实行收支两条线的利弊

实行“收支两条线”并不是简单的统收统支,而是通过规范企业的资金流向、流量和流程来达到资金管理目标的一种资金管理模式,其主要特征是通过系列的制度安排,明确划分收入资金和支出资金的流动,确保收的资金能够安全、及时和足额的回笼并得到有效地运用,支 出可以得到合理地安排,并且有效的进行划拨。 一、“收支两条线”的利弊分析 （一）实行“收支两条线”优点

“收支两条线”的核心是按照财务集中管理的要求，将全部营业收入逐步纳入预算管理体系，实现收支的统一核算、统一管理，增强企业宏观调控能力，提高资金使用效率。 1、实现真正的财务集中管理

实行“收支两条线”，从源头上控制资金的使用方向,加强资金的集中管理，在一定程度上能够减少资金使用的随意性。通过集中收入，将全部的收入资金先集中在企业总部，进行全面预算，再将分支机构的营业成本拨付下去。通过资金纽带，增强企业总部对分支机构的财务控制力度，进行集中控制和管理。首先，可以获得知情权，即通过对资金流入、流出的总控制，了解和掌握分支机构正在做什么，想要做什么；其次，通过对分支机构收支行为，尤其是支付行为进行有效的监督，实现对分支机构经营活动的动态控制，保证资金的安全性。

2、保障收入及时上缴

实行“收支两

实行“收支两条线”并不是简单的统收统支,而是通过规范企业的资金流向、流量和流程来达到资金管理目标的一种资金管理模式,其主要特征是通过系列的制度安排,明确划分收入资金和支出资金的流动,确保收的资金能够安全、及时和足额的回笼并得到有效地运用,支 出可以得到合理地安排,并且有效的进行划拨。 一、“收支两条线”的利弊分析 （一）实行“收支两条线”优点

“收支两条线”的核心是按照财务集中管理的要求，将全部营业收入逐步纳入预算管理体系，实现收支的统一核算、统一管理，增强企业宏观调控能力，提高资金使用效率。 1、实现真正的财务集中管理

实行“收支两条线”，从源头上控制资金的使用方向,加强资金的集中管理，在一定程度上能够减少资金使用的随意性。通过集中收入，将全部的收入资金先集中在企业总部，进行全面预算，再将分支机构的营业成本拨付下去。通过资金纽带，增强企业总部对分支机构的财务控制力度，进行集中控制和管理。首先，可以获得知情权，即通过对资金流入、流出的总控制，了解和掌握分支机构正在做什么，想要做什么；其次，通过对分支机构收支行为，尤其是支付行为进行有效的监督，实现对分支机构经营活动的动态控制，保证资金的安全性。

2、保障收入及时上缴

实行“收支两

收支两条线管理规定_收支两条线管理制度

第一条 我局行政罚没收入是指依据《食品安全管理法》、《药品管理法》实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。我局事业性收费是指依据国务院财政部门、发展与计划改革委员会和国家食品药品监督管理局共同发布规定的检验项目及收费标准进行的各项收费，属于财政性资金收入。

第二条 收支两条线管理的基本要求

1、各种收费、罚没项目的设立都必须有法律、法规依据。

2、收费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家财政收入，纳入财政预算管理。 3、收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、银行缴款、财政统管的模式。

4、执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。 第三条 行政事业单位收支两条线业务的核算

取得按规定应上缴国库的款项，应通过“应缴预算款”科目核算，取得按规定应上缴财政专户的款项，应通过“应缴财政专户款”科目核算。行政事业单位收到财政预算拨款时，应通过“拨入经费”或“财政补助收入”科目核算。事业单位收到从财政专户核拨的资金时，应通过“事业收入”科目核算。

第四条 执法人员当场收缴的罚款，事业性收费被检单位缴纳的现金应当自收缴之日起2日内交至单位;单位在2日内将罚款缴付

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采用“收支两条线”加强资金管理

作者：刘印平

来源：《合作经济与科技》2009年第12期

提要总公司财务管理的一个重要问题是如何对分公司资金实行有效监控和调度。有些企业创立了一套可行的控制办法，把我国财政管理的“收支两条线”原则灵活地运用到对分公司的资金管理上，在管好分公司的资金、加速资金周转、防止舞弊和浪费方面，取得了较好的效果。 关键词：资金管理；收支两条线 中图分类号：F23文献标识码：A

