审计案例课后答案

第一章 审计业务承接和审计规划案例

案例一 诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例

1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？

1．答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。

根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）： （1）沟通的必要性及形式

与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。

后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。沟通可以采用口头或书面方式进行。

如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托 （2）沟通的内容

后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括： a.关于管理当局是否正直的信息；

b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意

案例1：某市本级预算执行情况的审计

问题：

本级预算执行情况的审计，主要目标是什么？

（答案：审计本级预算的编制、批复、执行和决算情况的真实、合法和效益性。）

背景介绍

根据《审计法》有关规定和市政府《关于批转A市审计局2010年度审计工作计划的通知》精神，A市审计局决定对市本级2010年度预算执行和其他财政收支情况进行审计。

问：

其他财政收支情况指的是什么？ （答案：主要是指预算外的资金。）

按照A市审计局的______1_____，市本级预算执行情况的审计共分五个审计组，其中财金审计科负责市本级预算执行情况的审计，包括______2_____；经贸审计科负责地税征管情况的审计；其他三个审计组分别负责市发展和改革委员会、公安局、检察院、法院、教育局、民政局、社保局、建设局、卫生局九个行政事业单位部门预算执行情况的审计。

问：

1、审计组是根据什么书面文件来成立的？

2、对本级预算执行情况审计，需要审计的两个基本的部门是什么？ （答案：

1、审计组是根据审计局编制的审计工作方案来成立的。 2、最基本的两个部门：财政局和国库。）

方案要求：4月10日前各审计组全部进点，6月20日前提交审计报告；7月12日完成本级预算执行情况的《审计结果报告

自考注册会计师审计案例课后练习答案

第二章

案例分析一： 答案：第1题

（1）如果符合销售确认条件，货物确已在年内按照合同要求发出，则不属违法行为；

（2）及时组织发货，不属于违法行为。但是，多发货属于交易层“准确性”认定错误，可以通过核对原始单据发现； （3）属于交易层“截止”认定错误；交易层“截止”认定错误; 交易层“准确性”错误； （4）余额层“计价和分摊”错误，新定的设备的处理不属于违法行为。 第2题

（1）属于舞弊行为，交易层“发生”认定错误 （2）属于交易层“完整性”认定错误 （3）需要对“权利和义务”展开审查 （4）余额层“计价和分摊”认定。 第3题

（1）、（2）属于“发生以及权利和义务”认定的错误。 （3）属于“完整性”认定的错误。

（4）、（5）属于“分类和可理解性”认定的错误。

第三章

案例分析一：

（1）无法表示意见的审计报告。因为前后任管理当局都不提供管理当局声明书，应视同审计范围受到严重限制。 （2）否定意见的审计报告。该事项属于需要调整的期后事项，如果调整2005年度会计报表，可能使利润盈亏逆转。 （3）保留或否定意见的审计报告。属于无法估计的或有事项，应当在会计报表附注中予以披露，如果被审计单位不充分、适当披露，应当出具保留或否定

《审计案例研究》教材每章课后思考题参考答案

（第1章－—第5章）

第一章练习思考题

教材P10的练习思考题1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）： （1）沟通的必要性及形式 与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。沟通可以采用口头或书面方式进行。如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托 (2) 沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括： a.关于管理当局是否正直的信息； b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意

《审计案例研究》教学辅导（七）

1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： 库存现金未经认真盘点；

接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； 由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；

XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 答：

（1）对库存现金要进行监盘，以查明是否账实相符。

（2）接近资产负债表日前入库的产成品可能有问题必须进行截止性测试。 （3）对于代管材料需要向XXX公司进行函证，以证实是否存在。 （4）询问管理当局审阅相关合同与信函并向XXX公司进行函证。 （5）适当地审阅上一年存货记录。

2．CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：

指出下述审计业务约定书中存在的问题； 重新起草审计业务约定书。

《审计案例研究》教学辅导（七）

1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： 库存现金未经认真盘点；

接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； 由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；

XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 答：

（1）对库存现金要进行监盘，以查明是否账实相符。

（2）接近资产负债表日前入库的产成品可能有问题必须进行截止性测试。 （3）对于代管材料需要向XXX公司进行函证，以证实是否存在。 （4）询问管理当局审阅相关合同与信函并向XXX公司进行函证。 （5）适当地审阅上一年存货记录。

