证券公司对上市公司调研
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某证券公司拟上市公司公司尽职调查清单 - 图文
关于xxxxx公司
首次公开发行股票(IPO)之尽职调查清单
致:xxxx公司
真诚感谢贵司对我们的信任,给予我们尽职调查的机会。根据中国证监会《保荐人尽职调查工作准则》、《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》等法规的要求,为贵司申请首次公开发行股票之目的,本公司请贵司协助提供相关资料的原件、复印件或说明文件,说明文件请同时提供电子文档或电子表格。如有资料但不能提供,请说明理由。同时,为了方便贵司收集整理相关资料,请贵司根据自身实际情况仔细完成本清单的后附表格。需声明的是,视项目进展的需要,本公司稍后可能根据贵司所提供资料情况提请贵司补充相关资料。
对所提供资料,贵司负完整性和真实性责任,本公司承担保密义务,本公司的项目人员据此建立尽职调查工作底稿。
顺颂商祺!
xxxx投资银行部
xxxxxr日
1
目 录
第一章 发行人基本情况 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章
业务与技术 同业竞争与关联交易
董事、监事、高级管理人员及核心技术人员组织结构与内部控制 财务与会计 业务发展目标 募集资金运用 股利分配情况
风险因素及其他重要事项 2
索引号 第一章 发行人基本情况 1-
中信证券公司经营现状调研
中信证券公司经营现状调研
1.中信证券公司的主营业务构成
1.1.公司的经营范围
经中国证监会及国家工商局核准,中信证券公司的经营范围包括:证券的代理买卖、 代理还本付息和分红派息;证券的代保管、鉴证;代理登记开户;证券的自营买卖;证券的承销和上市推荐;证券投资咨询和财务顾问业务;资产管理;发起设立证券,投资基金和基金管理公司。
目前公司主要从事证券承销和上市推荐、证券自营买卖、资产管理和证券代理买卖等业务。
1.2.公司的主营业务情况
公司的主营业务包括经纪业务、证券投资业务、证券管理业务、证券承销业务、研
究和资产证券化等业务。
下表是截止2010年末期中信证券公司的主营业务情况:
截止:2010末期
产品行业地区 主营收入 主营收入占比 主营利润 ───────────────────────────────────── 经纪业务 907652.58
资产减值对上市公司盈余管理的影响研究
摘 要
进入二十一世纪,随着经济贸易快速发展,企业面临的经济环境的不确定性加剧,使资产减值会计成为当前各国会计的热点问题之一,我国对资产减值会计的认识和研究也在逐步深入。从近几年的上市公司年报来看,资产减值的会计政策已经成为上市公司选择会计政策、操纵盈余的工具, 资产减值会计政策也在不断完善,但仍留有一定的选择空间。所以,我们有必要从资产减值这一方面来考察企业盈余管理的行为,来检测我国会计规范实施的效果。
本文采用定性和定量相结合的方法来研究资产减值对上市公司盈余管理的影响。第一部分引言,概述了研究背景、研究意义、研究路径。第二部分概述国内外关于资产减值与盈余管理的理论,第三部分阐述利用资产减值进行盈余管理存在的问题。第四部分运用案例论证资产减值对盈余管理的影响。第五部分总结结论,并对存在的问题提出对策建议以加强资产减值会计政策对利润操纵行为的规范,并阐述文章的局限性。
关键词:资产减值 盈余管理 上市公司
IV
Abstract
Entering 21’st centuries, the economical environment that companies face turns worse, which makes asse
证券公司实习报告
一、实习公司介绍
xxx证券有限责任公司是由甘肃省人民政府组织筹建,经中国证监会批准,于2001年5月18日成立的综合类证券经营机构。20**年度,公司实施了增资扩股,注册资本达到155339万元。主要股东有甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会、兰州银行股份有限公司、上海九龙山股份有限公司、甘肃省电力投资集团公司、酒泉钢铁(集团)有限责任公司、中国星火有限公司、甘肃祁连山建材控股有限公司、重庆江南财务顾问有限公司、洋浦浦龙物业发展有限公司。
