记账凭证填制与审核实训耗材

记账凭证填制与审核实训

实训目的：

通过训练，使学生掌握记账凭证的基本内容和填制方法，在此基础上掌握记账凭证审核的内容和基本方法。

实训资料：

企业名称：辽宁远达有限公司（增值税一般纳税人） 开户行：工商银行红旗路支行 账号：8040-4129 纳税人登记号：370866786633898

会计 路平 出纳员 李强 会计主管 孙林 实训要求：

根据原始凭证填制并审核收、付、转记账凭证。

远达有限公司2007年12月份发生下列交易或事项：

1.12月1日，出纳员填写现金支票一张，从银行提取现金3000元,支票存根如表4-1。

表4-1

中国工商银行

现金支票存根

NO. 01621921

附加信息

_______________________

_______________________

出票日期2007年12月1日

收款人：远达有限公司

金 额：￥3000.00 用 途：备用 单位主管 会计：路平

付 款 凭 证

基础会计习题答案

(一)根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：

1．4月3日，开出现金支票，从银行提取现金1 800元。

第一次模拟实验

付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 ××年 4 月 3 日 付字第 1 号 摘 要 从银行提取现金 附件 1 张 借 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 总 帐 科 目现 金 合 计 金 额 记 亿千 百 十 分 帐 万 千 百 十 元 角亿 1 8 0 0 0 0 兀角 ／ 千 ￥ 1 8 0 0 0 0 会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

2．4月4日，采购员王峰预借差旅费900元，以现金支付。

付 款 凭 证 贷方科目：现 金 ××年 4 月 4 日 付字第 2 号 摘 要 王峰预借差旅

承德技师学院 承德工业学校

一体化翻转课堂教学设计方案 课程名称 学习活动（节） 授课日期 学材分析 会计实务 记账凭证的填制和审核 学习情境(章) 授课时数 授课班级 2 会计凭证 组长审批 系部审批 教务审批 《基础会计》高等教育出版社教材，辅之以教师资料 教学媒体（含教具） 投影仪、PPT、记账凭证 教 学 目 标 知识目标： 能掌握记账凭证的基本内容、填制要点； 记账凭证审核的相关要点 能力目标： 能依据经济业务表述或原始凭证正确完整地填制、审核记账凭证，将所学理论知识运用到实际操作中 情感目标： 培养学生严谨、认真的工作作风，树立正确的职业责任感 本次课班级为***会计电算化班，共计29人，其中男生5人，女生24人，本班学学情分析 生已学习过《基础会计》科目的相关理论知识，具有一定的理论基础，但掌握程度参差不齐，尚未进行会计实务操作的学习。 教学方法 小组讨论法、角色扮演法、头脑风暴法 重点内容： 1、 记账凭证填制的基本内容 2、 记账凭证填制与审核的基本方法 化解方法： 通过“大家来找茬”这一方法检测学生课前预习情况，找出凭证中错误点，并加以改正以巩固理论知识点，通过课堂任务实施提升操作技能。 教学重点

本次课标题 ：原始凭证的填制与审核 课程信息 任教班级 上课周数 上课节次 教学 目标 财管1506 第18周周一 第4-5节 能力目标 能根据经济业务的需要选择正确的原始凭证并能正确填制。 知识目标 掌握原始凭证的填制要求。 素质目标 培养学生应用财务会计知识服务企业的意识。 教学方法 理实一体化教学法 重点 重点: 原始凭证的填制要求。 难点 难点：能根据经济业务的需要选择正确的原始凭证并能正确填制。 及 解决方法 解决方法: 通过讲解与示例，让学生在实训中学会选择原始凭证并正确填制。 工具与 材料 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 步骤名称 教学内容 实训教程 教师 活动 讲解 示范 巡堂 指导 示范 巡堂 指导 示范 巡堂 指导 巡堂 指导 讲授 时间分配(分) 6 6 6 8 14 8 12 12 8 工具与材料课内/（分步骤） 课外 实训教程 实训教程 实训教程 实训教程 实训教程 实训教程 课内 课内 课内 课内 课内 课内 课内 课内 课内 学生活动 认真听讲 记录要点 认真观察 实操 认真观察 实操 认真观察 实操 实训 认真听讲 记录要点 知识普及 示范 模仿与练习 示范 模仿与练习 示

第四章 主要经济业务核算

一、单选题

1、某企业对发出的存货采用全月一次加权平均法计价，本月初乙材料的数量为40吨，单价为3 100元/吨，本月一次购入乙材料60吨，单价为3 000元/吨，则本月发出存货的单价为（ ）元/吨。 A、3 060 B、3 040 C、3 100 D、3 050

2、5月12日，A企业验收入库甲产品65台，实际单位成本2 000元，该企业的会计处理正确的是（ ）。 A、借：主营业务成本 130 000 贷：库存商品——甲产品 130 000 B、借：生产成本 130 000 贷：制造费用 130 000 C、借：生产成本 130 000 贷：库存商品 130 000 D、借：库存商品 130 000 贷：生产成本 130 000

