资产估值与会计核算系统

证券资产估值与会计核算系统的设计与实现

摘要：证券资产估值与会计核算系统是一个用于基金公司的财务管理软件，是以基金作为会计核主体，将基金业务规范到严谨的会计系统中，通过财务的视角来评估基金的运营情况。由于开发时间有限，本系统只是一个简易版的系统，主要业务涉及股票买卖、新股、股票增发和回购。

本文结合了相关系统的发展史，并从多个方面进行系统可行性分析，然后进行业务需求分析，接着根据业务需求进行系统的总体设计和数据库设计，最后完成系统的编码和测试。

本系统是C/S架构，主要开发工具用到了Delphi7.0 和 Oracle 11g，其中Delphi7.0 负责开发系统的前台界面，后台数据库是用Oracle 11g开发，主要实现数据存储，存储过程开发的工具用的是PL/SQL Developer。系统模块包括用户系统、基础设置、证券业务、日常操作，能根据交易所文件对金融资产进行清算估值，生成财务凭证和业务报表。

关键词：基金、资产估值、会计核算、财务凭证

Design and implementation of securities assets valuation and accounting system Abstract:Portfolio v

中信银行资产托管估值产品会计核算业务

管理办法（1.0版，2015年）

第一章 总 则

第一条 为规范我行资产托管估值产品会计核算业务运作，提高营运效率，防范操作风险，特制定本办法。

第二条本办法适用于中信银行托管营运中所有需要提供资产估值服务的托管产品，简称估值产品。资产估值是指按约定的原则和方法对托管产品依法拥有的股票、债券、基金、权证及其他资产进行估算，确定其公允价值的过程。

第三条 估值产品会计核算业务通过我行资产托管营运系统估值端（以下简称“估值端”）操作。

第二章 机构职责

第五条 我行托管资产营运业务按照总行、营运分部、分行三级模式开展。

第六条 总行职责如下：

（一）负责全行估值产品会计核算业务的组织、管理，保证安全营运，并对日常营运进行监督、指导和检查；

（二）负责制定全行估值产品会计核算业务规章制度； （三）负责汇总提出全行估值产品会计核算业务需求和测试；

（四）负责承担营运分部核算估值质量的后督职责，协助并督导分部完成核算估值；

（五）负责依据规章制度和合同约定，完成总行营运产品的资产托管估值核算工作。

第八条 营运分部职责如下：

（一）负责所在分行及总行指定估值产品会计核算业务的组织管理；

（二）依据规章制度和

浅谈生物资产的会计核算

财政部颁布的《企业会计准则第5号—生物资产》，其适用范围主要是规范与农业生产相关的生物资产的确认、计量和相关信息披露，而不适用于收获后的农产品和与生物资产相关的政府补助。笔者就生物资产的会计核算谈谈自己的看法。 一、 生物资产的概述 （一）生物资产的概念

生物资产是指有生命的动物和植物。生物资产根据其用途，可以分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产三大类，这种分类的主要目的是便于对不同类别生物资产进行区别确认与计量，便于为信息使用者提供决策相关的信息。消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物（如小麦、水稻、玉米等）、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜（如存栏待售的猪、牛、羊）等。生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林（如桃林、梨林等）、薪炭林、产畜（如种牛、种马等）和役畜（如耕牛）等。公益性生物资产是指以防护、环保为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保护林和水源涵养林等。 （二）生物资产的确认条件

生物资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1、企业因过去的交易或者事项而拥有或控制的该资

基本建设单位财务管理与 会计核算主讲：王勇

基本建设单位财务管理

建设单位在基本建设项目获得批准后，按照基 本建设财务管理的有关规定，设置独立的财务 管理机构或指定专人负责基本建设财务工作； 严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设 置和账务管理，建立健全内部财务管理制度； 对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、 各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工 程进度，定期进行财产物资清查；按规定向财 政部门报送基建财务报表。

基本建设资金账户的设立

依据山东省财政厅中国人民银行济南分行关于 印发《山东省行政事业单位银行结算账户管理 暂行规定》的通知，(鲁财库[2003]19号)文 件规定：“第九条 有基本建设项目的可开立 一个基本建设资金专用存款账户，用于核算本 单位使用的各种基建资金。” 基本建设项目账户开立时需要提供：基本建设 项目的立项批准文件。 基本建设项目终了，按照规定及时办理基本建 设账户的注销手续。

