工程审计流程

序时审计操作流程 文件编号：

序时审计操作流程

1目的

本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）序时审计操作的流程及控制要点，旨在规范本行内部审计部门开展序时审计的操作程序，保障序时审计工作质量，提高序时审计工作效率。

2适用范围

本文件适用于本行内部审计部门开展的序时审计工作。

3定义、缩写与分类 3.1定义

序时审计：是指内部审计部门根据辖内各营业机构管理水平和风险状况，定期对辖内各机构开展的具有连续性的全面审计活动。 3.2缩写

无。 3.3分类

无。

4职责与权限

部门/岗位 董事会/董事长 内部审计部门/经理岗 1）审批项目立项、审计项目计划、通知、实施方案、意见； 2）审核审计报告； 1）组织审议审计报告。 职责与权限 不相容职责 第 1 页 共 12 页

序时审计操作流程 文件编号： 部门/岗位 职责与权限 3）审核审计台账的整改登记； 4）确定适时开展整改跟踪。 1）编制项目立项申请； 2）拟定审计通知； 内部审计部门3）拟发审计意见书； /综合管理岗 4）收集整改报告、登记审计台账整改情况；

审计流程

编制单位：甘肃土木工程科学研究院 审核单位： 批准单位：

二〇一五年八月二十七日

1

目录

1.总则 .......................................................................................................... 1 2.EPC项目审计流程 .................................................................................... 1 3.内部审计工作流程 ................................................................................. 12 4.质量、信息档案管理 ............................................................................. 15 5.职责、权限 .................................................................

审计流程

编制单位：甘肃土木工程科学研究院 审核单位： 批准单位：

二〇一五年八月二十七日

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目录

1.总则 .......................................................................................................... 1 2.EPC项目审计流程 .................................................................................... 1 3.内部审计工作流程 ................................................................................. 12 4.质量、信息档案管理 ............................................................................. 15 5.职责、权限 .................................................................

一、货币资金

定义：是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。包括库存现金、银行存款和其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等）。

审计目标：①确定货币资金是否存在 ； ②确定货币资金的收支记录是否完整； ③确定货币资金是否为被审计单位拥有或控制； ④确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确 ⑤确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当

审计程序：①核对库存现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、明细账的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额；（由被审计单位出纳完成） ③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符，若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整； ④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，若存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；（含零余额账户和本年内注销的账户） ⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出

审计工作流程

一、审计流程的意义

（一）概述

审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 (二）制度基础审计的流程 1、确定审计的目标

2、了解内部控制制度，并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

二、准备阶段

（一）了解被审计单位的基本情况

了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；4、关联方及交易情况；5、以前年度接受审计的情况；6、其他

常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合

第3 (期总第 38期) 2 21年 3 01月

财经问题研究Re e r h o i a c a n o o c五 e s a c n F n n i la d Ec n mi娜 s

N m e3 ( ee l edN .2 ) u br Gnr f o38 aSiMac rh,2 1 01

基于 XBRL的审计流程再造吕志明(天津财经大学商学院会计系，天津 3 02 ) 0 2 2

摘

要：X R B L的出现，给网络财务报告带来了一场新的革命，同时也对审计提出了新的挑战。

审计，作为公司治理生态的重要一环，只有跟上 X R B L的发展，才能更好地促使 X R B L网络财务报告得以广泛应用。本文首先对主要相关文献进行了回顾；其次分析了 X R B L对审计的影响；最后通过引入 w b服务技术、安全认证技术，设计了基于 X R e B L的审计流程基本框架，一些具体问题仍有待今后做进一步的研究。 关键词：X R B L;审计流程再造；连续审计中图分类号：F 3 . 29 6文献标识码：A 文章编号：10 -7 X(0 1 0 -1 50 0 016 2 1 )30 2 -5

一

、

研究背景

方法和审计技术有待改善。二、文献回顾

作为一种新型的

业务稽查访谈流程核准：审核：制订：

第 2 页 共 5 页 1.目的 为倡导与建立廉洁、诚实的经营氛围，搭建总部业务稽查（以下简称业务稽查）与各事业部、职能部门员工之间的信息交流平台，确保违反《员工道德规范守则》等公司制度的相关信息能够及时反馈到业务稽查，特制定此规定。

