税收法律制度形考题

国际税收法律制度(一)国际税法概说 国际税收管辖权 国际税收协定

第一节

国际税法概论

一、国际税法的产生 1、资本输出引起的企业和个人的财产的国际 化 2、所得税制度和一般财产税制度的建立，导 致国际重复征税问题的日益严重。(属人税收 管辖和属地税收管辖权的竞和)

二、国际税法发展的新特点 1、各国加强了对国际商业活动的税收征管。 2、国际税收的协调和合作有了更大规模和更 高层次的发展。 3、跨国电子商务产生新的税收问题，适应信 息经济技术时代的新的国际税收概念和规则即 将形成。

三、国际税法的概念 国际税法(International Taxation law) 是适用于调整跨国征税对象(跨国所得和跨 国财产价值)上存在的国际税收分配关系的各 种法律规范的总称。 渊源：包括国家间的有关税收条约和各国国 内涉外税法规范的一个独立的法律体系。(实 体法规范、程序法规范、冲突法规范)

(1)狭义国际税法说：税收的国际法，仅仅是 调整国家之间的国际税收分配关系的法律规范。 德国学者： Gusta lippert O.Bvhler

(2)广义的国际税法说：调整国家与国家之间 以及国家与纳税人之间的、以跨国所得为基础 形成的国际税收关系的法律规

2016税收法律制度考题综合试题（附答案）

一、单项选择题

1、下列不属于消费税税目的是（）。 A、小汽车 B、摩托车 C、游艇 D、飞机

2、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。 A、金融保险业 B、服务业 C、建筑业 D、娱乐业 3、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。 A、查验征收 B、查定征收 C、代扣代缴 D、代收代缴

4、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。 A、修理业 B、娱乐业 C、进口货物 D、加工业

5、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。 A、纳税人发生解散 B、纳税人发生破产

C、纳税人改变生产经营期限 D、纳税人发生撤销

6、我国增值税的低税率为（）。 A、3% B、7% C、13% D、17%

7、下列各项中，属于税收程序法的是（）。 A、《房产税暂行条例》 B、《土地增值税暂行条例》 C、《发票管理法》 D、《个人所得税法》

8、下列各项中，不属于行业发票的有（）。

课件

LOGO

第三章

税收法律制度

1

课件

第1节 1、概念

税收概况

税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，

凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收

入的一种特定分配方式。

2

课件

在现代社会中，

税收：

① 不仅是政府取得财政收入最主要的形式；

② 是政府机器和社会公共活动的经济基础；

③ 还是政府干预和调控经济的重要经济手段。

3

课件

2.作用

① ② ③ ④ 税收是国家组织财政收入的主要形式。 税收是国家调控经济运行的重要手段。 税收具有维护国家政权的作用。 税收是国际经济交往中维护国家利益的可 靠保证。

4

课件

3、税收的特征

强制性 无偿性 固定性，按照法定的标准征收，连续 征收

5

课件

【多选题】下列各项中，属于税收特征的有 （ ）。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 『正确答案』ACD

6

课件

4、税收的分类

流转税： 以商品销售收入或非商品营 业收入为征税对象 增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税等 财产税：以纳税人的各项财产 为征税对象 行为税：以纳税人的特定行为为 征税对象 房产税、契税 车船税 印花税、车辆购臵税 城市维护建设税 资源税 城镇土地使用税

按 征 税 对 象 分 类

所得税：以净所得为征税对象

资源税：以纳税人开采的自然资源为 征

课件

LOGO

第三章

税收法律制度

1

课件

第1节 1、概念

税收概况

税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，

凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收

入的一种特定分配方式。

2

课件

在现代社会中，

税收：

① 不仅是政府取得财政收入最主要的形式；

② 是政府机器和社会公共活动的经济基础；

③ 还是政府干预和调控经济的重要经济手段。

3

课件

2.作用

① ② ③ ④ 税收是国家组织财政收入的主要形式。 税收是国家调控经济运行的重要手段。 税收具有维护国家政权的作用。 税收是国际经济交往中维护国家利益的可 靠保证。

4

课件

3、税收的特征

强制性 无偿性 固定性，按照法定的标准征收，连续 征收

5

课件

【多选题】下列各项中，属于税收特征的有 （ ）。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 『正确答案』ACD

6

课件

4、税收的分类

流转税： 以商品销售收入或非商品营 业收入为征税对象 增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税等 财产税：以纳税人的各项财产 为征税对象 行为税：以纳税人的特定行为为 征税对象 房产税、契税 车船税 印花税、车辆购臵税 城市维护建设税 资源税 城镇土地使用税

