美国税收制度及管理制度

财政学第十一章 税收制度和 税收管理制度改革

第十一章 税收制度和税收管理制度改革

1. 2.

第一节 工商税制改革第二节 农村税费制度改革

3.

第三节 税收管理制度及其改革

Chapter 11 The reform in the tax system and tax administration11.1 The reform in the tax system of industry and commerceThe reform in tax and charges in the country4. Conclusion 3. Challenges Forward

11.2

11.3

Tax administration and it’s reform

第一节 工商税制改革 一、税收制度改革的主要理论(the leading theory of tax reform)

二、世界税制改革的实践(practice of tax reform in developed country)

三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向(actuality of the tax system of industry and commerce in China and re

财政学第十一章 税收制度和 税收管理制度改革

第十一章 税收制度和税收管理制度改革

1. 2.

第一节 工商税制改革第二节 农村税费制度改革

3.

第三节 税收管理制度及其改革

Chapter 11 The reform in the tax system and tax administration11.1 The reform in the tax system of industry and commerceThe reform in tax and charges in the country4. Conclusion 3. Challenges Forward

11.2

11.3

Tax administration and it’s reform

第一节 工商税制改革 一、税收制度改革的主要理论(the leading theory of tax reform)

二、世界税制改革的实践(practice of tax reform in developed country)

三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向(actuality of the tax system of industry and commerce in China and re

财政学第十一章 税收制度和 税收管理制度改革

第十一章 税收制度和税收管理制度改革

1. 2.

第一节 工商税制改革第二节 农村税费制度改革

3.

第三节 税收管理制度及其改革

Chapter 11 The reform in the tax system and tax administration11.1 The reform in the tax system of industry and commerceThe reform in tax and charges in the country4. Conclusion 3. Challenges Forward

11.2

11.3

Tax administration and it’s reform

第一节 工商税制改革 一、税收制度改革的主要理论(the leading theory of tax reform)

二、世界税制改革的实践(practice of tax reform in developed country)

三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向(actuality of the tax system of industry and commerce in China and re

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管理学作业答题纸

中国税收制度 作业01（第1-4单元）答题纸

学籍号： 132212250060 学习中心：弘成学苑南京数字化学习中心 分 数：

姓名：李照锋____________ 班级： _____会计学________ 批改老师：

本次作业满分为100分。请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。

题目1 [50 分]

1.根据以上材料说明，关税的经济上的作用是通过怎样的原理和机制进行的？ 2.韩日及一些欧洲国家对农产品进口征收高税，你认为这将产生怎样的经济影响？

1答：如果政府提高关税----进口产品价格上升----进口产品国内消费需求下降------本国生产同类产品价格相对下降----本国生产同类产品消费需求上升----本国生产同类产品价格上升----以该

学号：14105076

税 法 论 文

题 目 我国税收制度的演变

姓 名： 王 瑞 班 级：05级法学三班 学 号：14105076

我国税收制度的演变

【摘要】税制是一个国家或地区在一定的历史时期，根据自己的社会、经济和政治的具体情况，以法律、法规形式规定的各种税收法规的总称。我国的税收制度是经济体制的重要组成部分之一，与经济体制的发展变化密切相关，随着社会政治经济条件的变化，税收制度也不断进行着调整和改革。建国以来，我国的税制体系基本上建立了双主体税复合税制的模式，即以流转税和所得税为主体税，辅之以其他税种的税制体系。特别是以1994年税制改革为分水岭，我国税制进入了全面改革和深化的阶段，建立了符合社会主义市场经济体制的新税制。但在此之前，新中国税收制度还经历了长期的演变发展过程。根据其演变的性质和内容，大致可分为两个大的阶段：即我国税收制度的建立和曲折发展阶段和我国税制的初步改革阶段。

【正文】我国税制的建立和曲折发展阶段

我国税制的建立和曲折发展阶段，主要是指从1950年税制建立到1978年十一届三中全会以前整个税制的过程，它是和我国的计划经济体制相适应的。在这一阶段，我国税制主

学号：14105076

税 法 论 文

题 目 我国税收制度的演变

姓 名： 王 瑞 班 级：05级法学三班 学 号：14105076

我国税收制度的演变

【摘要】税制是一个国家或地区在一定的历史时期，根据自己的社会、经济和政治的具体情况，以法律、法规形式规定的各种税收法规的总称。我国的税收制度是经济体制的重要组成部分之一，与经济体制的发展变化密切相关，随着社会政治经济条件的变化，税收制度也不断进行着调整和改革。建国以来，我国的税制体系基本上建立了双主体税复合税制的模式，即以流转税和所得税为主体税，辅之以其他税种的税制体系。特别是以1994年税制改革为分水岭，我国税制进入了全面改革和深化的阶段，建立了符合社会主义市场经济体制的新税制。但在此之前，新中国税收制度还经历了长期的演变发展过程。根据其演变的性质和内容，大致可分为两个大的阶段：即我国税收制度的建立和曲折发展阶段和我国税制的初步改革阶段。