xxx证券有限责任公司主要业务范围包括证券经纪、投资银行、证券投资咨询、财务顾问以及中国证监会批准的其他业务。公司拥有广泛的客户资源和良好的社会形象,在北京、上海、深圳、重庆、杭州、无锡、乌鲁木齐、合肥、西安和兰州等主要城市设有34家经营机构,并在北京设立了投资银行专业分公司,发起设立了华商基金管理公司,控股甘肃陇达期货公司。公司项目遍布全国,先后成功保荐一汽集团启明信息、北大荒、浙江龙盛、祁连山等十多家大型企业的上市与融资。经国家科技部、教育部批准,公司设有博士后流动工作站,拥有一大批高学历、高素质的专业人才,大学本科以上人员85%,硕士以上人员26%,拥有一批经验丰富、业
公允价值计量对上市公司利润影响的研究(文献综述)
公允价值计量对我国上市公司利润影响的实证研究
一、选题背景
19世纪末开始,历史成本计量一直占据主导地位。随着经济的发展和市场环境的不断变化,金融衍生工具得到发展,人们对缺乏及时性和相关性的历史成本计量产生了怀疑,公允价值计量以其能够更加真实地反映资产和负债的当前价值而备受关注。2006年,美国财务会计准则委员会正式发布了美国财务会计准则第157条---公允价值计量,为了顺应国际趋势,我国财政部于2006年2月发布了包括一项基本准则和38项具体准则的新会计准则体系,并于2007年1月1日首先在上市公司实施,《企业会计准则---基本准则》明确将公允价值作为会计计量属性之一。我国引入公允价值作为一种计量属性,并在金融工具,投资性房地产,企业合并,债务重组,货币性资产交换等会计准则中广泛涉及,范围涉及资产,负债和权益的计量。
公允价值计量在我国的运用并不是一帆风顺的,其中2008年由美国的次贷危机所引发的全球金融和经济危机,使公允价值计量成为会计和金融界争议的焦点。但有调查结果显示,公允价值计量并不是金融危机爆发的助推器,不建议停用,而是需要对其进行改进。 公允价值在我国的发展经历了不断地推广和完善的过程,理论上企业引入公允价值
证券公司实习报告
篇一:大学生证券公司的实习报告(共6篇)
精选范文:大学生证券公司的实习报告(共6篇) 经过在xx证券营业部两个星期的实
习,我从客观上对自己在学校里所学的知识有了感性的认识,我可以感受到公司“以人为本”
的管理思想,始终把顾客的需要放在第一位,这是作为一间公司逐渐形成了良好的企业文化,
也就是说,公司已经具备了足够的亲和力和一个良好的工作环境。通过这段时间的学习,从
无知到认知,渐渐的我了解到这个全新的专业,让我深刻的体会到学习的过程是最美的。
实习中,对证券公司的经纪业务有了深刻而且较为全面的了解。我想对我的工作做以下简要
报告: 1.开户与转户的流程 第一:经纪人所开发客户需带齐以下证件亲临公司与经
纪人联系办理业务。 第二: 新开户的:填写自然人申请表两张并复印本人身份证在其(两
张自然人申请表)的背面,然后去打股东账户卡。 第三:在办理完相关业务后,若所用的
银行卡由要求到银行去确认第三方存款的,则拿柜台人员所交的资料去所对应的银行办理相
关业务。 2.客户开发的方式 第一种就是电话营销 第二种就是银行驻点 第三
种方式就是客户转介绍 3.如何选择股票 在公司的实习过程中还要学习如何选择股票。
总的来说选择股票就得有一套自己的标准,因为
中外会计准则差异对上市公司业绩的影响
中外会计准则差异对上市公司业绩的影响
2005-01-15 来源:中国会计网 作者: 参与讨论:会计社区
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中国准则与国际准则差异对上市公司财务报告的影响,主要体现在对净利润、净资产以及同差异相关的具体会计项目上。根据目前有关规定,上市公司如根据法 律法规的要求同时披露按境内、境外会计准则编制的财务报告,在进行利润分配时,应当遵循“孰低原则”,即以境内、境外会计准则下较低的净利润,以及相应的 可供股东分配的利润作为利润分配的基数,以防止上市公司利润“超额分配”。这体现了利润分配方面的“稳健原则”,有利于保护股东的长远利益。因此,中国准 则和国际准则差异对公司经营业绩的影响,将直接影响到公司利润分配和股东权益。
从上市公司实际情况看,中国准则与国际准则的差异对上市公司业绩的影响不大,且呈现出一定的下降趋势。
下表是根据在上海证券交易所上市的81家公司披露的分别按照境内外会计准则编制的2002年度财务报告的统计结果,其中除了中新药业(新加坡上市)采用 新加坡会计准则外,其余80家公司均采用香港会计准则和国际会计准则。从统计结果看,
非上市公司信息披露(法律调研)
法律调研——非上市公司信息披露问题
已知:上市公司与非上市公司进行一笔交易;二者之间不是关联关系 求:非上市公司何时需要信息披露,披露哪些内容?
