税收管理案例分析题有答案

案例分析50题

1、某商贸公司为一般纳税人，2009年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2009年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2009年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题：

（1）食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？

（2）商贸公司在食品厂不另开增值税和发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？

（3）商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？

(难易程度：一般)

2、某从事生产经营的个体户杨某，2009年2月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税，同年8月1日，县国税局城区分局税收管理员张某、李某对杨某的生产经营情况进行了调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共应补缴税款6000元，该城区分局当即下达了税务处理决定

书和税务行政处罚决定书，补缴税款6000元，并加收罚款3000元。

问：请指出县

第一章 房地产业税收管理

一、概述

（一）房地产业范围及特点

房地产又称为不动产，是指土地、建筑物及固着在土地、建筑上不可分离的部分及其附带的各种权益，具有位置固定、不可移动、使用长期、个别性等特征。房地产开发与经营业务主要有房地产投资与开发、经营与销售、房地产服务、其他业务等。现有房地产经营的产品类型有住宅、商业房地产、工业房地产、其它类型房地产。

（二）房地产业税收管理难点

1.信息不对称。2.税基不实。3.财务核算混乱。 二、管理方法

在房地产开发环节，推行“项目管理、信息比对、以票控税”的管理模式，在预收款环节，推行“强化纳税申报，规范票据管理，严格监督检查”的管理模式，并自主研发、推行黑龙江省房地产建筑业项目税收管理系统软件。

（一）房地产项目税收管理 1.项目管理。

税收管理员将采集的项目信息录入软件税务端，办理项目登记。掌握纳税人开发项目数量、项目名称、项目地址、承建单位、施工单位、预售或销售许可编号等基础信息。

2.信息比对。税收管理员通过软件对项目分配与项目登记、项目申报税额与项目开具预收款票据应缴税额、房地产销售明细与相关数据等信息进行比对，掌握纳税申报的真实性，分析评估比对差异，及时处理发现的问题。

3.以票控税

行业税收管理计划

一、管理目标

1、调查研究辖区内行业概况和行业动态，发现税收风险点； 2、规范行业税收运行，提高行业纳税遵从度；

3、掌握行业税源和税收情况，使税源与税收相近，促进行业内税负公平；

4、建立优化行业监控预警指标，提高行业税收管理效率和深度。

二、行业分工：

A：房产企业管理 B：批发业

C：纺织服装、服饰业 D：通用设备制造业 E：化学纤维制造业 F：纺织业 G：金属制品业

三、阶段性安排及工作要求：

1、行业管理前期分析阶段：主要整理行业户籍资料，收集201*年及前期税收征管资料，建立行业监管数据库，掌握行业基本情况，包括户数、经济总量、税收规模等，归纳行业发展趋势，完成前期行业分析报告。预计3月中旬完成。

分析报告按照模板格式写作，要求分税种掌握总体情况，以有效方式进行行业风险识别和排序，筛选重点企业和异常企业，提出管理

思路。确定行业重点企业，包括销售权重企业和入库税源重点企业，其中销售排序优于税收排序，可取前十位；筛选异常企业，可按低税负、弹性异常或自定义风险指标进行排序确定，也可进行项目化异常分析，如融资性风险、发票开具风险等。

2、行业管理中期调查阶段：对行业重点企业，即使无疑点，也应作为监控对象，要求每年至少到户

施工企业税收管理

施工企业税收管理 一、施工企业涉及税种、税率

1、营业税按营业收入3%缴纳；

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；

5、印花税：建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳： 2008年起税率为25%；

10、发放工资及福利代扣代缴个人所得税。

二、施工企业税收政策（营业税）

新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》（以下简称新条例、新细则）从2009年1月1日起实施，新旧法规的变化使得原来关于建筑业营业税的规范性文件已失去了法律效力，财政部与国家税务总局依各自的权限相继下发文件对原有文件进行了清理。继国家税务总局于2009年3月4日下发《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》（国

施工企业税收管理

施工企业税收管理 一、施工企业涉及税种、税率

1、营业税按营业收入3%缴纳；

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；

5、印花税：建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳： 2008年起税率为25%；

10、发放工资及福利代扣代缴个人所得税。

二、施工企业税收政策（营业税）

新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》（以下简称新条例、新细则）从2009年1月1日起实施，新旧法规的变化使得原来关于建筑业营业税的规范性文件已失去了法律效力，财政部与国家税务总局依各自的权限相继下发文件对原有文件进行了清理。继国家税务总局于2009年3月4日下发《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》（国

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大数据时代下税收管理分析

作者：高伟

来源：《大经贸》2016年第05期

【摘 要】 移动互联网、云计算、物联网等信息技术的迅猛发展，志着我们正步入大数据时代。大数据时代的来临，对各行各业产生了剧烈的冲击与影响。对我国税收管理改革而言，更是带来巨大机遇与挑战。本文通过分析我国税收管理的状及存在的题，在借鉴国外先进经验的基础上，为大数据时代下我国税收管理的国际化改革提出合理化建议。 【关键词】 大数据 税收管理 改革建议

