

购票人信息

申请增值税专

用发票（增值税

税控系统）最高

开票限额

□初次□变更 (请选择一个项目并在□内打“√”)

□一亿元□一千万元□一百万元

□十万元□一万元□一千元

(请选择一个项目并在□内打“√”)

申请货物运输

业增值税专用

发票（增值税税

控系统）最高开

票限额

□初次□变更 (请选择一个项目并在□内打“√”)

□一亿元□一千万元□一百万元

□十万元□一万元□一千元

(请选择一个项目并在□内打“√”)

申请理由：

经办人（签字）：纳税人（印章）：

年月日年月日

区县税务机关意见

发票种类批准最高开票限额

增值税专用发票（增值税税控系统）

货物运输业增值税专用发票

（增值税税控系统）

经办人（签字）：批准人（签字）：税务机关（印章）: 年月日年月日年月日

注：本申请表一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。

七项增值税专用发票使用的易错点！

一、开具增值税专用发票的八种情况 a.向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

b.商业企业一般纳税人零售的烟酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)化妆品等不得开具专用发票;

c.销售货物或者应税劳务适用免税规定的; d.适用免征增值税规定的应税服务;

e.实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票; f.向消费者个人提供应税服务;

g.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票; h.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的(可以代开)。 二、一般纳税人应开具普通发票的情形

一般纳税人(可以是个体户)发票开具铂略认为分为两种情况：

1.销售使用过的固定资产，凡根据财税〔2008〕170号和财税〔2009〕9号、财税「2014」57号等文件规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

2.销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。 三、认证期限的计算

增值税专用发票的认证期限是180天，180天是含节假日的，是开完票到认证的期限。