审计风险的防范与控制

论审计风险及其防范

1： 审计风险基础

（1） 审计风险的定义

国际审计准则第6号《风险评估和内部控制》指出：审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。

中国注册会计师协会在1996年底公布的《独立审计具体准则第9号--内部控制和审计风险》中对审计风险定义为：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：1是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；2是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风险、控制风险和检查风险。可见，我国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。这在客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，并采取相应措施尽量避免风险和控制风险。

（2）审计风险

财务风险的控制与防范提纲

摘 要

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和社会主义市场经济的蓬勃发展，财务风险的控制与防范对国民经济发展的贡献率日益提高，在社会经济发展中具有显著的地位和作用。但是，财务在发展中会面临着种种风险，其中财务风险的控制对企业经营起着关键性作用，但是，在财务风险的控制与防范中存在资本实力不足、抗风险能力较弱的普遍现象。因此，加强对财务风险的理论研究，并把有关研究成果应用于财务风险防范的实践指导，对中财务效率全面提高经营管理水平，创造安全稳定的生产经营环境，全面、经济和有效地防范财务风险，加速资金周转，实现资金的安全性、完整性和盈利性等具有重要的现实意义。

关键词:财务控制；财务风险防范；理财环境；资本结构

一，财务风险有广义和狭义之分。

1．狭义财务风险是由企业负债引起的，指企业因借入资金而增加的丧失偿

债能力或减少企业利润的可能性，通常称为筹资风险。此观点认为，财务风险只与负

2．广义财务风险是企业一切风险的财务表现，是企业在各项经营活动中，因内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，

二、财务风险控制与防范及其面临的困境。

（一）财务风险的含义及特征。

财务风险是企业在财务

支付结算风险防范与控制

支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失随着银行支付结算渠道的扩大票据市场化进程的推进各商业银行在注重加强支付结算服务的同时却忽视了对支付结算的管理和风险的防范支付结算风险一旦转化成现实的损失将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节其防范风险尤为重要

一、支付结算风险的表现

银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节其表现形式也呈多样化当前银行支付结算风险突出表现在以下几个方面

(一)清算风险

清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险主要表现为两大类一类是个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险

1

同城票据交换和联行清算环节是会计部门发案较高的部位主要存在着同城票据交换和暂收暂付款项挂账管理不严、汇出汇款管理薄弱、联行对账不及时以及印、压、证三分管执行不力等现象1997年1月3日至3月13日建设银行南京分行下关支行票据交换员利用职务之便采用自制进账单、偷盖印章、空提票据交换等手法先后7次将1440.3万元资金转出提现；工行南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某利用代班接

创业指导

第14讲 创业风险与防范控制

知识目标：

1、懂得创业风险的含义；

2、了解创业各个阶段风险的类型及防范； 3、掌握几种典型创业风险的规避和防范。 能力目标：

1、能识别创业过程中常见风险；

2、能针对创业过程中一些常见风险，提出应对方案。

14.1 案例导入

案例14-1 史玉柱的两次创业[1]

一、史玉柱与巨人集团

史玉柱，安徽人。1989年研究生毕业后“下海”，在深圳研究开发M6401桌面中文电脑软件，获得成功。1992年，史玉柱率100多名员工，落户珠海。珠海给了史玉柱的巨人集团很多照顾：高科技企业税收全免；破例审批出国；户口一时转不过来，给新办一个珠海户口。

巨人一下子发展了起来，资产规模很快接近2到3亿。史玉柱开始不满于只做巨人汉卡，他开始做巨人电脑，巨人电脑挣钱，但管理不行，坏账一两千万。巨人电脑还没做扎实，史玉柱又看上了财务软件、酒店管理系统。史玉柱去美国的考察，问投资银行未来哪些行业发展速度最快？投资银行说是IT和生物工程。史玉柱回国立即上马了生物工程项目。其他涉足的行业还有服装和化妆品。摊子一下铺到了六七个事业部。

1993年，巨人其中仅中文手写电脑和软件的当年销售额即达到3.6亿元。位居四通之后，成为中国第二大

支付结算风险防范与控制

支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失随着银行支付结算渠道的扩大票据市场化进程的推进各商业银行在注重加强支付结算服务的同时却忽视了对支付结算的管理和风险的防范支付结算风险一旦转化成现实的损失将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节其防范风险尤为重要

