纳税基础与实务第一章答案

第一章

第一节第二节第三节第四节第五节企业纳税基础

税收的概念、要素及分类企业办税员工作职责与纳税程序税务登记账簿、凭证管理纳税申报与税款征收第一节税收的概念、要素及分类

一、税收的概念二、税收的构成要素三、税收分类返回税收的概念

税收，也称“国家税收”，是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。税收具有强制性、无偿性及固定性三个特征。返回税收的构成要素税收的构成要素，就是国家设立一项税收时，应该予以规定的内容。税收的构成要素主要包括以下项目：1.纳税义务人、代扣代缴义务人2.征税对象、税目3.税率4.纳税环节5.纳税期限6.纳税地点7.减税免税返回纳税义务人、代扣代缴义务人

纳税义务人简称纳税人，又称纳税主体，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税义务人包括自然人和法人。代扣代缴义务人是指有义务从纳税人收入中扣除其应纳税款并代为交纳的企业或单位。返回

《纳税基础与实务》

一、单选题

1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构

2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。

A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 3、 下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。

A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品

5、（ A ）是税收三性的核心。

A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。

A、柴油 B、黄

《纳税基础与实务》作业参考答案

作业1 一、 单选

1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。

A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购

3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。

A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ）

A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。

A.关税完税价格+关税

纳税基础与实务

纳税基础与实务--任务一

?

?

单项选择(每题2分，共15题)

标记未做

1、 下列不应记入―进项税额转出‖的是（ ）（2分）221092 A、 生产领用原材料 B、 在建工程领用原材料 C、 集体福利项目领用原材料 D、 免税项目领用原材料 标记未做

2、 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。（2分）221086 A、 50351 B、 50300 C、 50200 D、 50337 标记未做

3、 以下关于课税对象的描述，不正确的有（）（2分）221081 A、 课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 B、 课税对象是区分不同税种的主要标志 C、 课税对象是国家据以征税的依据

D、 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物 标记未做

4、 下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（2分）221088 A、 销售货物支付的运输费用

B、 外购免税农业产品支付的运输费用 C、 取得非法发票所列的运输费用 D、 向小规模纳税人

纳税基础与实务

作业三

一、单选题

1、 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。 A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费 B、进口人向中介机构支付的经纪费

C、设备进口后的安装调试费用 D、进口关税

2、当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。 A、大于 B、等于 C、小于 D、无法比较

3、根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ ）元以下的，可以免征关税。 A、10 B、30 C、50 D、100 4、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（ ） A、各税种的税率 B、各税种的征税对象 C、税率 D、纳税人

5、大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ ）万元。

A、100

B、0

C、50

D、20

6、A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为1

纳税基础与实务形考

1-0001

试卷总分：100

单选题(共25题,共50分)

开始说明： 结束说明：

1.(2分)

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是( ) A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元 B、70×17%=11.9万元 C、70÷（1+17%）=59.83万元 D、70万元 2.(2分)

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原

材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。

A、从一般纳税人收入购入

客观题共45 题（满分100 分）

一、单项选择题（共25 题，每题 2 分）

第 1 题（已答）. 下列（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。

A.

向购买方收取的包装费

B.

向购买方收取的优质费

C.

向购买方收取的滞纳金

D.

受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【参考答案】D

【答案解析】第二章

第 2 题（已答）. 国家征税的目的是满足（）

A.

企业需要

B.

社会公共需要

C.

私人需要

D.

国家需要

【参考答案】B 【答案解析】纳税基础与实务

第 3 题（已答）. 纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）

A.

销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额

B.

直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额

C.

不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额

D.

折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税

【参考答案】A

【答案解析】纳税基础与实务

第 4 题（已答）. 小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为（）。

A.

低于100万元（含

）

B.

低于200万元（含

）

C.

低于500万元（含

）

D.

低于800万元（含

）

参考答案】C 答案解析】纳税基础与实务

第 5 题（已答）.

《纳税基础与实务》作业参考答案

作业1

一、 单选：AABDC DADAD

二、 多选：1、ABD 2、ABC 3、BCD 4、ABCD 5、ABC

6、BD 7、BCD 8、AD 9、CD 10、C（这题只有一个答案）

三、判断： √：1、2

四：业务题：

1、 答案见教材P344

2、 =（1000+500+204.55）×17％=289.7735万元

3、 =1000×20×90％=18000元

4、 答案见教材P345

作业2

一、 单选：ACCBC BBDDC BC

二、 多选：1、ABD 2、BC 3、AD 4、ABD 5、ACD

6、CD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD

三、判断： √：1、4、5、6、10

四：业务题：

1、①、（84000+500）×20％+7000×2×0.5=23900

②、30吨×240元/吨=72000

③、关税：200000×30％=60000

组成计税价格=（200000+60000）÷（1-5％）=273684.21 应纳消费税=273684.21

纳税基础与实务作业一

1、单选题（5分）

税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。

A、国有资产所有权

B、国家对纳税人提供的服务 C、政治权力 D、人权

答案:C标准答案:C 得分:

2、单选题（5分）

税收的三性包括（ ）。

A、强制性、无偿性、固定性 B、自愿性、固定性、无偿性 C、强制性、无偿性、波动性 D、无偿性、自愿性、波动性

答案:A标准答案:A 得分:

3、单选题（5分）

（ ）职能是税收最基本的职能。

A、经济 B、财政 C、监督 D、调节

答案:B标准答案:B 得分:

4、单选题（5分）

生产下列货物应按13%征收增值税的有（ ）。

A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品

答案:A标准答案:A

得分:

5、单选题（5分）

下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。

A、一般纳税人购进应税劳务

B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 D、商业企业购进的货物已入库但款未付

答案:D标准答案:D 得分:

6、单选题（5分）

下列商品中，征收消费税的有（ ）。

A、

◆ 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的◆ 国家对取得的（ ）收入具有偿还的义务。A、有（ ）。A、财产转让所得 B、稿酬所得 税收 B 、财政货币发行 C、国债 C、利息所得 D、财产租赁所得 [答案：D] D、规费收入 [答案：C] ◆ 出口货物完税价格的计算公式应为（ ）。◆ 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣A、离岸价格÷出口税率 B、离岸价格的是（ ）。A、用于修建展厅 ÷（1＋出口税率） C、到岸价格÷出口B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客税率 D、到岸价格÷（1＋出口税率）户 D、作为发放职工的福利 [答案：

C] [答案：B]

◆ 生产下列货物应按13%征收增值税的有◆ 下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税（ ）。A、农机 B、的有( )。A．搬家公司搬家服务