【正文】我国税制的建立和曲折发展阶段

我国税制的建立和曲折发展阶段，主要是指从1950年税制建立到1978年十一届三中全会以前整个税制的过程，它是和我国的计划经济体制相适应的。在这一阶段，我国税制主

浅谈中美税收现状比较及中国税收制度改革

摘要：税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。 中国的税收体系复杂，税收环境混乱，既推高了税收成本，又阻碍了公民的纳税热情。经验告诉我们，越是复杂的东西，效率往往越是低下。因此，化繁为简是中国税收改革的一个方向。基于这样的现状，中国政府有必要对税收体制进行改革，以达到“税收合理合法充足，公民生活水平提高”这样的双赢局面。

关键词：中国税收，美国税收，比较，改革 一、 中美税收现状比较

（一）法律层面

税法是调整税收活动中发生的社会规范的法律规范的总称。它并不是按照传统的划分部门法的方式而划分出的部门法，而是一个综合的领域。其与其他法学部门诸如宪法、民法、行政法、刑法等都有着相当广泛而紧密地联系。随着改革开放进程的深入，税收问题越来越引起人们的重视。从比较法的观点来看，中国现行的税法结构无疑是“独树一帜”。这种以行政法规和行政规章为主导的税收法律体系在世界上恐怕也是绝无仅有的。到目前为止，只有四部与税法有关的法律，而

巴西税收制度概述

巴西是拉下美洲最大的国家。作为一个移民国家，它的历史较悠久，其税收制度在发展中国家较为典型。像美国与法国代表西方发达国家分税制的两种类型，巴西和印度则分别代表发展中国家分税制的两种类型。

一、巴西税制的演变

自新大陆发现及开发以来，巴西一直作为西方国家的殖民地，受葡萄牙统治时期最长，1822年才脱离殖民命运，1889年建立了联邦共和国，奠定了巴西联邦制的政体。1930年巴西军人发动政变，成立了军人政权，实行总统制。

在军人政府的统治下，巴西税收制度的发展大致经历了集中化和集中与分级管理两个时期。集中化时期，在发展民族工业、对外开放、吸引外资的总体政策指导下，税收实行集中统一管理与直接控制，采取了具体的税收措施，特别是\二战\后税收规模进一步扩大，税收总额在GDP中所占的比重从四50年的0.024%提高到70年代的8.3%。1964年革命以来进入了税收的集中与分级管理时期，将原来的统一由联邦直接控制改革为全国的税神分归属联邦、州和市三级管理，经过近30年的发展演变成划分税种、分散立法、分别征管的模式，这种税制更类似于美国的分税制。

巴西是南美税收较重的国家之一，共有各种捐税58种，远高于美国，是墨西哥税收的2倍

区县财政局制度

*区非税收入收缴

管理制度改革暂行办法

第一章 总则

第一条 为了加强*区*非税收入收缴管理，建立规范化的非税收入收缴管理制度，根据财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[2004]53号）及相关法律、法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于*区*行政机关、事业单位和代行政府职能的社会团体非税收入的收缴管理。非税收入管理范围包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入非税收入管理范围。

第三条 *区*财政局是负责牵头组织本区非税收入收缴管理的职能部门。负责本区非税收入收缴政策的制定，负责设立和管理本区非税收入收缴银行账户，负责对本区非税收入收缴程序和收缴工作实施管理和监督。

第四条 代理银行是指经资格认定后代理*区*非税收入收缴、汇划清算业务的商业银行。代理银行应当按照有关法律、法规规定以及与*区*财政局签订的服务协议的要求，办理相关业务。

第五条 执收单位负责本单位的收入收缴管理，确保收入按规定及时、足额解缴区财政。

第六条 缴款人是指依照法律、法规、规章规

税收制度的构成要素一、纳税人 纳税人即纳税义务人，是税法规定的直接负有纳 税义务的单位的个人。 从法律角度划分，纳税人包括法人和自然人两种。 纳税人并不一定就是负税人。 税负转嫁，即是指纳税人和负税人不一致的现象， 或是指纳税人将其所缴纳的税款通过各种方式转 移给他人负担的过程。1

2011-9-21

二、征税对象征税对象是指对什么征税，是税法规定的 征税的目的物，亦称课税客体。 这是一个税种区别于另一个税种的主要标 的，是税收制度的基本要素之一。 国家为了筹措财政资金和调节经济的需要， 可以根据客观的经济需要选择多种多样的 征税对象。2

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三、税目税目是征税对象的具体项目， 税目是征税对象的具体项目 ， 它具体地规定一个 税种的征税范围，体现了征税的广度。 税种的征税范围，体现了征税的广度。 设置税目有两种基本方法： 设置税目有两种基本方法： 一种是“列举法” 一种是 “ 列举法 ” , 即按照每一种商品或经营项 目分别设计税目， 目分别设计税目 ， 必要时还可在税目之下再划分 若干个细目； 若干个细目； 另一种是“概括法” 另一种是 “ 概括法 ” , 即按照商品大类或行业设 计税目。 计税目。3

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四、税率税率是