对于由总公司和多个分公司组成的企业集团来说，通常是总公司财务部门的人员多，财务制度比较成熟和完善，有财务管理经验丰富的财务负责人。而分公司很少有专门的财务部门，配置财务人员少，财务负责人也多由主管会计兼任。因此，分公司的财务管理往往没有总公司的健全，财务监控的力度比较弱。尤其是在资金的调拨和运用上，总公司较难把握和控制分公司，大量的货款资金滞留在分公司的账户上，而总公司往往又资金周转不灵。这种情况，一方面会降低企业的资金运用效率，造成资金周转速度的下降，使本来不宽裕的资金形成短缺；另一方面还可能造成在资金使用上

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采用“收支两条线”加强资金管理

作者：刘印平

来源：《合作经济与科技》2009年第12期

提要总公司财务管理的一个重要问题是如何对分公司资金实行有效监控和调度。有些企业创立了一套可行的控制办法，把我国财政管理的“收支两条线”原则灵活地运用到对分公司的资金管理上，在管好分公司的资金、加速资金周转、防止舞弊和浪费方面，取得了较好的效果。 关键词：资金管理；收支两条线 中图分类号：F23文献标识码：A

对于由总公司和多个分公司组成的企业集团来说，通常是总公司财务部门的人员多，财务制度比较成熟和完善，有财务管理经验丰富的财务负责人。而分公司很少有专门的财务部门，配置财务人员少，财务负责人也多由主管会计兼任。因此，分公司的财务管理往往没有总公司的健全，财务监控的力度比较弱。尤其是在资金的调拨和运用上，总公司较难把握和控制分公司，大量的货款资金滞留在分公司的账户上，而总公司往往又资金周转不灵。这种情况，一方面会降低企业的资金运用效率，造成资金周转速度的下降，使本来不宽裕的资金形成短缺；另一方面还可能造成在资金使用上

6.2.1 货币资金管理业务流程—银行、收支两条线

6.2.1 货币资金管理业务流程—银行、收支两条线

一、业务流程范围 (一)所涉及的业务范围

开立账户、网上银行业务、收支管理、上下级资金缴拨、现金捐赠、现金、银行存款和票据的日常管理以及相关的会计处理

（二）所涉及的部门范围

股份公司财务部、省公司计划财务部、资金调度结算中心（隶属于计划财务部）和市州分公司计划财务部

部门负责人：各部门最高级别管理者 二、目标

（一）确保货币资金的安全

（二）确保现金和银行存款记录的及时性、真实性、准确性和完整性

（三）符合货币资金管理的有关规定 （四）确保资金收付得到适当授权 三、风险

（一）多记或少记货币资金，造成账实不符 （二）存在账外资产 （三）银行账户被不当使用

（四）收入资金未按规定上划、分公司支出专户未按规定使用，造成全省资金集中管理不力、运营不畅。

（五）银行收入支出记录可能不正确，不完整，或计入不当期间 （六）职权分工不当，造成损失

（七）坐支现金等违反金融法规的行为，造成损失 （八）资金收付没有得到适当授权

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6.2.1 货币资金管理业务流程—银行、收支两条线

四、相关会计科目

银行存款、现金、拨付所属资金、上级拨入资金、应付

收支两条线资金管理模式应注意的几个问题

收支两条线是指一家企业或单位对自己的资金收入和资金支出的行为分别采取互不干涉或互不影响的单独处理流程和处理路径的一种资金管理模式。

关键词： 收支两条线 资金管理

资金集中化管理已经是当前大多数集团企业采用的财务战略。但是，不同的集团企业在具体实施资金集中化管理的过程中所采用的财务控制方法却有很大差异。其中，收支两条线模式是集团企业经常采用的资金集中管理模式之一。

