经济合同管理办法 不相容岗位

第一章 总 则

第一条 为促进本单位内部管理规范， 建立规范的工作秩序， 提高业务工作水平， 根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》 等有关规定以及单位内部管理的实际情况， 制定本制度。

第二条 通过全面系统地分析、 梳理业务流程中所涉及的不相容岗位， 实施相应的分离措施， 形成各司其职、 各负其责、 相互制约的工作机制。

第二章 不相容岗位分离的目标和原则

第三条 不相容岗位分离达到以下基本目 标

1. 规范单位会计行为， 保持会计资料真实、 完整、 准确；

2. 堵塞漏洞、 消除隐患， 防止并及时发现、 纠正错误及舞弊行为， 保护单位资产的安全、 完整；

3. 确保国家有关法律法规和单位内 部管理规章制度的贯彻执行。

第四条 不相容岗位分离应遵守以下原则

1. 不相容岗位分离应当符合国家有关规定， 以及单位的实际情况；

2. 不相容岗 位分离应当 约束单位内 部涉及经济和业务活动的所有人员， 任何个人不得拥有超越不相容岗位分离规定的权力；

3. 不相容岗 位分离应当 涵盖单位内 部涉及经济和业务活动的各项工作及相关岗位；

4. 不相容岗 位分离应当 保证单位内 部工作岗 位的合理设置及其职责权限的合理划分， 确保各岗位之间权责分明、相

不相容岗位分离说透 Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】

终于有人把内部控制“不相容职务分离”说透彻了！

一、不相容职务分离控制概述

即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。不相容职务分离的核心是内部牵制。

单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种：

授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职

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终于有人把内部控制“不相容职务分离”说透彻了！

一、不相容职务分离控制概述

即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。不相容职务分离的核心是内部牵制。

单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种：

授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职

经济合同法律审核管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为建立健全集团公司法律风险防范体系，规范经济

合同法律审核工作，确保集团公司经济合同依法签订和履行，维

护企业合法权益，有效防范法律风险，最大限度地避免和减少法律纠纷导致的各种损失，根据《中华人民共和国合同法》等相关法律法规和《某公司法律事务管理办法》，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司、集团公司各下属单位及其设立的项目部、指挥部（以下统称各单位）。

第三条 本办法所称的“法律风险”是集团公司各单位、各部门及其工作人员在经营管理过程中，因未按照法律规定或合同约定行使权利、履行义务和依法维护自身权益，而给企业造成经济损失及其他负面法律后果的可能性。

本办法据称的“经济合同”是指以各单位作为合同一方当事人与其他具有平等民事主体的法人、组织等签订的有关设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

第四条 经济合同法律审核管理工作必须坚持事前预防和事中控制为主、事后补救为辅的原则。

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第五条 各单位必须建立健全经济合同法律审核管理制度，完善工作程序和权责体系，有效预防可能出现的法律风险。

第二章 经济合同法律审核的分工和职责

第六条 各单位法律事务部门为本单位经济合

企业不相容职务的分离控制制度建立分析

[摘要] 不相容职务的分离控制是内部控制制度的基础，制定内部控制需要对不相容职务进行界定。本文主要介绍了不相容职务分离控制的涵义、内容、设计原则并对其在我国企业中的实施现状进行了分析。

［关键词］ 不相容职务；分离控制；内部控制制度；内部牵制 1.１ 不相容职务分离与企业内部控制制度的关系分析

内部控制制度是企业管理制度的重要组成部分，对提高企业经营管理效率，降低企业经营过程可能出现的错弊起到举足轻重的作用。可以说，目前世界上没有任何一个国家的企业能够忽视内部控制制度的建设。我国２００８年财政部等五部委联合颁布执行的《企业内部控制基本规范》第三条将企业内部控制制度定义为：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。我国《内部控制基本规范》在立足与我国现阶段经济发展现状的基础上，采纳了COSO委员会１９９２年颁布的《内部控制整体框架》和２００４年制定的《企业风险管理整合框架》的思想，将内部控制划分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5个要素。在这5个要素之中，控制活动亦称控制措施是内部控制制度设计的关键内容。企业应当根据具体经济业务活动的特点，有针对地

如何正确理解与运用不相容职务分离

一、引言

不相容职务分离是企业内部控制体系的一项重要控制措施，是防范企业内部错误和舞弊的主要手段。我国多个法规中都强调了不相容职务分离的重要性。《内部会计控制规范》第十九条指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。《企业内部控制基本规范》第二十九条指出：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。然而在很多企业，内部控制的实施人员对不相容职务分离存在很多理解上的困惑。这些困惑源自于内部控制实施人员对不相容职务的教条化认识和外延理解的误区，并制约了对内部控制方案的实施推进。

虽然在多个法规中都提到了不相容职务分离的要求，但是对于到底什么是不相容职务分离，财政部、国资委等各部委却没有给出一个完整统一的定义。法规都只强调不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。相关文献可以发现：在朱荣恩编著的《内

