小规模纳税人增值税申报纳税详细流程

小规模纳税人的税率统一为3%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

　　一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。

　　没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。

　　做凭证时税金直接计提

　　小规模纳税人识别号填税务登记证号

　　货物或应税劳务名称填主营项目

　　销售额填不含税收入金额

　　征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额=销售额*征收率。

　　应补退税额=本期实际应纳税额

　　一、小规模纳税人怎样申报?

　　1、增值税，一般按月申报。开具发票金额/(1+3%)×3%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

　　2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

　　国

本纳税申报表及其附列资料填写说明（ 以下简称本表及填写说明） 适用于增值税小规模纳税人（ 以下简称纳税人） 。

一、 名词解释

（ 一） 本表及填写说明所称“ 货物”， 是指增值税的应税货物。

（ 二） 本表及填写说明所称“ 劳务”， 是指增值税的应税加工、 修理、 修配劳务。

（ 三） 本表及填写说明所称“ 服务、 不动产和无形资产”，是指销售服务、 不动产和无形资产（ 以下简称应税行为）。

（ 四） 本表及填写说明所称“ 扣除项目”， 是指纳税人发生应税行为， 在确定销售额时， 按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 》 填写说明本表“ 货物及劳务” 与“ 服务 、 不动产和无形资产 ” 各项目应分别填写。

（ 一） “ 税款所属期” 是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间， 应填写具体的起止年、 月、 日。 

（ 二） “ 纳税人识别号” 栏， 填写纳税人的税务登记证件号码。

（ 三） “ 纳税人名称” 栏， 填写纳税人名称全称。

（ 四） 第 1 栏“ 应征增值税不含税销售额（ 3%征收率） ” ：填写本期销售货物及劳务、 发生应税行为适用 3%征收率的不含税销售额， 不包括应税行

现行增值税小规模纳税人政策存在的问题及建议

小规模纳税人是增值税纳税人中的一个特殊范畴，在增值税纳税人数量中占据了绝对优势。但由于其纳税额少，帐务不健全等原因，被排除在增值税运行规则之外。大多数实行增值税的国家，对这部分纳税人采取了扶持性的税收政策。而在我国，对小规模纳税人增值税政策却显失公平。通过对我国当前小规模纳税人增值税政策执行中出现的问题进行分析，我们认为：小规模纳税人是增值税体系的有机组成部分，他们的权益应得到保护，应借鉴国际经验，对我国小规模纳税人的增值税政策作以放促收的调整。国际上对小规模纳税人征税的主要做法及启示作文/zuowen/

几乎所有实行增值税的国家都涉及小规模纳税人问题（不同国家对这部分纳税人有不同称呼，出于写作的方便，本文统一称为小规模纳税人）。小规模纳税人的一般特点是流转额、增值额、资本额或其它经济指标没有达到一定标准，财务管理不健全。而增值税的核心是实行严格的税款抵扣制度，规范的财务管理是实施抵扣的基础。如果将增值税一般纳税人的规定适用于小规模纳税人，会使增值税管理变得极为复杂和困难。多数国家和地区对这部分纳税人采取了简便、灵活的征收管理办法。概括起来有以下几种：简历大全/html/jianli/（一）把小规模纳税

财经法规

最新一般纳税人和小规模纳税人的认定标准和增值税税率

悬赏分：30 - 解决时间：2009-6-13 16:11

如题

最新一般纳税人和小规模纳税人的认定标准，分（生产货物或提供应税劳务的纳税人，或以其为主，并兼营货物批发或零售的纳税人）和（批发或零售货物的纳税人）

增值税税率

先按纳税人划分，再分别按税率或征税率，适用范围划分。

更新表内数据！！！ 谢谢！！！！！！！！！！

提问者： 曼莎223 - 五级

最佳答案

一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准

A=小规模纳税人 B=一般纳税人

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人 A年应税销售额在50万元以下 B年应税销售额在50万元以上

2.批发或零售货物的纳税人 A年应税销售额在80万元以下 B年应税销售额在80万元以上

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 A按小规模纳税人纳税

——

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业 A可选择按小规模纳税人纳税

——

下列纳税人不属于一般纳税人：

1.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业；

2.个人（除个体经营者以外的其他个人）；

3.非企业性单位；

4.不经常发生增值税应税行为的企业。

第四部分 纳税申报 小规模纳税人

小规模纳税人（小微企业）纳税申报

例1：季度销售额不超过9万元的小规模企业

某餐馆为按季度申报的小规模纳税人，2016年5月1日至6月30日取得销售餐饮服务收入51500元（不含税收入不含税收入51500/（1+3%）=50000）。

7月1日至9月30日，取得销售餐饮服务收入82400元（不含税收入82400/（1+3%）=80000）。

相关政策：

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受小微

13．按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是（ ）。 A．不得抵扣进项税额

B．按6％的扣除率计算抵扣进项税额 C．按10％的扣除率计算抵扣进项税额 D．按13％的扣除率计算抵扣进项税额

14．某个体户将一辆自己已使用过的摩托车出售，原价6600元，取得收入4000元，其正确的税务处理是（ ）。 A．缴纳581.2元的增值税 B．不缴纳增值税 C．缴纳76.92元的增值税 D．缴纳226.52元的增值税

15．工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是（ ）。 A．取得专用发票后90日内 B．专用发票申请认证通过后90日内 C．专用发票申请认证通过的当月 D．购进的货物验收入库后

16．某日化公司（增值税一般纳税人）5月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；15日销售化妆品500箱，每箱不含税单价650元；20日以10箱自产化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该公司换取产品用包装箱的10箱自产化妆品的增值税销项税额应计算为（ ）。 A．1020.00元 B．1062.50元 C．1067.

附件 2

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

及其附列资料填写说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明 （以下简称本表及填写说明） 适用于增值税一般纳税人 （以下简称纳税人） 。 一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税 额＝当期销项税额 - 当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应 纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按 照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

（七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下 1. 增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；

2. 货物运输业增值税专用发票税控系统开具的

WORD格式整理版

一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明

一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。

（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。

（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。

（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。

（十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应

《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》在手，正确申报我

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为帮助增值税一般纳税人了解纳税申报流程，正确缴纳增值税，省国税局编写了《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》。 《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务，以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人需要进行增值税纳税申报。纳税人可选择通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。一般纳税人应通过全省统一电子申报软件系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集，并制作数据电文。全省统一电子申报软件系统可以通过广东省国家税务局门户网站（www.gd-n-tax.gov.cn）或软件服务单位网站下载。

一、纳税申报流程介绍 一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为： （一）抄报税：纳税人在征期内登陆增值税发票管理新系统抄税，并通过网上自动抄报或

办税厅报税，向税务机关上传上月开票数据。无

附件1

增值税纳税申报表(一般纳税人适用)

根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7—— —— —— —— —— —— —— ——

年

月

日至

年

月

日

填表日期：

年

月

日 所属行业：

金额单位：元至角分

(公章)

法定代表人姓名 登记注册类型

注册地址

生产经营地址 电话号码

一般货物、劳务和应税服务 栏次 本月数114012.92 114012.92

即征即退货物、劳务和应税服务 本月数 本年累计

本年累计114012.92 114012.92

(一)按适用税率计税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 (二)按简易办法计税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 (三)免、抵、退办法出口销售额

税 款 计 算

(四)免税销售额 8 其中：免税货物销售额 9 免税劳务销售额 10 销项税额 11 进项税额 12 上期留抵税额 13 进项税额转出 14 免、抵、退应退税额 15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 应抵扣税额合计 17=12+13-14-15