3、下列各项中不属于存货的是（ ）。 A、低值易耗品 B、包装物 C、原材料 D、工程物资

4、下列各项中，不属于增值税一般纳税人存货成本的是（ ）。 A、商品的买价

B、商品的增值税（取得专用发票）

C、商品的消费税 D、商品的运输费

5、企业收到上月销售产品的货款8 000元。这笔经济业务应编制的会计分录为（ ）。

A、借：银行存款8 00

记账凭证样本怎么设计？通用记账凭证模板制作

每发生一笔业务，会计都会记账。而记账凭证的设计与记账方法的采用密切相关，根据《企业会计准则》的要求，应在借贷记账法的基础之上设计记账凭证。下面为大家整理了记账凭证设计的相关知识，希望对大家在日常工作中有所帮助。

?方法与步骤：

?1：记账凭证设计的基本内容包括：记账凭证的名称；填制凭证的日期；经济

业务内容摘要；会计科目（包括明细科目）的名称和方向；金额；凭证编号；凭证所附原始凭证的件数；有关经办人员和主管人员的签章等。

?记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同。

?2：首先，需要确定使用记账凭证的种类。一个单位究竟设计什么样的记账凭证，不能一概而论，只能根据事前调查的内容和已设计的会计账务处理程序以及企业活动的特点来决定。

?如果是小型企事业单位，且设计的账务处理程序记账凭证账务处理程序或日记总账账务处理程序，则可选择通用记账凭证格式；下图为通用记账凭证的格式。?3：如果是大中型企业，且设计的账务处理程序是凭证汇总的账务处理程序

（科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序），则应选择专用记账

凭证（收、付、转凭证）和汇总记账凭证两种格式；

记账凭证的编制要求

一般来说，记账凭证的编制要求同编制原始凭证的要求差不多，但要注意以下几方面。

（1）填写摘要

摘要是在记账凭证的摘要栏中用简洁明了的语言对经济业务的概括表述，它既是对经济业务的简要说明，又是登记账簿的重要依据，必须根据不同经济业务的性质和特点，正确地填写，不可漏填或错填。

（2）科目应用

必须按照会计制度规定的会计科目编制会计分录，以便从科目的对应关系中反映出经济业务的来龙去

脉，保证会计核算的正确性。会计科目的使用应符合国家统一会计制度的规定，不得改变会计科目的核算内容,不得简化或改变会计科目的名称。使用会计科目图章的，应与横格底线平行盖正

（3）连续编号

记账凭证在一个月内应当连续编号，以便查核。在使用通用凭证时，可按经济业务发生的顺序编号。采用收款凭证、付款凭证和转账凭证的，可采用“字号编号法”，即按凭证类别顺序编号。例如，收字第×号、付字第×号，转字第×号等。也可采用

“双重编号法”，即按总字顺序编号与按类别顺序编号相结合。

例如，某收款凭证为“总字第5号，收字第1号”。一笔经济业务，如果业务比较复杂，涉及的会计科目比较多，一张记账凭证写不下时，就需要编制多张记账凭证，这时记账凭证的编号可采用“分数编号法”。例如，在编

记 年要摘

账月 日凭

证字第 号

会科目计借方 借方 过 级一科 二级目明细科目 百或万十千十百角元 百分十万百千元角十 分

附账 件

合会计张

计核复 账记 单制记

摘要

账年月

凭日证字第号

计会科 借方 目方 过借一 级科目二 级或明科目 百细万千十百十元角分百十万 百十千角元分

账 件附张

合计会计复核 记账 制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单

记账凭证

记摘 提现 要 总账科目 库存现金 银行存款

账2011年

凭4月 借

证2日 制单编号：001

明细科目

方 记 借 方 记 账 账 符 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 符 号 号8 0 0 0 0

附8 0 0 0

工商银行

单 据 1 张

结算方式及票号： 会计主管：

记账：

合计金额 ￥8 稽核： 出纳：

0 0 0 0

￥8 0 0 0

制单：

领 款人： 缴

记摘 要 总账科目

账年

凭月 日 借

证

制单编号

明细科目

方 记 借 方 记 账 账 符 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 符 号 号附 单 据

张

结算方式及票号： 会计主管：

记账：

合计金额 稽核： 出纳：

制单：

领 款人： 缴

缴

缴

记账凭证

记摘 要 总账科目

账年

凭月 日 借

证

制单编号

明细科目

方 记 借 方 记 账 账 千百十万千百十元角分 符 千百十万千百十元角分 符 号 号附 单 据

张

结算方式及票号： 会计主管：

记账：

合计金额 稽核： 出纳：

制单：

领 款人： 缴

记摘 要 总账科目

账年

凭月 日 借

证

制单编号

明细科目

方 记 借 方 记 账 账 符 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 符 号 号附 单 据

缴

记账凭证

张

结算方式及票号： 会计主管：

记账：

合计金额 稽核： 出纳：

制单：

领

记 年要摘

账月 日凭

证字第 号

会科目计借方 借方 过 级一科 二级目明细科目 百或万十千十百角元 百分十万百千元角十 分

附账 件

合会计张

计核复 账记 单制记

摘要

账年月

凭日证字第号

计会科 借方 目方 过借一 级科目二 级或明科目 百细万千十百十元角分百十万 百十千角元分

账 件附张

合计会计复核 记账 制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单