税务会计的任务

（1）解：王某个人所得税公司扣缴税额=（每月收入-2000）*适用税率-速算扣除数

=（7600-2000）*20%-375 =745（元）

劳务公司扣缴税额=每月收入*适用税率-速算扣除数

（2）解：房地产开发税=7000000-500000+（30000000+70000000）*5%=11500000（元）

分项税金=10000000+700000+300000=11000000（元）

其他扣除项目=（30000000+70000000）*10%=10000000（元） 扣除项目合计=11500000+11000000+10000000=32500000

=32500000+30000000+70000000=132500000（元） 税额比率：（200000000-132500000）/132500000=50.9%>50% 所得土地增值税=200000000*4%-132500000*5%

税务会计第三次任务_0035

试卷总分：100 测试总分：0

一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）

1. 下列油类产品中，应征收资源税（ A. 柴油 B. 人造石油 C. 天然原油 D. 汽油

正确答案：C 满分：2 得分：2 2. 某公司

）

20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生（ ）差异。

A. 应纳税暂时性差异 B. 可抵扣暂时性差异 C. 非暂时性差异 D. 不确定

正确答案：C 满分：2 得分：0

3. 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（ ）。 A. 企业为职工购买商品楼一幢 B. 企业购买办公楼一幢

C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房 D. 企业奖励职工的住房 正确答案：C 满分：2 得分：2 4. 一台设备的原值为

100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。

A. 1

现代远程教育

《税务会计》

课 程 学 习 指 导 书

作者： 宋 霞 邹希佳

2016年 11月

1

模块一 税务会计总论

一、章节学习目标

理解税务会计的涵义；明确税务会计核算对象；领会税务会计所依据的法律框架；掌握税务会计的操作制度。 二、章节重点、难点

税务会计的核算对象与操作制度是本章的重点，对税务会计涵义的深入理解是本章的难点。

三、章节练习 （一）单选题

1.税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率

2.( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A．征税对象 B．税目 C．计税依据 D．税率

3.下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率

4.我国现行已开征的税种中典型的价外税是( ) A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、关税

5.按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、

税务会计第一章习题

一、单项选择题

1．税务会计的核算对象是（b）。

c．税务机关征收税款的过程； d．国家预算资金运动过程。

2．税务会计是以（c）为准绳的。

a．会计制度； b．会计准则； c．国家税收法令； d．财务会计制度。

3．税务会计核算基础是（c）。

a．权责发生制； b．收付实现制； c．权责发生制与收付实现制的结合； d．纳税人任选一种。

4．以下说法（a）是正确的。

a．税务会计坚持历史成本原则； b．税务会计核算的对象是企业全部经济业务； c．税务会计与财务会计核算依据相同； d．税务会计目标是向外提供税务会计信息。

5．关于税务主体（d）是正确的。

a．税务会计内输主体于财务会计中的“会计主体”相同； b．财务会计主体都是纳税主体； c．税务主体一定是会计主体； d．纳税主体不一定是会计主体。

6．税务会计模式必须与其所处的社会环境相适应，所以我国目前税务会计应当选择（d）。

a．“财税分离”模式；

1．某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2013年生产经营情况如下：

（1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

（2）将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。 （3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付铁路运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：该企

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作者： 宋 霞 邹希佳

2016年 11月

1

模块一 税务会计总论

一、章节学习目标

理解税务会计的涵义；明确税务会计核算对象；领会税务会计所依据的法律框架；掌握税务会计的操作制度。 二、章节重点、难点

税务会计的核算对象与操作制度是本章的重点，对税务会计涵义的深入理解是本章的难点。

三、章节练习 （一）单选题

1.税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率

2.( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A．征税对象 B．税目 C．计税依据 D．税率

3.下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率

4.我国现行已开征的税种中典型的价外税是( ) A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、关税

5.按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、

《税务会计》习题

第一章

简答题

1、简述税务会计的概念及特点。 2、试述税务会计的不同模式。 3、简述税务会计的职能与目标。

4、比较税务会计与财务会计、税收会计的不同。 5、按课税对象的不同介绍我国现行税收制度。

增值税的核算

一、一般纳税人的核算

以下各笔业务相互独立，请逐笔做出会计分录。(所述各税额，如非特别说明，假设均符合税法规定的相关程序条件)