2.范围：

适用于公司总部、各事业部及职能部门的所有员工。

3.定义

3.1受访员工:定期或临时访谈中确定的与业务稽查面谈的员工。

3.2非统计抽样：指业务稽查根据专业判断和经验进行抽样和推断总体的方法。

4.职责与权限

4.1业务稽查：

4.1.1随机抽取员工名单作为访谈对象；

4.1.2与抽样员工访谈；

4.1.3汇总员工访谈反映问题并跟进改善；

4.1.4

对发映的舞弊行为进行调查与处理。

4.2 事业部人力资源部

4.2.1协助整理随机抽样员工名单；

4.2.2协助业务稽查安排抽样员工访谈时间。

4.3相关部门

4.3.1根据业务稽查反映的部门问题，制定改善措施；

4.3.2协助业务稽查经理相关调查工作。

5.1访谈时间的确定：

5.1.1业务稽查根据年度工作计划安排定期员工访谈会的具体时间。

5.1.2业务稽查可根据审计需要临时安排访谈时间。

5.1.3一般情况下应提前通知受访单位、员工访谈的时间，但业务稽查可

篇一：关于对明年工程审计工作思路的建议

关于对明年工程审计工作思路的建议

根据集团公司的开拓明年工作思路的意见，我部对明年的工程审计工作的思路有了初步的想法：认真贯彻集团公司有关基本建设的工作精神，对基本建设及各区域公司、子公司的工程结算情况进行检查，强化工程审计岗位的具体职能，对工程审计的具体工作进行细致的规划。

首先，认真贯彻集团公司有关基本建设的工作精神。明年首要的工作重点是严格落实《公司基本建设管理制度》，并进一步对其进行修订。

通过今年对部分工程的审计，我们发现公司内部大多数人没有很好地理解和贯彻《公司基本建设管理制度》和《公司内部审计制度》，对我部履行工程审计职能的接受意识还不是很强，工作中出现了一定的偏差。因此明年严格落实《公司基本建设管理制度》的重点我们考虑放在以下几点：

1、 重点检查项目管理人员的职责完成情况。通过今年的工

程审计，我们发现有的项目管理人员对工程签证、控制工程进度、技术资料管理存在许多问题，比如工程钢筋质保单不合格或没有提供、工程进度的控制没有详细的分析、在结算工程量的审核时没有严格按照合同执行等，这样对工程审计工作的开展及合理地确定工程造价产生 1

了一定的困难。没有详尽的工程资料，无法确定索赔与反索赔的数额，无法界定

审计业务操作流程

第一条 为了规范我所的执业行为，依据《中国注册会计师执业准则》、《中兴财光华会计师事务所质量控制制度》及相关政策制定本业务操作流程，本业务操作流程适用于我所所有的审计业务，其他鉴证业务、相关服务业务参照执行。

本流程所称的合伙人是指事务所股东。其中：首席合伙人指主任会计师，管理合伙人指合伙人管理委员会成员，主管合伙人指负责业务部室的合伙人和负责分所的合伙人，项目合伙人指负责某项业务及其执行并在报告上签字的合伙人。

第二条 业务风险分类

根据项目性质、客户规模、业务风险的高低，以及是否涉及公众利益等，本所将项目划分为A、B、C三类，对各类项目分别实施不同的质量控制政策和控制程序。

符合下列条件之一的项目划分为A类项目： （一）A类上市业务

上市公司（包括拟上市公司，下同）及其重大子公司（指资产或收入、利润占合并总资产或合并总收入、总利润20%以上的子公司）的鉴证业务

（二）A类非上市业务

1、除上市公司（包括拟上市公司，下同）以外的证券、期货业务，包括证券公司、期货公司、证券登记结算机构、基金管理人（基金托管人）、证券、期货投资咨询机构、证券交易所、期货交易所等及其重大子公司（指资产或收入、利润占合并总资产或合并总收入

公司内部审计制度及流程一、内部审计目的

公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

二、内部审计主要工作任务

1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；

2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。

3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；

4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。

5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；

7．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；

8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。

三、审计程序

（一）、项