现代商业银行资产负债

现代商业银行资产负债业务的管理创新研究

摘要：自1990年起，我国商业银行在初始余额的经营管理理念基础上逐步形成资产负债

比例管理体系，该体系对我国商业银行经营管理水平的改善起到了积极的促进作用。然而，这种管理尚处于一种相对初级的阶段，尚未建立起以科学计量风险为基础的风险管理机制和科学的资本约束和分配机制等。对现代商业银行资产负债管理进行创新性研究，分析现代商业银行资产负债业务管理模式出现的瓶颈，并针对存在的问题提出管理创新的思考和建议，为促进我国商业银行资产负债管理的持续性提升提供一定的参考。

关键词：商业银行；资产负债业务；管理方式；管理创新

引言

2007年，金融机构对于自身风险管理和控制能力的过高评价导致了金融机构的战略和政策出现超前性失误，由此成了爆发美国大规模破坏性操作的信贷风险――次贷危机的导火线，历史遗留下的经验和教训说明，现代银行亟须建立一种以全面风险管理为核心，具备前瞻性、可行性、计量性等功能特征的资产负债管理体系。

自1990年起，我国商业银行在初始余额的经营管理理念基础上逐步形成资产负债比例管理体系，该体系对我国商业银行经营管理水平的改善起到了积极的促进作用。然而，这种管理尚处于一种较为初级的阶段，尚未建立起以科学计量风险为基础的

第十二章商业银行资产负债管理

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课后测试

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单选题

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1、商业银行经营管理的最基本原则是以______为基本前提，通过______实现银

行价值的最大化。（）（6.67 分）

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A

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盈利性、流动性；安全性

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B

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安全性、流动性；盈利性

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C

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风险性、流动性；盈利性

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? D

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安全性、流动性；风险性

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正确答案:B

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2、商业银行资产负债管理的对象和内涵呈现出（）的趋势。（6.67 分）

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A

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表内、本币、单一制

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? B

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表内外、本外币、集团化

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C

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表内外、本外币、单一制

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D

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表内、本币、集团化

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正确答案:B

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3、商业银行的（）是商业银行资本管理、市值管理与风险管理理论的有效统一。

（6.67 分）

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A

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资本管理

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B

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资产负债计划管理

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C

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资产负债组合管理

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定价管理

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正确答案:C

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4、（）以流动性指标、资本充足率和资产负债相关项目的关联关系等为约束条

件，进行资产负债匹配管理，持续优化资产负债组合配置的成本收益结构和期限结构。（6.67 分）

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? A

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资产负债匹配管理

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B

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资产组合管理

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C

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负债组合管理

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D

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资产负债计划管理

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正确答案:A

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5、商业银行主要运用（）确定资产回报水平、结构配置、风险控制等要素，确

第十章

商业银行资产负债管理

商业银行资产负债管理理论 及其发展 利率风险及其类型 利率敏感性缺口管理 持续期缺口的衡量与管理 应用衍生工具管理利率及其风 险

第一节 商业银行资产负债管理理论及其发展 含义 广义的资产负债管理指商业银行按一定的策略进行资 金配置，实现流动性、安全性和盈利性的目标组合。 既不单纯站在资金运用，也不单纯站在资金来源角度 按经历的过程，可划分为资产管理阶段、负债管理阶 段和资产负债综合管理阶段。 狭义的资产负债管理主要指在利率波动的环境中，通 过策略性改变利率敏感资金的配置状况，来实现银行 的目标净利息收入，或者通过调整总体资产和负债的 持续期，来维持银行正的净值。

现金资产 贷款资产 投资资产

存款 —— 主动负债 借款 被动负债 证券融资

资产

负债

期限 数量

流动性、盈利性和安全性

商业贷款理论 资产管理思想 资产可转换理论 预期收入理论 负债管理思想 购买资金

资产负债 综合管理思想

净利息正差额 正的资本净值

一、资产管理理论资产管理理论又称流动性管理理论，是商业 银行自诞生起到20世纪50年代末一直奉行的管理 理论。该理论主张银行将精力主要投入到资产 负债表中资产方的管理中去，银行管理的关键 在于如何将资产进行