一、 非上市公司如果属于非上市公众公司则需要进行信息披露。
非上市公众公司(以下简称公众公司)是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司:
(一)股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;
(二)股票以公开方式向社会公众公开转让。(即在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司)
——根据《非上市公众公司监督管理办法》第二条
1. 非上市公众公司需要进行信息披露的内容:
定期报告,挂牌公司应当披露的定期报告包括年度报告、半年度报告,可以披露季度报告。
1) 年度报告:具体内容有
a) 重要提示、目录和释义 b) 公司简介
c) 会计数据和财务指标摘要 d) 管理层讨论与分析 e) 重要事项
f) 股本变动及股东情况
g) 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 h) 公司治理及内部控制 i)
财务报告
j) 备查文件目录
——根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引(试行)》(附《海国投实业股份有限公司2012年年度报告》,可参考)
2) 半年度报告:具体内
上市/证券公司破产、重整、和解问题的法律思考(一)
上市/证券公司破产、重整、和解问题的法律思考
叶林
「内容提要」在证券市场上,上市公司发行的股票是投资者之投资对象,证券公司是投资者进入证券市场的桥梁。上市公司或者证券公司破产,将直接威胁到数量众多的投资者的切身利益,甚至影响到经济和社会秩序的稳定。为了减少企业破产清算带来的社会震荡,我国新《破产法》不仅规定了破产清算制度,还增加了企业法人重整以及和解制度。因此,对于资不抵债的上市公司和证券公司,不能简单地采取破产清算程序,还要积极采取重整和和解制度予以挽救。 「关键词」破产证券市场上市公司金融机构
证券市场容纳了多种市场力量,在各种市场力量中,投资者无疑是市场的基础力量,发行人、证券公司以及中介机构也都是证券市场的重要力量。无论缺乏哪种市场力量,证券市场都难以维系和健康发展。然而,既然是市场,各种市场力量在享受市场利益之时,就必须承受市场本身的各种风险,必将面临支付危机或者破产问题。在证券市场上,上市公司是股票和公司债的发行人,证券公司是投资者进入证券市场的桥梁,具有独特的市场和法律地位。上市公司和证券公司破产将具有极大的破坏力,不仅将影响到投资者信心,还可能诱发复杂的社会问题。因此,如何妥善处理上市公司和证券公司破产案件,就成为破产法
论税收政策对上市公司会计信息质量的影响
论税收政策对上市公司会计信息质量的影响
摘要
会计信息可以为信息使用者进行经济决策提供依据,也会影响到上市公司的经营水平,会计信息质量在上市公司中起到了重要性的作用,从实际情况来看我国上市公司会计信息质量还存在着一些问题,我国税收政策也在一定程度影响到了上市公司会计信息质量。本文从分析了上市公司会计信息存在的问题,分别介绍了企业所得税政策、所得税会计核算政策、增值税因素对上市公司会计信息质量产生的影响,并提出了几点提高上市公司会计信息质量的措施。
关键词:税收政策;会计信息;质量影响
ABSTRACT
Accounting information can provide the basis economic decisions for information users, and also affect the management level of listed companies.The quality of the accounting information plays an important role in the listed companies.From the actual situation of our country