金融企业会计第二版课后答案
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金融企业会计课后习题答案
第二章 存款业务的核算
一、
习题一
目的 练习人民币存款业务的核算
二、 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务：
（1） 红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金 100 000
贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000
（2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理转账。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000
贷：库存现金 25 000
（3） B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期存款。
借：吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000
贷：吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000
（4） 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000
贷：应付利息—单
金融工程 第二版 课后题答案
第1章
7. 该说法是正确的。从图1.3中可以看出，如果将等式左边的标的资产多头移至等式右边，
整个等式左边就是看涨期权空头，右边则是看跌期权空头和标的资产空头的组合。 9. 10000 e
5% 4.82
12725.21元
10. 每年计一次复利的年利率=（1+0.14/4）4-1=14.75% 连续复利年利率= 4ln(1+0.14/4)=13.76%。 11. 连续复利年利率=12ln(1+0.15/12)=14.91%。
12. 12%连续复利利率等价的每季度支付一次利息的年利率=4（e0.03-1）=12.18%。 因此每个季度可得的利息=10000×12.8%/4=304.55元。
第2章
1. 2007年4月16日，该公司向工行买入半年期美元远期，意味着其将以764.21人民币/100
美元的价格在2007年10月18日向工行买入美元。合约到期后，该公司在远期合约多
头上的盈亏=10000 (752.63 764.21) 115,800。
2. 收盘时，该投资者的盈亏＝(1528.9－1530.0)×250＝－275美元；保证金账户余额＝
19,688－275＝19,413美元。
3. 若结算后保证金账户的金额低于所
金融工程 第二版 课后题答案
第1章
7. 该说法是正确的。从图1.3中可以看出，如果将等式左边的标的资产多头移至等式右边，
整个等式左边就是看涨期权空头，右边则是看跌期权空头和标的资产空头的组合。 9. 10000 e
5% 4.82
12725.21元
10. 每年计一次复利的年利率=（1+0.14/4）4-1=14.75% 连续复利年利率= 4ln(1+0.14/4)=13.76%。 11. 连续复利年利率=12ln(1+0.15/12)=14.91%。
12. 12%连续复利利率等价的每季度支付一次利息的年利率=4（e0.03-1）=12.18%。 因此每个季度可得的利息=10000×12.8%/4=304.55元。
第2章
1. 2007年4月16日，该公司向工行买入半年期美元远期，意味着其将以764.21人民币/100
美元的价格在2007年10月18日向工行买入美元。合约到期后，该公司在远期合约多
头上的盈亏=10000 (752.63 764.21) 115,800。
2. 收盘时，该投资者的盈亏＝(1528.9－1530.0)×250＝－275美元；保证金账户余额＝
19,688－275＝19,413美元。
3. 若结算后保证金账户的金额低于所
国际金融第二版课后答案（全）
国际金融习题答案
第一章 国际收支 本章重要概念
国际收支：国际收支是指一国或地区居民与非居民在一定时期内全部经济交易的货币价值之和。它体现的是一国的对外经济交往，是货币的、流量的、事后的概念。
国际收支平衡表：国际收支平衡表是将国际收支根据复式记账原则和特定账户分类原则编制出来的会计报表。它可分为经常项目、资本和金融项目以及错误和遗漏项目三大类。
丁伯根原则：1962年，荷兰经济学家丁伯根在其所著的《经济政策：原理与设计》一书中提出：要实现若干个独立的政策目标，至少需要相互独立的若干个有效的政策工具。这一观点被称为“丁伯根原则”。
米德冲突：英国经济学家米德于1951年在其名著《国际收支》当中最早提出了固定汇率制度下内外均衡冲突问题。米德指出，如果我们假定失业与通货膨胀是两种独立的情况，那么，单一的支出调整政策（包括财政、货币政策）无法实现内部均衡和外部均衡的目标。
分派原则：这一原则由蒙代尔提出，它的含义是：每一目标应当指派给对这一目标有相对最大的影响力，因而在影响政策目标上有相对优势的工具。
自主性交易：亦称事前交易，是指交易当事人自主地为某项动机而进行的交易。
国际收支失衡：国际收支失衡是指自主性交易
国际金融第二版课后答案（全）
国际金融习题答案
第一章 国际收支 本章重要概念
国际收支：国际收支是指一国或地区居民与非居民在一定时期内全部经济交易的货币价值之和。它体现的是一国的对外经济交往，是货币的、流量的、事后的概念。
国际收支平衡表：国际收支平衡表是将国际收支根据复式记账原则和特定账户分类原则编制出来的会计报表。它可分为经常项目、资本和金融项目以及错误和遗漏项目三大类。
丁伯根原则：1962年，荷兰经济学家丁伯根在其所著的《经济政策：原理与设计》一书中提出：要实现若干个独立的政策目标，至少需要相互独立的若干个有效的政策工具。这一观点被称为“丁伯根原则”。
米德冲突：英国经济学家米德于1951年在其名著《国际收支》当中最早提出了固定汇率制度下内外均衡冲突问题。米德指出，如果我们假定失业与通货膨胀是两种独立的情况，那么，单一的支出调整政策（包括财政、货币政策）无法实现内部均衡和外部均衡的目标。
分派原则：这一原则由蒙代尔提出，它的含义是：每一目标应当指派给对这一目标有相对最大的影响力，因而在影响政策目标上有相对优势的工具。
自主性交易：亦称事前交易，是指交易当事人自主地为某项动机而进行的交易。
国际收支失衡：国际收支失衡是指自主性交易
金融企业会计习题答案
《金融会计习题》
（2009年版）
1
目 录
第一章 总 论 ................................................................................................................. 3 第二章 基本核算方法 ............................................................................................................. 4 第三章 存款业务核算 ............................................................................................................... 16 第四章 贷款业务核算 .................................................................................................
