货币资金管理情况调研报告

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关于XXX公司货币资金管理的调研报告

标签:文库时间:2024-08-14
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关于XXX公司货币资金管理的调研报告

一:单位的基础情况 略

二:目前该单位货币资金管理的现状

(一)货币资金内部控制不健全

在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出公司存在出纳会计一人兼,既管钱又管账;出纳保管一人兼,既管钱又管物;全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金内部控制制度,却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度。

虽然公司有货币资金内部控制制度,却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度,造成 无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度,但流于形式,以偏概全,缺乏科学性、合理性 、完整性和有效性。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。内部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。

(二)监督不力,缺乏事前始终的严格监督和控制

资金流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制缺乏,事中监督落后,事后控制审计走过场。缺乏可行的考核办法,管理失控,企业人员不按制度规定乱担保,乱投资,乱开支,

导致财务混乱,资金流失严重,这影响企业的发展,甚至会让企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度,缺乏及时沉淀资金的措施,在面对如今这多面的市场时,就会缺乏应变能力,就会在是企业越来越紧张,不能发展壮大,止步甚至

货币资金管理办法

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货币资金管理办法

第一章 总则

第一条 为规范四川XX有限责任公司(以下简称“公司”)货币资金业务的规范操作流程,健全货币资金管理制度,保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》、《内部会计控制规范——货币资金》以及《XX集团公司货币资金管理办法》、《XX集团公司资金账户管理办法》等规定,特制定本办法。

第二条 所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和银行汇票存款、银行本票存款、信用保证金存款、信用卡存款及其他现金等价物等。

第三条 公司负责人对货币资金管理、货币资金内部控制的建立健全、有效实施以及货币资金的安全完整负责。

财务总监对公司货币资金业务管理负重要领导责任;计划财务部是货币资金业务归口管理部门,计划财务部负责人负主要领导责任;相关审批人员、经办人员对办理货币资金业务负直接责任。

第二章 岗位分工及授权批准

第四条 货币资金管理各相关部门与岗位的分工必须严格遵循不相容岗位职责分离原则,不得由同一部门或个人办理货币资金业务的全过程,确保权责统一、相互制约、相互监督。

第五条 根据货币资金业务的不相容岗位互相分离、制约

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和监督的原则,合理设置会计、出纳等相关工作岗位,明确其职责和权限,从岗

货币资金审计报告

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货币资金管理的内部审计报告

(征求意见稿) 公司财务部: 根据年度审计计划安排,审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08

年1-6月份期间货币资金管理的审计。 一、审计概况 审计依据:财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。

浅谈货币资金的管理

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浅谈货币资金的管理

安庆电大(怀宁分站)谢根兰

提 纲

一、货币资金管理的重要性

1、无论是行政事业单位,还是企业单位,货币资金都是发展的重要因素。

2、加强资金管理和控制,能保证资金的安全性、规范性和合法性。

3、提高资金管理,加强合理调度,能有效提高资金使用效益。 二、货币资金管理存在的问题及其原因分析 1、会计人员的业务素质不高,资金管理意识差。

2、风险意识弱,资金配置不当,使用效益低下,引发债务危机。 3、资金管理监控不力,出现违规、违法犯罪现象。 4、货币资金内控制度不健全,预算制度形同虚设。 三、加强货币资金管理的建议

1、增强现金管理观念,保证资金的绿色运行。

2、建立科学有序的资金循环机制,提高资金的使用效率。 3、完善网络信息系统管理体制。

4、建立健全的内控制度,加强内部审核和监督管理。 5、加强资金的预算管理,建立货币资金的预算机制。 6、加强外部监督制衡——审计和监管。 7、树立风险意识,提高决策性和科学性。

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[内容提要]货币资金是企事业单位正常运转所必需的资产和流动性最强

的资产,同时还具有资产所共有的能为企事业单位带来预期收益的属性,货币资金管理的重要性不言而喻。如何在日益复杂的环境中提高货币

货币资金审计

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附件 6:

中国注册会计师审计准则问题解答第 12 号

——货币资金审计 (征求意见稿)

问题清单:

一、 在识别和评估与货币资金审计相关的重大错报风险时,注册会计师关注哪些事项或情形?

二、注册会计师对被审计单位银行账户完整性实施哪些审计程序?

三、注册会计师对定期存款实施哪些审计程序?

四、注册会计师对银行存款余额调节表实施哪些审计程序? 五、注册会计师对货币资金发生额实施哪些审计程序? 六、 注册会计师对其他货币资金实施审计程序时,有哪些特别关注的事项?

七、对于现金交易比例较高的被审计单位,注册会计师实施货币资金审计程序时,有哪些特殊考虑?

八、检查被审计单位货币资金列报和披露,注册会计师通常关注哪些事项?

货币资金是被审计单位资产的重要组成部分,是经营活动的起点

和终点,其增减变动与被审计单位的日常经营活动密切相关。中国注册会计师审计准则要求注册会计师识别、评估和应对与被审计单位货币资金相关的重大错报风险。本问题解答旨在针对货币资金审计中的实务问题,提示注册会计师在执行审计时通常可能关注和考虑的事项。

一、在识别和评估与货币资金审计相关的重大错报风险时,注册会计师关注哪些事项或情形?