（一）关于进项税额的核算

1、从外地某工厂购入材料一批，增值税专用发票注明：价：500000元，税：85000元。另，对方工厂代垫运输费20000元。 2、以商业汇票方式购入包装物一批，价款60000元，增值税额10200元。取得增值税专用发票。 3、收到投资者作为投资转入的货物一批，其中：机器一台，投资者提供的专用发票上注明的价款为200000元，增值税为34000元双方确认的投资额为230000元；原材料一批，投资者提供的专用发票上注明的价款为100000元,增值税额为17000元，双方确认的投资额为117000元。 4、收到某客户捐赠低值易耗品一批，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。

5、购买办公用品，取得普通发票，发票金额为7020元。

6、自有货车一辆出

一、营业税

?

【例5-1】某饭店共设了10个包间，包间内均有卡拉OK设备，同时为客人提供餐饮、娱乐服务。某月该饭店收取包间费30万元，餐饮费50万元，烟酒饮料费10万元（服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），计算应交营业税及相关的城建税（7%）、教育费附加（3%），并作账务处理。 【解析】

当月应交营业税=（300 000+100 000）×20%+500 000×5%=105 000元 应交城建税=105 000×7%=7 350元

应交教育费附加=105 000×3%=3 150元 （1）计提应交营业税及相关税费时： 借：营业税金及附加 115 500

贷：应交税费——应交营业税 105 000

——应交城建税 7 350

——应交教育费附加 3 150 （2）上缴营业税时：

借：应交税费——应交营业税 105 000

贷：银行存款 105 000

【例5-2】某旅行社2011年4月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入为140 000万元，替旅游者支付给其他单

《税务会计》习题

第一章

简答题

1、简述税务会计的概念及特点。 2、试述税务会计的不同模式。 3、简述税务会计的职能与目标。

4、比较税务会计与财务会计、税收会计的不同。 5、按课税对象的不同介绍我国现行税收制度。

增值税的核算

一、一般纳税人的核算

以下各笔业务相互独立，请逐笔做出会计分录。(所述各税额，如非特别说明，假设均符合税法规定的相关程序条件)

（一）关于进项税额的核算

1、从外地某工厂购入材料一批，增值税专用发票注明：价：500000元，税：85000元。另，对方工厂代垫运输费20000元。 2、以商业汇票方式购入包装物一批，价款60000元，增值税额10200元。取得增值税专用发票。 3、收到投资者作为投资转入的货物一批，其中：机器一台，投资者提供的专用发票上注明的价款为200000元，增值税为34000元双方确认的投资额为230000元；原材料一批，投资者提供的专用发票上注明的价款为100000元,增值税额为17000元，双方确认的投资额为117000元。 4、收到某客户捐赠低值易耗品一批，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。

5、购买办公用品，取得普通发票，发票金额为7020元。

6、自有货车一辆出

税务会计复习重点概要

第一章 税务会计概论 一、税务会计的概念：

税务会计是以 财务会计为基础，以所涉税境的线性税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳等企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 二、税务会计的特点：

1、税法导向性 2、税务筹划性 3、协调（互调）性 4、广泛性 三、税务会计三种类型

1、以所得税为主体 2、以流转税为主体 3、流转税与所得税并重 四、税务会计的对象（凡是能用货币计量的涉税事项）

1.流转额 2.成本、费用额 3.利润额与收益额 4. 财产额(金额、数额) 5.行为计税额 五、税务会计的目标

? 向税务信息使用人提供有助于税务决策的会计信息 六、税务会计的信息使用者

1、税务机关 2、企业的利益相关者 3、社会公众 七、税务会计的基本前提

1、纳税主体 2、持续经营 3、货币时间价值 4、纳税会计期间 5、年度会计核算 八、税务会计的原则

1、税法导向原则 2、以财务会计核算为基础原则 3、应计制与实现制原则 4、历史成本计价原则 6、相关性原则 7、配比原则 8、确定性原则 9、合