部控制评价》一书中，“所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩

如何正确理解与运用不相容职务分离

一、引言

不相容职务分离是企业内部控制体系的一项重要控制措施，是防范企业内部错误和舞弊的主要手段。我国多个法规中都强调了不相容职务分离的重要性。《内部会计控制规范》第十九条指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。《企业内部控制基本规范》第二十九条指出：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。然而在很多企业，内部控制的实施人员对不相容职务分离存在很多理解上的困惑。这些困惑源自于内部控制实施人员对不相容职务的教条化认识和外延理解的误区，并制约了对内部控制方案的实施推进。

虽然在多个法规中都提到了不相容职务分离的要求，但是对于到底什么是不相容职务分离，财政部、国资委等各部委却没有给出一个完整统一的定义。法规都只强调不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。相关文献可以发现：在朱荣恩编著的《内

部控制评价》一书中，“所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够自己掩

经济合同 例文1

借 款 合 同

贷款方：中国 银行 分 ( 支 ) 行 借款方： ( 单位或个人 )

保证方： ( 借款合同中应否有保证方，应视借款方是否具有银行规定的一定比例的自有资金和适销适用的物资、财产、或者根据借贷一方或双方是否提出担保要求来确定。)

借款方为进行 生产 ( 或经营活动 ) ，向贷款方申请借款，并聘请 作为保证人，贷款方业已审查批准，经三方 ( 或双方 ) 协商，制定立本合同，以便共同遵守。

一、贷款种类： _____________。

二、贷款金额：人民币 ( 大写 )___________ 元整。

三、借款利率：借款利息为千分之 __ ，利随本清，如遇国家调整利率，按新规定计算。

四、借款和还款期限。 1 ．借款时间共 年零 个月， 自 ___ 年 ___ 月 ___ 日起至 ____ 年 __ 月 __ 日止。借款分期如下： 贷款期限 第一期 第二期 第三期 2 ．还款分期如下： 归还期限 第一期 第二期 第三期 还款时间 年 月底以前 年 月底以前 年 月底以前 还款金额 还款时的利率 贷款时间 年 月底以前 年 月底以前 年 月底以前 贷

农村经济合同论文经济合同管理论文

规范经济合同管理化解农村基层矛盾

提要本文探讨当前农村经济合同所存在的主要问题，认为形成这些问题的主要原因是基层政府有关部门对经济合同管理的失范，并对这方面的不足进行详细分析，找到潜藏的深层次原因，最后提出解决办法。

关键词：农村经济合同；管理；建议 引言

建设社会主义新农村，是我国现代化进程中的重大历史任务，并取得了极大成就。但在这一转型时期，农村信访问题日趋严重，集体上访、越级上访问题不断增多，信访数量逐年上升，严重影响了社会稳定和谐和基层党群干群关系。根据我们的调查和课题组有关成员多年农村基层党政管理经验分析，这些农村纠纷和信访案件中绝大部分涉及农村财务管理问题，而其中又以关涉农村各类经济合同的居多，因此全面加强和规范农村经济合同管理工作是当前有效化解农村基层矛盾的有效手段。保障农村合同的合法性和有效性，有利于维护双方合法权益，促进集体资产运营规范化和制度化；有利于集体资产保值增值，促进农村经济健康协调发展；有利于创造安定团结的环境，维护农村社会和谐稳定，对当前转型期保持农村稳定和推动经济发展具有重大现实意义。本文旨在通过探讨当前农村经济合同所存在的主

要问题，认为形成这些问题的

甲方为了繁荣市场， 与乙方商量， 为了我们的共同利益， 决定签

订合同条款如下：

一、 甲方向乙方购买洗发液 5000 瓶， 价格 1 5 元， 要求洗发效果良好。

二、 交货期限、 方法及地点： 甲方希望乙方在XXXX年XX月XX 日以前将货物分两次送至XX市XX公司仓库。

三、 验收方法： XX市XX 公司仓库清点数目、 核查验收。

四、 运输、 包装要求： 纸箱包装、 乙方代办运输； 重庆至 成都的运输费由甲方负担。

五、 货款结算方式： 先预付一部分货款， 货发出后就办理托收承付。

六、 签订合同日期和期限：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日止。

七、 本合同一式两份， 甲乙双方各执一份。

甲方： XXXX公司(买方) 乙方： XXX集团(卖方)

八、 写作题

根据下列材料， 写出一份合同。 所给材料不具体的部分， 可自行补充完善。重庆商业集团(甲方)与宗兴通讯股份有限公司(乙方)， 经双方充分协商， 签订了以下合同。

“V210” 无线接入手持机， 总共壹仟只， 每只单价为壹仟柒佰元整， 总计金额壹百柒拾万元整。 产品的质量按部颁的质量标准。 产品的原材料由乙方自行解决。XXXX年XX月XX日一次性交货 300 台； XXXX 年第四季度， 一