第五章 商业银行负债业务管理

主要内容

存款的种类和构成 存款的定价

非存款性的资金来源

商业银行负债成本的管理 我国商业银行的负债结构分析

背景资料

1.存款真实法案

1991年11月，美国国会通过了《存款真实法案》（Truth in Savings Act）。该法案要求存款机构对他们向公众提供的存款服务的有关费用、利率及其他作进一步的披露。1992年9月14日，联邦储备委员会颁布了DD规则，对银行和和其他存款机构为遵守这个新法律而必须遵循的规则作了清楚说明。 联储规定，客户开立存款账户时必须被充分告知银行存款计划中的各项费用条款。如果账户开立时客户不在场，存款账户条款必须在首笔存款发生后的10天之内送达本人。存款机构必须说明开户所需最小余额，要保留多少存款才能免交费用或者才能获得银行承诺的收益，每个存款户的余额是如何确定的，以及何时开始计息。

当客户向银行查询它承诺支付的当前利率时，银行必须提供最近7天内的公布利率，并且提供电话号码，以便客户在利率变动时得到最新利率。对于固定利率账户，存款机构必须说明在哪一段时期内使用该固定利率。而对变动利率存款，银行必须提醒客户利率会发生变动，利率会怎样频繁变动，并解释变动利率是怎样决定的，

第五章 商业银行负债业务管理

主要内容

存款的种类和构成 存款的定价

非存款性的资金来源

商业银行负债成本的管理 我国商业银行的负债结构分析

背景资料

1.存款真实法案

1991年11月，美国国会通过了《存款真实法案》（Truth in Savings Act）。该法案要求存款机构对他们向公众提供的存款服务的有关费用、利率及其他作进一步的披露。1992年9月14日，联邦储备委员会颁布了DD规则，对银行和和其他存款机构为遵守这个新法律而必须遵循的规则作了清楚说明。 联储规定，客户开立存款账户时必须被充分告知银行存款计划中的各项费用条款。如果账户开立时客户不在场，存款账户条款必须在首笔存款发生后的10天之内送达本人。存款机构必须说明开户所需最小余额，要保留多少存款才能免交费用或者才能获得银行承诺的收益，每个存款户的余额是如何确定的，以及何时开始计息。

当客户向银行查询它承诺支付的当前利率时，银行必须提供最近7天内的公布利率，并且提供电话号码，以便客户在利率变动时得到最新利率。对于固定利率账户，存款机构必须说明在哪一段时期内使用该固定利率。而对变动利率存款，银行必须提醒客户利率会发生变动，利率会怎样频繁变动，并解释变动利率是怎样决定的，

资产负债管理-MBA案例分析 资产负债管理（ALM）工作案例分析

一、案例背景

（一）外部环境：深圳作为中国重要的金融中心城市，金融业市场发展完善，市场竞争激烈。深圳拥有商业银行100多家，全国的中外资银行和存款类金融机构都在深圳建立了分支机构，同时深圳具备三家具备市场竞争力的法人银行，招商银行、平安银行、深圳农商行。2014年底深圳银行业总行资产2.3万亿元，负债3.2万亿元，利润1000亿元，规模和利润增速多年保持在20%以上。银行从业人员约5万人，人均利润超200万，处于全国前列。近年来深圳银行业受银行业发展和市场环境影响①，规模和利润增速有所下降，成本上升，竞争加大，商业银行面临发展转型要求。

（二）内部环境：资产负债管理主要是面临资产负债结构和限额、定价管理、资金流动性管理、存款波动管理、资本管理等一些列涉及全行经营和监管要求的管理工作。对于企业内部重视程度、各专业部门工作配合、经营资源分配约束要求高，管理难度较大，工作效果不明显。如何获得更多内部认同同时实现资产负债管理各项指标的优化，形成银行经营管理与市场营销发展的良性互动，对分行资产负债管理工作发展提出新挑战。 二、管理分析