大数据在解决税收信息不对称、加强税收风险管理、优化税收服务等方面具有巨大的优势，定将为我国税收管理带来深刻而剧烈的影响，成为税收管理模式改革的重要组成部分。 一.大数据概述

（一）大数据的基本概念

大数据（big data），又称为巨量数据集合，是指无法在可承受的时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力来适应海量、高增长率和多样化的信息资产。全球著名管理咨询公司麦肯锡经济研究对于大数据给出这样的定

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大数据时代下税收管理分析

作者：高伟

来源：《大经贸》2016年第05期

【摘 要】 移动互联网、云计算、物联网等信息技术的迅猛发展，志着我们正步入大数据时代。大数据时代的来临，对各行各业产生了剧烈的冲击与影响。对我国税收管理改革而言，更是带来巨大机遇与挑战。本文通过分析我国税收管理的状及存在的题，在借鉴国外先进经验的基础上，为大数据时代下我国税收管理的国际化改革提出合理化建议。 【关键词】 大数据 税收管理 改革建议

大数据在解决税收信息不对称、加强税收风险管理、优化税收服务等方面具有巨大的优势，定将为我国税收管理带来深刻而剧烈的影响，成为税收管理模式改革的重要组成部分。 一.大数据概述

（一）大数据的基本概念

大数据（big data），又称为巨量数据集合，是指无法在可承受的时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力来适应海量、高增长率和多样化的信息资产。全球著名管理咨询公司麦肯锡经济研究对于大数据给出这样的定

山西省出版行业税收管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强对出版行业的税收管理，规范税务征收和纳税行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进出版企业的改革发展，根据国家有关法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条 在山西省行政区域内从事出版业的单位和个人的税收管理适用本办法。

第三条 本办法所称出版业是指出版社、报刊社、新华书店、图书印刷复制以及相关的纸张印刷物资供应企业。

第四条 出版业纳税人机构与主管税务机关应加强协调配合，建立联系制度，依托信息化，保证信息渠道畅通。

第五条 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

第六条 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

第二章 行业经营特点及该行业特殊适用政策

第七条 经中宣部、国家新闻出版总署、山西省人民政府于2006年12月正式批准成立的山西出版传媒集团有限责任公司是我省唯一的国有独资大型出版企业集团。下属成员单

位包括：山西人民出版社、山西教育出版社、希望出版社、北岳文艺出版社、山西科学技术出版社、山西经济出版社、三晋出版社、山西

春秋电子音像出版社、山西新华书店集团有限责任公司、

非居民税收管理培训内容

一、非居民税收管理的定义

是指税务机关根据来源地管辖权原则，对非居民来源于我国境内的收入和所得行使税收管辖权的活动，主要包括对非居民企业和非居民个人的税收管理。

1、非居民企业：企业所得税法界定。

2、非居民个人：指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。 *明确居民与非居民概念的意义

（1）可以区别不同类型的纳税义务人，明确税收管辖权范围; （2）可以避免行使居民征税权的国家之间对同一所得的双重或多重征税;

（3）对于谈签和执行税收协定有重大的实践意义，有利于维护国家的征税权。

（4）有利于实行专业化管理，提高管理质量。

二、非居民税收管理的主要内容：

1、对非居民企业经营所得的管理。主要是非居民企业在我国设立机构、场所从事生产、经营活动取得的所得行使税收管辖权。主要包括对外国企业在华分支机构、常驻代表机构、从事工程作

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业和提供劳务、国际运输等的税务管理。

2、投资所得管理。主要是针对非居民企业在我国没有设立机构、场所而有来源于我国所得，或虽设有机构、场所，但获得的所得与该机构、场所没有实际联系的情况，行使税收管辖权。具体来讲，主要是对非居民在

某企业为增值税一般纳税人，增值税的纳税期限为1 个月。2010 年4 月，其销项税额为200万元，购买固定资产以外的货物进项税额为166万元。2010 年5 月，其销项税额为200 万元，购买固定资产以外的货物进项税额为200 万元。企业欲在2010年4 月或5 月购买一台价值为200 万元（不含增值税）的设备来扩大生产，购买当月即可投入使用，预计生产出的产品自购进设备当月起3 个月后即可对外销售并实现效益。其纳税筹划方案如下： 方案一，2010年5月购进设备； 方案二，2010年4月购进设备。

分析：从两个方案各交纳的增值税情况看，哪个方案节税？ 【分析】

某集团公司建筑工程设备公司，每年机械设备销售收入约为4800万元，其中安装、调试收入为620万元。该公司还设有机械设备设计院，每年设计费收入为1 500万元。另外，该厂下设3个全资子公司，2个联营公司：建安公司和运输公司。实行汇总缴纳企业所得税。 该厂被其主管税务机关认定为增值税一般纳税人，每年增值税进项税额为500万元。每年应缴增值税销项税额： (4800+l500)×1 7%=1071(万元)；应缴增值税税金为：1071－500=571(万元)。作为税务筹划师，请根据