2．CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：

指出下述审计业务约定书中存在的问题； 重新起草审计业务约定书。

天津广播电视大学二○一四～二○一五学年度

第二学期期末考试试卷答案

考试科目：审计案例分析

一、判断题：（共计20分，5小题，每题4分，请回答对或错并说明理由。）

（一）审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

答：× 理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。

（二）为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

答：√

理由：函证应付债券可证实其存在性。

（三）盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。

答：×

理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。

（四）注册会计师对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。 答: ×

理由:期后事项也可以结合报表项目实施的实质性测试程序进行。（《独立审计具体准则第15号——期后事项》第9条规定：CPA可以结合对会计报表实施的实质性测试程序或另行实施审计程序对期后事项进行审计。 作业答案：期后事项的

自考注册会计师审计案例课后练习答案（大全）

自考注册会计师审计案例课后练习答案（大全）

第二章

案例分析一： 答案：第1题

（1）如果符合销售确认条件，货物确已在年内按照合同要求发出，则不属违法行为；

（2）及时组织发货，不属于违法行为。但是，多发货属于交易层“准确性”认定错误，可以通过核对原始单据发现；

（3）属于交易层“截止”认定错误；交易层“截止”认定错误; 交易层“准确性”错误； （4）余额层“计价和分摊”错误，新定的设备的处理不属于违法行为。 第2题

（1）属于舞弊行为，交易层“发生”认定错误 （2）属于交易层“完整性”认定错误 （3）需要对“权利和义务”展开审查 （4）余额层“计价和分摊”认定。 第3题 （1）、（2）属于“发生以及权利和义务”认定的错误。 （3）属于“完整性”认定的错误。 （4）、（5）属于“分类和可理解性”认定的错误。

第三章

案例分析一：

（1）无法表示意见的审计报告。因为前后任管理当局都不提供管理当局声明书，应视同审计范围受到严重限制。

（2）否定意见的审计报告。该事项属于需要调整的期后事项，如果调整2005年度会计报表，可能使利润盈亏

第一章 政府审计理论架构

思考题：

1， 概述政府审计起因各学说的主要观点

从审计发展的纵向观察，审计监督与国家治理有着深厚的历史渊源，或者说审计与国家治理、政府经济规模保持着诸多关联。

关于审计起源，理论界有以下说法：

国家职能说：认为审计产生于国家治理的政治和经济需要

维护王权说：认为审计萌生于维护统治者权力的需要 民主政治说：认为审计是一项国家政治制度，旨在维护社会公众的政治权益和经济权益，实现民主政治

权力制衡说：认为审计是对权力——主要是对政府的经济权力的制约与平衡 财政监督说：认为审计是对政府财政收支的监督协调与平衡 宏观控制说：认为审计是政府宏观经济调控的需要及有效工具 查账说：认为审计是检查政府簿记、平衡收支的手段

两权分立说：认为审计是对财产所有对财产所有权和财产管理权分离后产生的经济责任的监督

利益冲突说：认为审计是调节社会经济利益、消除经济运行中各种矛盾和冲突的减震器 筹资说：认为审计是保证政府财政收入和控制财政支出并使之符合社会利益的需要 资金市场说：认为审计是保证投资者的权益、维护市场资金运动和正常流向的需要 客观限制说：认为审计弥补了政府经济管理活动的既有局限，成为政府管理经济的助手和参谋

可信性说：认为审计提升了

2013年《工程审计》课后习题 2013年《工程审计》课后习题

一、填空题

1、在我国审计实践工作中，按审计主体分类可分为 国家审计 、 内部审计 和 社会审计 三种。P17

2、工程审计包括两大类型： 工程造价审计 和 竣工财务决算审计 。 3、建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现 质量 、 速度 、 效益 三项目标。P15

4、工程造价审计主要采用 重点审计法 、 现场检查法 、 对比审计法 等方法。P50

5、财务管理审计主要是对建设项目 资金筹措 、 资金使用 和 账务处理 的真实性、合规性进行监督和评价。P50

6、按照 工程项目建设过程 划分，工程项目审计可分为工程项目投资决策阶段审计、工程项目实施阶段审计和工程项目投产使用阶段审计。P35

7、按照招标方式来分，根据我国招标投标法规定可以分为 公开招标 和 邀请招标 两种。P123

8、《招标投标法》规定，招标投标活动应当遵循公平、公开、公正、诚实信用的原则。

9、在招标投标过程中，在评标阶段，我们所采用的评标方法主要有 经审评的最低投标价法 和 综合评估法。P131

10、按照总承包范围的不同，工程总承包合同