!文章编号"!""#$#!#"%&""’()$"")#$"*

利率市场化条件下我国商业银行资产负债管理技术研究

陈新跃

!摘

张文武

要"随着货币市场的完善和利率市场化的发展#利率对我国商业银行收益水平的影响开始显现#

适时引入资产负债管理技术对我国商业银行盈利水平的提高具有重要的现实意义和应用价值$本文以我国部分商业银行收益状况分析为基础#通过对目前国外主要资产负债管理技术的回顾#提出了符合我国国情的商业银行资产负债管理技术策略$

!关键词"商业银行%利率市场化%资产负债管理随着我国银行业的全面开放和利率市场化程度的提升#中(外资银行共生的时代即将来临#银行间的竞争将日趋激烈#以传统资产负债业务为主体的国内各商业银行收益压力进一步加大%同时#债券市场(同业拆借市场(票据市场(黄金市场等多元金融市场的建立和完善#为商业银行资产负债管理提供了空间$!""本文根据我国利率市场化的进展和我国商业银行收益构成现状的分析#通过对目前国外主要资产负债管理技术的简要回顾#提出了符合我国国情的商业银行资产负债管理技术模式$

到银行的融资成

深圳赛格三星股份有限公司2011年度财务分析报告

一、资产负债表分析 （一）、资产负债表水平分析

根据表1-1提供的资料，编制深圳赛格三星股份有限公司资产负债水平分析表如表2-1 。

表2-1 资产负债表水平分析表 金额单位﹕ 人民币元 项目 2011年 2010年 变动情况 对总资产影变动额 变动（%） 响（%） 流动资 产： 货币资金 47,243,73533,674,732.33 13,569,003.40.29 3.1 .49 16 应收票据 3,201,960.700,000.00 2,501,960.0357.42 0.57 00 0 预付款项 2,000.00 802,227.75 -800,227.75 -99.75 -0.18 其他应收883,568.23 435,724.84 447,843.39 102.78 0.10 款 存货 289,973.24 368,028.82 -78,055.58 -21.21 -0.02 流动资产51,621,23635,980,713.74 15,640,523.43.47 3.58 合计 .96 22 非流动资

中国人民银行关于印发《商业银行资产负债比例管理考核暂行办法》的通知 【颁布单位】 中国人民银行 【发文字号】 银发[1994]171号 【颁布时间】 1994-07-07 【生效时间】 1994-07-07 【时效性】

人民银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国人民建设银行，交通银行，其他商业银行：

现将《商业银行资产负债比例管理考核暂行办法》、《商业银行资产负债比例监管报表》、《商业银行资产负债比例监管报表填制说明》印发给你们，请遵照执行。对商业银行执行资产负债比例管理暂行监控指标的情况进行监督和考核是一项新的工作，人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行和各商业银行要加强领导，做好基础工作，逐步提高监督和考核水平。执行中出现的情况和问题，要及时向人民银行总行报告。

附件１：

商业银行资产负债比例管理考核暂行办法

第一条 为保证中国人民银行银发〔１９９４〕３８号文《关于对商业银行资产负债比例管理的通知》的实施，特制订本办法。

第二条 人民银行银发〔１９９４〕３８号文《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》中所称商业银行系指下列银行：中国工商银行、中国

□ 复习思考题

1. 资产负债表分析的目的。

2. 如何对资产负债表的变动情况进行一般分析。 3. 资产负债表变动情况分析应注意哪些问题。 4. 应收账款和应收票据变动的原因有哪些。 5. 如何评价资产负债表变动的几种类型。 6. 如何进行资产负债表结构分析。 7. 不同负债结构分析有什麽意义。 8. 不同对称结构的主要标志和结果。

9. 坏账准备变动对应收款项的影响应如何分析。

10. 送股与转股对企业财务状况的影响是否相同，为什麽。 11. 为什麽要进行资产负债表附注分析，其重点是什麽。

12. 怎样分析会计政策变更和会计估计变更对应收款项的影响。 13. 存货会计政策分析应从那些方面进行。 14. 固定资产会计政策分析应侧重那几方面。

□ 练习题

一、单项选择题

1. 企业资产利用效率提高，形成资金绝对节约是指（ ）。 A 增产增收时不增资 B 产值、收入持平，资产减少 C 增产增收时增资 D 减产减收时增资 2. 短期借款的特点是 ( )。 A 风险较大 B 利率较低

G 弹性较差 D 满足长期资