制度基础审计是建立在对内部控制制度

浅谈内部控制制度审计

浅谈内部控制制度审计

在厂长任期目标和离任审计中的作用

内部控制制度审计是财务收支合规审计的延伸，是区别现代审计与传统审计的重要特征之一。通过内部控制制度审计，一方面是对内部控制制度的审查、检验、测试和评价，进而发现企业内部控制制度的缺欠和漏洞，指出改进内部控制制度的方向，另一方面对确定审计范围和重点，加速审计工作进程，取得最佳审计效果也是具有十分重要的作用。

因此，审查内部控制制度，是审计工作的重要组成部分，而且是一切审计工作的先导，也是各项经济业务审查的基础。内部控制制度的审计应该贯穿于一切经济业务审计的始终。厂长任期目标和离任审计也是如此。下面就我公司对某厂XXX厂长离任审计的实例谈谈自己的粗浅看法。

一、内部控制制度是企业领导者和各个职能部门及个生产车间负责人在组织和管理经济活动过程中或处理经济业务过程中，建立相互联系、相互制约、分工协作的管理制度。

一个企业的内部控制制度是否健全、是否完善、是否科学，是这个企业的领导在任期中能否认真执行党和国家的方针政策，有效的管理企业、遵守财经纪律，履行经济责任，完成任期目标的重要保证，也是衡量企业领导者管理水平的重要标志。

在对某厂长的离任审计中，我们从该厂长各项任期目标

浅谈内部控制制度

内部审计制度

一、总则

1． 为了规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计的作用，促使公

司依法经营、加强管理、提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律，结合公司实际情况制订本制度；

2． 本制度适用于公司审计部组织实施的内部审计工作。 二、内部审计机构及人员要求

1． 公司设置内部审计业务机构——审计部。审计部在公司总经理的

直接领导和上级审计部门的指导下独立开展工作；

2． 从事内部审计的人员，必须具备审计、会计等专业技术知识和业

务能力；

3． 审计人员应当遵循职业道德规范并以应有的职业谨慎态度执行审

计业务；

4． 审计人员应保持其独立性和客观性，不得参与被审计单位的任何

实际经营管理活动；

5． 审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进

行有效的沟通。

三、内部审计的工作职责

对公司本部及全资、控股子公司进行内部审计，审计部应确定年度审计工作目标，制定年度审计工作计划。具体工作职责如下：

1． 审查反映经济活动的资料，主要是财务资料的真实性，检查财务

收支活动是否符合规定，纠错防弊；

2． 检查财经法规的遵行情况，提出纠正、处理违反财经法规行为的

意见；

3． 检查财务计划或预算的执行情况

山东轻院金融职业学院

业 论 文

专 业 会 计 班 级 2008会计2班 姓 名 刘 虹 学 号 200813012103

指导教师 丁庆利

2011 年 3 月 31 日

------- ------- 毕

建立健全内部会计监督制度的措施

【内容提要】本文是对建立健全内部会计监督制度的措施进行的探讨和分析，主要从会计监督的基本含义，建立健全监督制度的必要性以及保证内部会计监督制度执行的措施三个大的方面进行的论证。内部会计监督制度是为了保护资产的安全和完整，保证单位经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等，而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。建立健全内部会计监督制度对于规范会计行为，保证会计资料的真实完整，提高经济效益有着十分重要的意义。从而提出明确会计事项相关人员的职责权限，明确重大经济事项的决策和执行程序，进行财产清查，对会计资料进行内部审计和确保会计信息

如何建立和实施有效的内部控制制度

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企业内部控制制度(internal control system)

一、内部控制的基本概念 二、内部控制的整体框架 三、企业财务控制的主要内容 四、企业内部控制的综合体系

2005年6月

如何建立和实施有效的内部控制制度

企业内部控制制度介绍(internal control system)

一、内部控制的基本概念

2005年6月

如何建立和实施有效的内部控制制度

Key Terms - 关键词汇Objective 目标 RISK 风险 Control 控制可量化，可衡量，可以达到的业务目标

Any issue which could impact an organization’s ability to meet it’s bjectives.

任何可能影响某一组织实现其目标的事项

通过管理程序或活动减少风险

如何建立和实施有效的内部控制制度

经营回报与风险(return and risk)公司经营环境和过程 (诸多风险存在)

公司管理层

经营目的和目标

经营回报

2005年6月

如何建立和实施有效的内部控制制度

内部控制产生的原因(cause) 企业的生产经营时刻处于在

内部控制制度(网络) 2011-11-29

一. 单项选择题

1.企业应当指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发（ ）。 2分 A. 会计记录 B. 采购记录 C. 仓储记录 D. 对账函

2.《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求在（ ）年 2分 A. 1996 B. 1998 C. 1999 D. 2002

3.《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》以（ ）为导向的内控规范。 2分 A. 投资收益 B. 利润 C. 风险 D. 利润率

4.《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》制定依据（ ）。 2分 A. 《企业工会会计制度》 B. 《企业内部控制基本规范》 C. 《企业会计准则》 D. 《企业档案管理办法》