基本建设单位会计核算

基本建设单位会计制度适用于中华人民共和国境内的实行独立核 算的国有建设单位，包括当年虽未安排基本建设投资，但有维护 费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位。 制度中规定的总账科目，建设单位在不违反概(预)算和

XX银行信贷资产转让核算办法

第一章 总 则

第一条 为优化我行资产结构和客户集中度、分散信贷风险，提高信贷资产流动性，减少信贷集中度，调整贷款结构，保证资产业务持续扩张的能力，规范信贷资产转让核算办法，根据《商业银行法》、《贷款通则》、《企业会计准则》等规定，特制定本办法。

第二条 本办法主要依据《企业会计准则第23号——金融资产转移》制定。

第二章 主要定义

第三条 本办法所指信贷资产转让业务，是指我行与其他金融机构根据协议约定转让经营范围内自主发放且合规发放的尚未到期信贷资产的融资业务，其中，我行将持有的信贷资产出售给其他金融机构并一次融入资金被称为信贷资产出让业务；我行受让其他金融机构出售的信贷资产并融出资金被称为信贷资产受让业务。

第四条 我行信贷资产转让业务对象为经国家金融监督管理部门批准、具备从事信贷业务资格的金融机构，包括政策性银行、商业银行、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、农村信用联社、金融资产管理公司等。

第五条 信贷资产转让的范围限于金融机构向非金融机构授信形成的信贷资产，不包括金融机构的各类权益性投资（如直接投资形成的资产）。

第六条 鉴于信贷资产转让业务有可能因为业务自身的背景和特点，

（一）练习资金筹集业务的核算

资料：长城工厂某年1月份发生下列经济业务：

1.1月1日，向银行申请取得期限为三年的借款150000元，已存入银行存款户。 2.1月5日，国家以新建厂房一栋向企业投资，价值500000元。 3.1月10日，收到外商向企业的投入80000元，存入银行。 4.1月10日，用银行存款归还已到期的两年期借款120000元。

5.1月15日，因临时需要向银行申请三个月借款50000元，存入银行存款户。 6.1月16日，收到飞龙工厂以专利权向企业的投资，评估价60000元。 7.1月20日，收到大华工厂投入资本200000元，存入银行。

8.1月30日，经批准将资本公积120000元转增注册资本。其中国家资本70000元，法人资本50000元。

9.1月31日，肜银行存款归还已到期的期限为六个月的借款60000元。

10.1月31日，收到万达工厂投入的机器设备，双方协商价100000元，投入的土地使用权，双方协商价40000元。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。 （二）练习材料采购业务核算

资料一：渝华公司99年5月发生下列部分经济业务：

1.从长宏工厂购入A材料300公斤，单价200元，增值税率为17%，运费200元。

PPP项目资产证券化会计核算研究 本文关键词：会计核算，资产证券化，项目，研究，PPP

PPP项目资产证券化会计核算研究 本文简介：【摘要】对于PPP项目来讲，资产证券化应当构成其不可或缺的推动力。为了从源头入手来控制某些潜在风险，企业及其有关部门还需更多关注会计核算以及资产证券化涉及到的深层次隐患以及风险。针对不同类型的PPP项目而言，与之相应的风险控制举措也体现为差异性，对此有必要给予更多的关注。【关键词】PPP；项目资产证

PPP项目资产证券化会计核算研究 本文内容：

【摘要】对于PPP项目来讲，资产证券化应当构成其不可或缺的推动力。为了从源头入手来控制某些潜在风险，企业及其有关部门还需更多关注会计核算以及资产证券化涉及到的深层次隐患以及风险。针对不同类型的PPP项目而言，与之相应的风险控制举措也体现为差异性，对此有必要给予更多的关注。

【关键词】PPP；项目资产证券化；会计核算；风险控制

从根本上来讲，资产证券化应当能够融入PPP项目的全过程中，其针对当前现有的项目模式应当能够着手加以完善。这主要是因为，资产证券化本身包含了资本盘活、健全退出机制以及融资渠道的全面拓宽。对于项目施行的整个流程应当能够予以全方位的完善，尤其是涉及到资本退出等核