收支两条线是指一家企业或单位对自己的资金收入和资金支出的行为分别采取互不干涉或互不影响的单独处理流程和处理路径的一种资金管理模式。

一般情况下，收支两条线多数被应用于管理单位对下属成员单位的资金集中管理方面，即成员单位收入资金不得留存，按规定上缴管理单位；同时，成员单位的所有支出资金均由管理单位进行下拨，成员单位不得“坐收坐支”。收支两条线管理模式突出的特点在于“收支”分离，防止“以收抵支”或“以支抵收”情况的发生。(梁伟，

收支两条线资金管理模式的应用)

企业在落实收支两条线资金管理模式过程中，应该注意以下问题：

1．加强银行帐户的管理、在实行收支两条线过程中，应对现金收支部门或分支机构银行帐户的开设、

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浅析如何做好企业资金收支两条线管理

作者：梅琳

来源：《时代金融》2015年第35期

【摘要】在现代企业中，资金收支两条线管理是财务工作中的重中之重，可以有效整饬企业财务秩序。本文主要通过对资金收支两条线模式的分析，探讨企业资金收支两条线具体的管理策略，以期为企业的财务会计管理提供有益参考。 【关键词】资金收支 两条线管理 对策

市场的竞争激烈程度人尽皆知，那么企业要怎样根据市场经济环境调整资金管理策略，就成为了企业当前的重要任务之一。资金的收支两条线主要是基于财务资金管理和财务秩序整顿而言的。本文主要根据资金收支两条线的模式分析探讨资金收支两条线的管理应用方法。 一、资金收支两条线管理模式 （一）资金流向

主要是分设收支账户。企业应该根据资金收支两条线管理模式在内部或当地银行开设银行账户，前者主要针对回收货款的收入账户（口袋户），后者主要针对分公司日常开支的支出账户（经费户）[1]。而且针对两者制定出收支管理规定。具体来说，全部收入资金必须存入收入户，如果是外地分支机构，则应足额且及时地

企业职工基本养老保险基金实行收支两条线管理暂

行规定

财社字[1998]6号

第一条

为了加强企业职工基本养老保险基金管理，维护企业职工和离退休人员的利益，保证企业职工基本养老保险基金的安全与完整，根据《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号），特制定本规定。

第二条

企业职工基本养老保险基金是指按照国家规定，由企业和职工个人分别按工资总额及缴费工资的一定比例缴纳，为保障企业职工离退休后的基本生活而筹集的专项资金。

第三条

企业职工基本养老保险基金应逐步纳入社会保障预算管理。在国家社会保障预算制度建立以前，基本养老保险基金纳入单独的社会保障基金财政专户，实行收支两条线，专项管理，专款专用，任何部门、单位或个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。

第四条

社会保险经办机构于预算年底终了时，按照财政部门规定编制下年度基本养老保险基金收支计划，经社会保险主管部门审核、财政部门复核后，报同级人民政府批准执行。

基本养老保险基金收支计划按规定程序报经批准后，由财政部门及时向社会保险经办机构批复。

第五条

基本养老保

企业职工基本养老保险基金实行收支两条线管理暂

行规定

财社字[1998]6号

第一条

为了加强企业职工基本养老保险基金管理，维护企业职工和离退休人员的利益，保证企业职工基本养老保险基金的安全与完整，根据《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号），特制定本规定。

第二条

企业职工基本养老保险基金是指按照国家规定，由企业和职工个人分别按工资总额及缴费工资的一定比例缴纳，为保障企业职工离退休后的基本生活而筹集的专项资金。

第三条

企业职工基本养老保险基金应逐步纳入社会保障预算管理。在国家社会保障预算制度建立以前，基本养老保险基金纳入单独的社会保障基金财政专户，实行收支两条线，专项管理，专款专用，任何部门、单位或个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。

第四条

社会保险经办机构于预算年底终了时，按照财政部门规定编制下年度基本养老保险基金收支计划，经社会保险主管部门审核、财政部门复核后，报同级人民政府批准执行。

基本养老保险基金收支计划按规定程序报经批准后，由财政部门及时向社会保险经办机构批复。

第五条

基本养老保