按 征 税 对 象 分 类

所得税：以净所得为征税对象

资源税：以纳税人开采的自然资源为 征

第三章 税收法律制度

☆复习方向

本章内容务必从学以致用的角度来对待，无论对考试还是对今后的工作本章都具有非常重要的

指导意义。冲刺阶段大家更需重视对 税法基本概念及基本计算的掌握。 ☆考点总结 表一、税收 特 强制性、 无偿性（核心）、固定性 征 分 征税对类 象 流转税 所得税 财产税 资源税 行为税 征收管理分工体系 工商 税类 关税类 增值税、消费税、营业税、关税 企业所得税、个人所得税 房产税、车船税、船舶吨税 资源税、土地增值税、城镇土地使用税 印花税、城市维护建设税、车辆购置税、契税、耕地占用税 绝大多数 进出口关税；进口环节的增值税、消费税和船舶吨税 海关负责征收的税种；消费税；车辆购置税 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车 船使用税、契税 增值税、所得税、资源税、印花税、营业税、城市维护建 设税 增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等 车船税、城镇土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒等 消费税中的卷烟和白酒 征收和中央税 收入支地方税 配权限 中央地方 共享 计税标准 从价税 从量税 复合税 【说明】各地对税种归类仁者见仁，如城镇土地使用税有的归类为财产税，有的归类 为资源税，请按本地教材掌握

第三章税收法律制度 一，单选题

1， 在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当

采取的税款征收方式是( D )

A、查验征收 B、查定征收 C、定期定额征收． D、，核定税额 2， 下列关于消费税的说法中，正确的是．( D )

A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税 B、自产自用应税消费品无需申报纳税

C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退同时，可直接抵减应纳税款

D、委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

3， 对产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人，税务

机关可以采取的税款征收方式是(C )

A、定期定额征收 B、查验征收 C、查定征收 D、查账征收 4， 下列关于消费税的说法中，正确的是（B ） A、自产自用应税消费品无需申报纳税

B、委托其他企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵成应纳税款 D、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向所在地主管税务机关申报纳税

第三章 税收法律制度

一、单项选择题

1．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于( )。 A．税收行政法规 B．税收授权立法 C．税收部门规章 D．税收法律

2．下列项目中，属于税收行政法规的是( )。 A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国个人所得税法》

C．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 D．《中华人民共和国营业税暂行条例> 3．税收地方性法规的效力高于( )。 A．税收行政法规 B．税收授权立法 C．税收地方政府规章 D．税收部门规章

4．税收地方政府规章与税收部门规章之间具有同等效力，在各自的权利范围内施行。如果部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，( )。 A．应当适用税收部门规章

B．由全国人民代表大会常务委员会裁决 C．应当适用税收地方政府规章 D．由国务院裁决

5．引起税收法律关系变更的法律事实是( )。 A．纳税义务人履行了纳税义务 B．税种的废除 C．纳税义务人发生应税行为 D．税法的修订 6．区分不同税种的主要标志是( )。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率

7．下列各项中，直接关系着国家的财政收入的多少和纳税人税收负担的水平，是税收制度中心环节的是(

财经法规与会计职业道德

第三章 税收法律制度（一）

一、单项选择题

1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税

2、我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

3、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（ ）万元。 A.47.6B.13.6C.46.92D.12.92

4、下列不属于消费税税目的是（ ）。 A.小汽车B.摩托车C.游艇D.飞机

5、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司 C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局 6、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。 A.

经济法基础(2016) 第六章 其他税收法律制度 课后作业

一 、单项选择题 1.

根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（ ）。 A.经营进口货物的收货人

B.入境旅客随身携带的行李的持有人 C.经营出口货物的收货人 D.个人邮递物品的收件人 2.

根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（ ）。 A.无商业价值的广告品及货样

B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 C.国际组织、外国政府无偿赠送的物资

D.海关查验是已经破漏、损坏，因保管不慎造成的货物 3.

根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率表述正确的是（ ）。 A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需予以补税的，应按其原进口之日实施的税率征税

B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的税率征税

C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照缴税当日的税率征税 D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税 4.

甲企业2013年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。甲企业于2014年3月3

经济法基础(2016) 第六章 其他税收法律制度 课后作业

一 、单项选择题 1.

根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（ ）。 A.经营进口货物的收货人

B.入境旅客随身携带的行李的持有人 C.经营出口货物的收货人 D.个人邮递物品的收件人 2.

根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（ ）。 A.无商业价值的广告品及货样

B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 C.国际组织、外国政府无偿赠送的物资

D.海关查验是已经破漏、损坏，因保管不慎造成的货物 3.

根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率表述正确的是（ ）。 A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需予以补税的，应按其原进口之日实施的税率征税

B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的税率征税

C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照缴税当日的税率征税

D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税 4.

甲企业2013年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。甲企业于2014年3月3