税收执法资格考试真题

第一章 税收概述 典型例题分析

一、单项选择题

1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润 B．国债收入 C．税收收入 D．规费收入 【答案】C

【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。

2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收 B．上缴利润

C．国债 D．国有资产转让收入 【答案】A

【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．零税率 【答案】A

【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。

4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是(

2015年全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷

得分 评卷人 括号内。）

1．下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。

A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税 2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为（）类型。

A．生产型 B．收入型 C．分配型 D．消费型 3．增值税专用发票的基本联次不包括（）。

A．存根联 B．发票联 C．抵扣联 D．记账联 4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为（）元。

A．13600 B． 14000 C．14200 D．16312 5．提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。

A．17%

2015年全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷

得分 评卷人 括号内。）

1．下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。

A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税 2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为（）类型。

A．生产型 B．收入型 C．分配型 D．消费型 3．增值税专用发票的基本联次不包括（）。

A．存根联 B．发票联 C．抵扣联 D．记账联 4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为（）元。

A．13600 B． 14000 C．14200 D．16312 5．提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。

A．17%

2009全国税收执法资格考试题库

第十二章 法理基础

一、单项选择题一、单选题答案：1B； 2B； 3D；4D；5C 1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（ ）

A、到会代表的过半数同意 B、全体代表的过半数同意 C、到会代表的2/3多数同意 D、全体代表的2/3多数同意 2、划分部门法的首要标准是（）

A法律调整的机制 B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性 3、（）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型 B法律体系 C立法体制 D法系 4.法律事实包括事件和（）

A、物 B、不可抗力 C、客观条件 D、行为

5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（） A、授权性规则 B、调整性规则 C、强行性规则 D、任意性规则

6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（）6 B；7 A；8C；9 C；10 B； A、公权利和私权利 B、对人权和对世权 C、专属权和可转让权 D、实体权利和程序权利 7.法的规范作用与社会作用是

2012年地税税收执法资格考试 复习提纲+题库+历年真题（含答案）

一、复习提纲

（一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。 第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。 第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。 第十一章：通读，不为考试重点。 （二）《法律基础知识·税务版》部分

第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。 第二章：考试内容，

新教材全新题库 2012年税务人员税收执法资格考试练习题库国税精简版

2012年全国税务人员税收执法资格考试

练习题库（国税精简版）

说明：严格依据2009年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。

税收基础知识部分

第一章 知往鉴今：税收内函话变迁

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 ，二是 。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 ，第二阶段是 ，第三阶段是 ，第四阶段是 ，第五阶段是 。 3、税收发展的里程碑是 的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“ ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ ”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是 ，征收客体是 ，税收征收的目的是为了 ，税收征收的依据是 ，凭借的是 。 6、税收的三个特征： 、 、

税收执法各环节风险防范手册（附案例分析）（一）

第一部分 具体风险行为

具体风险行为是指税务人员在某一项执法工作中可能遇到的执法风险，根据业务类型分为税务登记、申报征收、税源管理、票证管理、税务稽查、政策管理、税收法制等七个方面203个执法风险点。

一、税务登记

税务登记是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。这项工作看似简单，往往会误导税务人员，容易出现不按规定办理、项目填写不齐全、填写内容不真实等情况，影响到以后发票管理、税收优惠等涉税事项办理。存在着很大的执法风险。

（一）设立税务登记（实地勘验） 1.1.1漏征漏管形成的风险 【岗位】税源管理岗

【提示】纳税人取得营业执照或发生纳税义务，没有在法定期限内办理税务登记，税源管理岗巡查监督不到位，没有依法将其纳入正常管理，形成漏征漏管，致使国家税款流失，形成执法风险。

【案例1】2008年，某区国税局通报了A税收管理员违纪违法案件。A利用职权向纳税人吃、拿、卡、要，收受纳税人钱物，故意漏征漏管，造成国家税款流失，受到行政降级处分，并没收其非法所得。这是一起比较典型的税收管理员利用职权谋

规避税收执法风险的思考

伴随着市场经济的不断发展，社会各界对税收的关注度在不断提升，尤其是为国家建设积极出力的纳税人，维权意识也正日益升温。这不得不迫使我们税务人员的执法行为逐渐趋于阳光化、透明化、公开化，接受着各层面的监督和制约。但就目前的税收执法情况来看，仍然存在一些征管措施不到位、执法程序不规范、执法不廉洁、执法方式不当等执法风险点。为了构建平安国税，创建和谐国税，有效保障税收执法和税务干部的安全，规避税收执法风险显得尤为重要。

一、 税收执法风险形成的主要原因

税收执法风险主要是指在税收执法过程中，因为执法主体的作为（主要指不当执法行为）和不作为可能使税收管理职能失效以及对执法主体和执法人员本身造成损害的各种不利后果或不利影响。

究其原因，可从外部因素和内部因素来分析： （一）外部因素 1、纳税人利益的驱使。

一是由于税收关系到国家和纳税人两者的切身利益，不可避免地会产生一些利益冲突。因此，部分纳税人从自身利益角度出发，会想方设法利用税收政策和管理漏洞偷逃税款，给税务干部带来失职渎职等执法风险。

二是部分纳税人甚至还采取一些不正当的手段，拉拢或腐蚀

税务干部，税务干部如果稍有疏忽，抵制不住诱惑，就会因执法不严或执法犯法，受到责任追究。

附件3

多项选择题部分

科学发展观、社会主义法制理念部分

1、切实解决好关系群众切身利益的问题是（BD ）群体性事件的根本出发点 A．警示 B．预防 C．打击 D．处臵 2、“舆论”是指公众的意见和言论，下列各项属于它基本属性的是（ACD） A．群众性 B．唯一性 C．公开性 D．倾向性

3、坚持（BCD）执法，是公安工作的生命线，也是公安机关和公安民警最基本的履职要求和价值所在

A．规范 B．严格 C．公正 D．文明

4、构建和谐的警民关系，是我们党的根本宗旨对公安工作的本质要求，是做好新形势下社会稳定工作的根本保证。其中，要按照的（ABCD）原则，切实加强舆论引导工作

A．及时 B．主动 C准确 D统筹 5、公安民警“四会”是指（ABCD）

A．会化解矛盾 B．会调处纠纷 C．会主动服务

2013年基本级执法资格考试

刑侦科目试卷

一、判断题：（请将答案填在答题纸上，正确的打“ √”错误的打“×”，本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1、全国人民代表大会代表，在全国人民代表大会闭会期间非经全国人民代表大会会议主席团许可，不受逮捕或者刑事审判。（ ） 2、宪法和法律赋予公民选举权、劳动权、受教育权和其他政治、经济、文化、社会权利。（ ）

3、某晚，倪某酒后与小区管理员发生纠纷。派出所民警接110指令到场处臵。倪某不听劝说打了民警一个耳光，并纠集了5名同乡将民警围住。民警立即使用催泪喷射器，控制了现场局势。民警的处臵程序是合法的。（ ）

4、人民警察对超越法律、法规规定的人民警察职责范围的指令，有权拒绝执行，并同时向上级机关报告。（ ）

5、对拒不执行公安机关依法作出的责令停产停业决定的，公安机关可以依法强制执行或者申请人民法院强制执行。（ ）

6、办理行政案件中，检查时实施行政强制措施的，制作检查笔录，不再制作现场笔录。（ ）

7、违法嫌疑人在醉酒状态中，对他人的人身、财产或者公共安全有威胁的，可以通知其亲属、亲友或者所属单位将其领回看管。（ ）

8、行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和