金融企业会计
1、存款业务
(1)商业银行受理客户张玮代保管有价单证,票面金额为50万元,已按规定办理各种手续.登记代保管有价单证表外科目账的会计分录为:
收入:代保管有价值品—张玮户 500 000 到期提取时,销记表外科目账的会计分录为: 付出:代保管有价值品—张玮户 500 000
(2)红星商店将今日销货收入的现金100 000元,填写现金缴款单存入银行. 借:库存现金 100 000
贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店(本金)↑
(3)B单位签发转账支票一张,金额500 000元,要求办理1年期的定期存款. 借:吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000 贷:吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000 (4)结息日,应付甲公司利息3 500元,于次日办理转账 借:利息支出 3500 (若不平吸收存款—利息调整) 贷:应付利息 3500
借:应付利息 3500 (—活期存款利息户)
贷:吸收存款—单位活期存款—甲单位(本金)3500
(5)C单位200 000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3 500元. 借:吸收存款—单位定期存款—C
金融企业会计
填空题
1、金融企业的负债是 过去的交易、事项 形成的 现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
2、金融企业经营业务的特点决定了会计监督的 必要性、重要性 和 金融监督 的依据。 3、金融性公司会计科目根据资金性质设置资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。 4、存款人的 工资、奖金 等现金支取只能通过基本存款账户办理。 5、活期储蓄存款续存时，应按续存金额查出应计息积数 与 原积数相加，求出积数余额 。 6、收款人开户行发出托收凭证后，登记发出托收结算凭证登记簿，付款人开户行收到托收凭证后，登记定期待收结算凭证登记簿，以控制每笔凭证的处理情况。
7、信用卡透支不准超过最高透支额，透支期限最长60天。透支部分按月计收单利利息。 1、贷款利息采用利随本清计息法，计息的起讫时间算头不算尾，按对年对月对日的方法计算，对年360天，对月按30天，不满月的零头按实际天数计算。
2、商业汇票贴现期限应从贴现之日起计算至汇票到期日止，利息算至到期的前一日。 3、银行对客户售汇，应用卖出价。 4、外汇买卖科目分户账的外币借方余额，乘以该种外币中间价大于该种外币人民币贷方余额的差额为汇兑损失。
5、个人外汇存款分为现钞户存款和现汇户存款。
6、外汇
金融企业会计
1、存款业务
(1)商业银行受理客户张玮代保管有价单证,票面金额为50万元,已按规定办理各种手续.登记代保管有价单证表外科目账的会计分录为:
收入:代保管有价值品—张玮户 500 000 到期提取时,销记表外科目账的会计分录为: 付出:代保管有价值品—张玮户 500 000
(2)红星商店将今日销货收入的现金100 000元,填写现金缴款单存入银行. 借:库存现金 100 000
贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店(本金)↑
(3)B单位签发转账支票一张,金额500 000元,要求办理1年期的定期存款. 借:吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000 贷:吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000 (4)结息日,应付甲公司利息3 500元,于次日办理转账 借:利息支出 3500 (若不平吸收存款—利息调整) 贷:应付利息 3500
借:应付利息 3500 (—活期存款利息户)
贷:吸收存款—单位活期存款—甲单位(本金)3500
(5)C单位200 000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3 500元. 借:吸收存款—单位定期存款—C
金融企业会计
1、 银行存款的计息方法：余额表计息 和 帐页计息 两种。
2、 银行电子汇划资金清算的基本做法：______/____/_________/_______ 3、 银行会计凭证按填制程序与用途不同，分为 原始凭证、记账凭证。 4、 联行往来的基本凭证是 联行报单 。
5、 银行存兑汇票的基本关系人有 申请人 、 持票人 和收款人。
6、 国内异地结算方式主要有 银行汇票、托收承付、汇兑。
7、 商业承兑汇票和银行存兑汇票的主要区别：商业承兑由银行以外的付款人承兑，银行存兑由银行承兑，商业承兑的付款人是承兑人。
8、 银行、单位和个人办理支付结算时必须遵守的三条原则：恪守信用，履约付款 、谁的钱进谁的帐，由谁支配、银行不垫款。 9、 银行汇票的提示付款期限为 一个月。
10、单位结算存款账户按用途的不同可分为________、_____、_______、_____________ 11、银行的营业收入主要包括：利息收入、手续费收入、汇兑收益、租赁收入、公允价值变
动损益、投资收益。 12、国内同城异地通用结算方式主要有：________、_______、________ 13、支票的提示付款期限为 十天。
14、银行的营业支出主要包括 利息支出