5.可能导致企业资金损失或信用受损不包括（ ）。 2分 A. 付款审核不严格 B. 付款方式不恰当 C. 付款金额控制不严 D. 付款程序过严

6.基本规范将内部控制的目标归纳为（ ）个方面 2分 A. 4 B. 5 C. 6 D. 8

7.（ ）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 2分 A. 专项监督 B. 日常监督

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毕业论文评审答辩登记表

论文题目 企业内部控制制度的建立与完善

作者姓名 姚军 准考证号 120112169038

工作单位北京市海淀区邮电局颐和园支局邮政编码

导师姓名 职务（称）

中国人民解放军自学考试委员会办公室

企业内部控制制度的建立与完善

摘要

内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。内部控制健全与否，是单位经营成败的关键。我国企业对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。本文提出几点改进意见，强调抓好内部控制的各基础方面，贯彻和执行内部控制制度，基于不同规模企业的不同治理结构和管理要求，并结合成本效益原则,提高内部控制环境的有效性。

主题词：内部控制 财务控制 内部审计

目录错误！未找到引用源。

企业内部控制制度的建立与完善

在经济发达国家，内部控制制度已深入企业，并日趋完善，在企业中发挥着积极的作用。企业实行有效的

行政事业单位建立健全内部控制制度情况一

10月21日，山西省财政厅在《关于全面推进全省行政事业单位内部控制建设实施工作的意见》基础上，再次印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》，决定通过“以评促建”，推动全省行政事业单位在底前完成内部控制建立与实施工作。

针对一些单位不重视内部控制建设，风险防范意识薄弱，内控制度不健全;一些单位虽然建立了内控制度，但执行不到位，相关规定形同虚设等问题，山西省财政厅在8月份出台了《关于全面推进全省行政事业单位内部控制建设实施工作的意见》，要求全省行政事业单位按照全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则，建立健全内部控制体系，强化内部流程控制;建立内部控制报告制度，促进内部控制信息公开;推进内部控制信息化建设，确保制度落到实处;建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，确保经济活动合法合规，确保国有资产安全和使用有效，确保财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败。

山西省财政厅在实施意见中明确要求，在内部控制建设实施工作中，各级行政事业单位必须建立“一把手”负责制，成立内控领导机构，单独设置内部控制职能部门或确定内部控制牵头部门，明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，各部门各岗位要积极协调配

XX有限公司

内部审计制度（关务）

第一章总则

第一条为了进一步提高审计工作质量，加大审计监督力度，实现内部审计工作规范化，完善公司内部控制制度；同时增强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的健康发展，提高经济效益，实现公司资产保值增值，根据《中华人民共和国海关法》、《黄埔海关关于加工贸易企业账簿、单证管理规定的通告》、《黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定》、《加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二章内部审计机构和人员

第二条公司设立关务审计部，在总经理领导下进行审计工作，在工作上直接受久尹股份有限公司稽核室和财务部的业务指导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。

第三条关务审计部设审计主管（关务课长）、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

第四条关务审计人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的有关规章，熟悉相关的理论

进出口业务审计部

组织机构/岗位图

机 构 岗 位

审计部 审计组长 审计员 审计员 经理工作流程

海外部、采购部人员 出书面联络函 报关文员做单 经理

报关员审核 报关经理复核

报关员报检、报关

内部审计制度（关务）

第一章总则

第一条为确保企业的正常运作和发展，引导规范作业，有效规避各类进出口事务风险，进一步提高审计工作质量，加大审计监督力度，实现企业内部审计工作规范化，完善公司内部控制制度；同时增强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的健康发展，提高经济效益，实现公司资产保值增值，根据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二章内部审计机构和人员

第二条公司设立进出口业务审计部，在关务高级管理员领导下进行审计工作，在工作上直接受深圳市京华电子股份有限公司审计室的业务指导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。

第三条进出口业务审计部设审计组长（关务经理）、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则：独立性原则、依

XX处 内部审计制度

为了加强本单位的内部审计工作，根据国家审计有关的法律法规和事业单位财务规范化管理的要求，结合本单位实际情况，特制定本制度。

第一章 总则

一、本制度所称的被审计对象指机关各个股室，下属各场、站、所。

二、本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度的运行情况，检查被审计对象的会计账目及其相关资产，财务收支，评价重大经济活动的效益等。

第二章 内部审计机构和人员

一、单位内部审计机构为单位审计小组，对单位财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。

二、单位审计小组配备专职审计人员若干名，设审计小组组长一名，由单位纪委书记担任组长。审计小组XX处党委负责，并向其汇报工作。

三、审计小组人员均具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。

四、单位内审人员根据单位才各项规章制度行使职权，被审计部门（人员）应及时向内审人员提供有关资料，不得拒绝、

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阻挠、破坏和打击报复。

五、内审人员要坚持实事求是的原则，忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊。

六、内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或事项有利害关系的，应当回避。

第三章 内部审计小组的