公司费用报销管理制度及流程

财务费用报销制度及实施细则

1.目的：

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

2.适用范围：

本制度适用公司全体员工

3.分类

本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

4.借支管理规定及借支流程：

4.1.借款管理规定

4.1.1.出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回

5个工作日内办理报销还款手续。

4.1.2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借

款原则上不允许跨月借支。

4.1.3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

4.1.4.借款销账规定：(1) 借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单

范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

4.1.

5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

4.2.借款流程

4.2.1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、

公司费用报销管理制度

一、公司各部门应于年初根据业务需要制定本部门年度费用预算并报财务部，财务部审查平衡后报公司总经理批准下达费用预算。年度费用预算执行过程中，财务部将视情况对费用预算做适当调整。

二、公司各部门的费用开支按预算定额办法执行，年初总预算由财务部平衡后报公司董事会审议，通过后由财务部按照执行。原则上半年做一次预算调整。

费用报销管理制度

第一章 总则

第一条：为了加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条：本制度根据公司的实际情况，将费用报销分为差旅费、通讯费、业务招待费、办公费等。 第三条：本制度适用公司各部门。

第二章 费用报销制度及流程

第一条：原始凭证有效性的规定 1、报销人应取得真实合法的原始凭证

（1）普通发票，主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查用；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。

增值税专用发票，是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财

费用报销管理制度

第一章总则

第一条：目的

为了加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条：适用范围

本制度适用集团内各公司各部门。

第二章费用报销制度及流程

第三条：原始凭证有效性的规定：

1、报销人须取得真实合法的原始凭证。有效发票至少需要印有两个章：国家或地方税务局专用章+发票专用章，如少其中一个章，发票无效。财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全；报销时弄虚作假、虚报冒领者，除必须退回所报销金额外，还要处以所报销金额1-3倍的罚款，情节严重者，公司将给予包括开除在内的处分。

2、取得费用报销的发票时，应要求开票人在“客户”处填列“上海*电子科技有限公司”，且金额大小写须一致，开票日期、收费项目等项目须清楚，并加盖收款单位财务专用章或发票专用章；

3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，须经副总级以上领导同意，报销时凭副总级以上领导批示的情况说明，用同类发票抵冲；非正式发票或收据不得作为报销凭证；一旦发现假票和不合规定的发票，公司可以拒绝报销，由此造成的损失由个人承担；

第四条：费用报销单填写及

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1.1 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切

以业务为重的指导思想，合理控制费用支出。 2.适用范围： 适用于公司所有员工。 3.费用报销管理规定 3.1 报销项目分类 3.1.1 根据及公司的实际情况，将财务报销分为日常费用、采购费 用、工薪福利及其他费用、税费支出及专项费用支出等。 3.2.借支管理规定及借支流程 3.2.1 借款管理规定： a.出差借款,出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办 理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。 b.其他临时借款，如业务费、公关接待费、临时采购费用等，借 款人员应及时报帐，除预算事项外资金其他借款原则上不允许 跨月借支。 c.各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。

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d.借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报

销，超出申请单范围使用的，须经总经理领导批准，否则财务人员 有权拒绝销帐；(

费用报销制度及报销流程

第一部分 总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第三条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定： 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 借款流程 (1) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金； (2) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批； (3) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。

借款流程图解

第三

费用报销制度及报销流程

第一部分 总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第三条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定： 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 借款流程 (1) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金； (2) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批； (3) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。

借款流程图解

第三

第一部分 总则

第一条为了加强公司内部管理， 规范公司财务报销行为, 倡导一切以业务为重的指导思想， 合理控制费用支出， 特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况， 将财务报销分为日常办公费用、 工薪福利及相关费用、 税费支出、 业务相关支出及专项支出等, 以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一) 出差借款： 出差人员凭审批后的《出差申请表》 按批准额度办理借款， 出差返回第一个周周五下午或周六办理报销还款手续。

(二) 一般的业务出差原则山不允许借款， 如果因公司事务招待或大客户事务， 所涉及到费用超过1500元时允许借款。

(三) 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部和总经理备款。

(四) 借款销账规定： 借款销帐时应以借款申请单为依据， 据实报销，超出申请单范围使用的， 须经主管领导批准， 否则财务人员有权拒绝销帐；

(五) 借款未还者原则上不得再次借款， 逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》， 注明借款事由、 借款金额（大小写须完全一致， 不得

公司财产管理规定

1. 目的

为有效管理本公司的固定资产、无形资产和可重复使用的物品，特制定本管理规定。

2. 定义

公司财产——包括固定资产、无形资产、低值易耗品。固定资产是指单位价值在两仟元以上，使用年限超过一年的房屋、汽车、设备、工器具等；无形资产是指专利和非专利权、商标权、著作权等知识产权、土地使用权；低值易耗品是指除固定资产以外，能重复使用基本保持物体原状的物品。

3. 职责

3.1. 使用单位经办人——提出公司财产购置申请，建议供应商。 3.2. 使用单位财产负责人——负责本部门财产的实物管理，包括建立财产台账、办理财产变动手续等。审核固定资产和无形资产购置申请、批准低值易耗品购置申请。

3.3. 使用单位会计——办理无形资产、办公设备和办公用品及其他财产的数据库编号及入库，按规定批准后的报废、变卖财产的数据库销账。 3.4. 使用单位库房负责人——负责施工设备、检测设备和工器具的实物编号，建立管理台账和卡片，财产转移及时录入数据库，对库存财产进行保养和维修。

3.5. 总经理——批准固定资产和无形资产购置申请；批准公司财产购置

价格。

4. 管理要求

4.1. 管理原则

最大限度的利用、保护本公司财产资源。 4.2. 公司财产的

电器批发事业部费用报销管理制度

一、目的

为完善企业内部控制制度，统一报销程序及规定，规范审批流程与标准,合理控制营运费用开支，特制定本办法。 二、管理原则

1、归口管理原则：按照部门职责，管理什么，审批什么； 2、按序审批原则：先下级，后上级；先经业务线，后报财务线；

3、分级管理原则：下级发生费用由上级审批,分公司财务经理费用报事业部财务经理审批，分公司总经理费用报事业部（一部、二部）总经理审批；

4、预算控制原则：所有费用必须在经总部审核并确认的预算范围之内。超出预算的费用原则上不予报销，特殊情况执行申请审批程序，经审批同意的，予以报销。

5、内部控制原则： 报销和付款必须具有完备的审核审批手续 三、基本审批流程

1、分公司一般人员费用报销审批流程

经办人整理填写报销单据 直接上级主管审核财务部主办会计稽核财务部经理审核子公司 总经理审批出纳付款

2、分公司总经理费用报销审批流程

子公司总经理整理填写报销单据财务部主办会计审核财务部经理审核总公司总经理审批出纳付款 3、分公司财务部经理费用审批流程

子公司财务经理整理填写报销单据财务部主办会计审核总公司财务经理审核事业部财务经理审批出纳付款

四、审批流程中各环节审核审批责任