答: 被审计单位存在以下事项或情形, 可能表明货币

货币资金审计

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货币资金审计

1.甲企业会计和出纳分设,由于会计工作量大,财务经理安排由出纳负责登记三大期间费用账户,并且根据规定,收款的同时应为销售部门开具销售发票。办理付款手续时,直接根据采购人员提供的发票办理支付手续。在财务部负责人的授意下,开立多个结算账户,资金紧张的时候就从没有金额的账户给客户开支票,拖延还款时间。期末结账以后,检查人员发现现金经常短款,原因是大量发票单据没有经过有权批准人员的批准,因此没有进行账务处理。

要求:说明甲企业在货币资金管理中存在的问题,并说明改进意见。

答案:

1.企业安排出纳登记期间费用的做法违背了不相容岗位分离的原则。出纳不得兼任费用账目登记工作

2.基于同样原因,出纳收款并开具销售发票的做法容易导致错弊,应由不同人完成

3.付款的程序不对,在支付货款之前应该经过复核和批准,如果是货到付款,还应该有检验合格的单据

4.结算账户可以根据需要开设,但是在余额不足的账户开空头支票的做法是错误的,不但达不到融资的目的,而且效果适得其反。

5.期末现金短款,在款项支付前,一定要由有权批准的人员批准方可付款,而且对当期发生并已经完成的业务应该及时处理,使账实相符。

2.在对G公司2005年度财务报表进行审计时,M注册会计师负责

货币资金管理论文

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XX集团货币资金管理中存在的问题及其解决对策

摘 要

货币资金是企业资产的重要组成部分,是企业流动性最强、应用最广的资产,是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产,极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为,加强货币资金安全性、效益性管理在企业资产管理中显得尤为重要。在XX集团彩电事业部营销总部财务部实习期间发现货币资金客观存在的一些问题,经过本人的探究与整理,提出了相应的对策建议。

关键词:货币资金管理;内部控制;问题;对策

Abstract

Monetary funds to the most liquid assets in the enterprise, strengthen the security of monetary funds, and the effectiveness of management in the enterprise asset management is particularly important. Skyworth Group, there are some problems for the management of monetary fund

企业货币资金管理规定p

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企业货币资金管理规定

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内部编号:(YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128)

中钞特种防伪公司货币资金管理制度【最新资料,WORD文档,可编辑】

货币资金管理制度

第一章总则

第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司(以下简称“公司”)对公司货币资金的内部控制与管理、保证货币资金的安全、提高货币资金的使用效率,根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司(以下简称“总公司”)的有关规定,特制定本制度。

第二条本制度主要内容包括:货币资金管理原则与依据、现金管理办法、银行存款管理。

第三条本制度适用公司各部门。

第二章货币资金管理原则与依据

第四条为了加强公司的资金管理,提高资金的使用效率,公司实施资金预算制度,资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

(一) 公司根据实际情况,制定年度资金预算,对公司的资金管理工作起指导性作用;

(二) 公司根据年度资金预算和季度工作计划,编制月度资金预算,是公司月度资金管理的指令性标准。

第五条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则,必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请,主管财务(副)总经理、总经理共同批准后,规划财务部方可办理。

第六条办理货币资金业务的人员应当具备良好

货币资金管理制度

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货币资金管理制度

1货币资金的管理依据及原则

公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 (1)公司根据内部管理制度和业务流程及职责、权限,制定财务支出审批制度。公司各项财务收支严格按照审批制度和财务预算管理的要求进行。对未履行审批程序和对审批人超越授权范围审批的货币资金业务,财务人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级领导报告。

(2)财务部门应加强货币资金收支的计划性管理,定期编制资金收支计划并按资金管理的相关办法上报。财务部门应以批准的资金财务收支计划为依据,合理安排资金使用,对货币资金实行总量控制。 2货币资金的人员配置

财务部门设专职出纳,负责办理货币资金的收支业务。 3现金管理 3.1现金支付范围

(1)支付给员工个人的工资、奖金、津贴、补助、福利费、丧葬补助费、抚恤金等;

(2)支付个人劳务报酬; (3)出差人员的差旅费;

(4)结算起点3000元以下的零星支出;

(5)特殊情况,确需超过结算起点使用现金(包含以网银付至个人户)的,按照以下审批程序支付:

各公司超过3000元(不包含3000元)不超过5万元的(包含5

万元),由本公司财务负责人签字、总裁(总经理)审批;超过5万元不超过10万元的(包含10万元),由上一级公

货币资金习题汇总

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题型:单选题

1、下列各项中,关于企业无法查明原因的现金溢余,经批准后会计处理表述正确的是( )。 A、冲减财务费用 B、计入其他应付款 C、冲减管理费用 D、计入营业外收入 正确答案:D 分值:2

解析:企业无法查明原因的现金溢余,报经批准后计入营业外收入,会计分录为: 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入 章节:第二章货币资金2018春 难度:易

试题应用场景:考试##作业##练习

2、企业在现金清查中发现现金短缺,无法查明原因,经批准后应计入的会计科目是( )。 A、营业外支出 B、财务费用 C、管理费用 D、其他业务成本 正确答案:C 分值:2

解析:现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用,选项C正确。 章节:第二章货币资金2018春

难度:易

试题应用场景:考试##作业##练习

3、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余,已按管理权限批准,下列各项中,有关会计处理不正确的是( )。

A、属于无法查明原因的现金溢余,应借记“待处理财产损溢”科目,贷记“营业外收入”科目

B、属于应由保险公司赔偿的现金短缺,