酒店会计核算

一、收入核算

1、客房、餐饮收入核算

酒店营业收入内容较为复杂，客房营业日报表反映的收入项目较多，一般有房金、加床、洗衣、电话、食品、饮料、餐费、赔偿等，入账时，必须细分这些收入的性质，不能笼统地全部列作客房营业收入；例如：赔偿不属于营业收入，餐费是餐厅收入，这些不能计入客房收入中，否则既是虚增了收入，又增加了税负，酒店促销用的早餐免费券是在房价的折让，应抵消相应的客房收入，真实反映酒店收入，合理核算酒店税金。

酒店客房、餐厅等经营部门为方便向顾客供应酒水、香烟、食品等消费品，分别设有吧台，这些可以按部门核算，月末分别结转销售成本。 1.1 客房营业收入的核算

客房前台每天结算营业收入和编制营业收入日报表，有“应收应付制”和“收付实现制” 中不同的制度。 （1）应收应付制度

规模较大的、房间较多的酒店都是采用这种制度，即当天的营业收入只要发生了，不论是否已收到款项，均作为当天的收入处理。酒店对宾客房金消费款结算有两种方式：一、先付款后住店（即预收房金方式）；二、先住店后付款（即挂账方式），这两种方式的不同是宾客账款的反映一个是“结存”，一个是“结欠”，会计核算并无区别。 （2）收付实现制

规模较小的、房间不多的酒店多采用这种

浅析商业连锁企业的财务管理与会计核算

随着商业连锁企业规模的不断的扩大、效益不断增加，其在市场经济中发挥的作用也越来越重要，给传统商业企业的发展造成巨大的冲击。商业连锁企业的竞争优势是其规模性的连锁经营模式，然而其快速发展也导致自身问题重重。在商业连锁企业的经营管理过程中，财务管理是企业生产经营链条中比较薄弱的一环。财务管理与会计核算方面的问题能否顺利解决直接关系企业能否顺利实现商业连锁企业的可持续发展。

一、商业连锁企业的财务管理与会计核算的相关概述 1.商业连锁企业的概念

商业连锁企业是指采用连锁的经营方式，将多个分店组成一个整体的企业形式。其主要在于将现代化工业大生产的原理应用于商业，进而改变传统商业的小商业经营模式，尽量杜绝购销一体、柜台服务、单店核算等传统方式，以经营者的经验为主导因素，在商品和服务上逐渐标准化，进一步标准化专业化管理，更大程度的提高销售额和利润，从而达到提高规模效益的目的。 2.财务管理与会计核算的内容 (1)财务管理与会计核算的概念

所谓财务管理，就是在企业运营的过程中，完成对企

业流动资产、固定资产以及风险投资的规划和管理，其目的是通过一种合理和科学的管理

企业会计准则第10 企业会计准则第10号— 10号 企业年金基金财政部会计司制度一处 冯卫东 E-mail:fengweidong@

企业会计准则— 企业会计准则—企业年金基金一.企业年金与企业年金基金 二.企业年金基金会计主要特点 三.企业年金基金资产 四.企业年金基金投资运营 五.企业年金负债\收入\费用 企业年金负债\收入\ 六.企业年金基金净资产及年金待遇给付 七.企业年金基金财务报表编报

企业会计准则— 企业会计准则—企业年金基金一.企业年金与企业年金基金 (一)企业年金概念 是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上, 是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自 愿建立的补充养老保险制度 (二)企业年金特点 (1)是一项企业福利制度 不是社会保险,也不是商业保险, (1)是一项企业福利制度,不是社会保险,也不是商业保险, 是一项企业福利制度, (2)是一种激励性和补偿性制度安排 (2)是一种激励性和补偿性制度安排 (3)是社会保障体系的组成部分 (3)是社会保障体系的组成部分 (4)企业或职工承担企业年金计划产生的有关风险 (4)企业或职工承担企业年金计划产生的有关风险

企业会计准则— 企业会计准则—企业年金基金一.企业年金