一、支付结算风险的表现

银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节其表现形式也呈多样化当前银行支付结算风险突出表现在以下几个方面

(一)清算风险

清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险主要表现为两大类一类是个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险

1

同城票据交换和联行清算环节是会计部门发案较高的部位主要存在着同城票据交换和暂收暂付款项挂账管理不严、汇出汇款管理薄弱、联行对账不及时以及印、压、证三分管执行不力等现象1997年1月3日至3月13日建设银行南京分行下关支行票据交换员利用职务之便采用自制进账单、偷盖印章、空提票据交换等手法先后7次将1440.3万元资金转出提现；工行南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某利用代班接

应收账款风险的控制与防范

[摘要] 在竞争激烈的市场经济环境下，为了保持企业效益高效持续增长，扩大市场占有份额，赊销业务成为企业的重要营销策略和促销手段。由赊销业务产生了应收账款。应收账款的增加意味着销售的扩大以及库存的减少，然而过多的应收账款会带来坏账损失的风险。因此，企业需要对应收账款风险进行有效的控制与防范。

[关键词] 应收账款；信用政策；风险；控制；防范

在市场竞争日益激烈的形势下，企业为了自身的生存与发展，必须保持良好的资金运作，而销售是保证获得持续稳定现金流的主要因素，并且赊销业务已成为企业主要的竞争手段。赊销业务帮助企业提高销售额，扩大市场范围，从而推动了企业的发展，并且形成一定数量的应收账款。

1 应收账款的形成原因

在当前的社会经济发展状况下，赊销方式的出现使得应收账款增加，其形成原因可归结为以下3个方面。

（1）激烈的商业竞争。在激烈的市场竞争环境下，企业为了提高自己在市场中的地位，就会采用赊销方式扩大市场份额及增加销量，从而导致大量应收账款的形成。在激烈的市场竞争中，许多企业为了提高自己的地位，过分追求提高市场的占有率，经营者只重视账面的高收入和高利润，却忽略了资金的机会成本。并且在这种竞争条件下，企业会施加

企业财务风险的控制与防范

——文献综述及研究思路

[内容摘要]企业是国民经济的支柱，企业的发展状况决定着国民经济和社会能否稳定发展。而企业财务则是企业的命脉，企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展。随着市场经济的深入进行，我国企业在改革和发展过程中面临着越来越多、越来越复杂的财务风险。这些风险给企业经营造成了极大的冲击，并直接影响到整个国家的经济发展和社会稳定。研究企业财务风险的控制与防范问题，对于推进企业制度的建立和完善，保障企业更好的生存与发展，从而促进我国国民经济的健康、可持续发展，具有明显现实意义和一定的学术价值。本文是以企业财务风险为研究对象，从财务风险的基本理论入手，研究企业财务风险的控制与防范问题。

关键词：财务；风险；企业

[ABSTRACT]Is the enterprise the national economy prop, whether enterprise's development condition is deciding the national economy and the social steady progression. But the business finance is enterprise's

浅谈如何防范审计风险

学校： 专业： 年级： 姓名：

完成日期：2011年3月

1

目 录

摘要 .................................................................................................... 1 关键词 ................................................................................................ 1 一、审计风险的类别及其特征 ........................................................... 2 （一）审计风险的类别 ...................................................................... 2 （二）审计风险的特征 ...................................................................... 3 二、审计风险产生的原因及其影响...............

论审计风险及其防范

摘要：审计工作本身就是伴随着风险的，如何规避和降低审计风险一直是审计人员研究的重点问题，了解审计风险的特征，分析其产生的原因并提出相应的防范措施，有助于减少审计工作中的风险。

关键词：审计风险 原因 防范措施

一、审计风险的含义及其特征 （一）审计风险的含义

对于审计风险，国际间并没有一个统一的定义。根据我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》，其为审计风险的定义为:“审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”通俗的讲，审计风险就是当审计人员面对实际存在重大错报和漏报的财务报表,经过审计后，却认为这些错报和漏报不存在，从而发表了与实际并不符合的审计意见。

（二）审计风险的特征 1、审计风险的客观性

现代审计的方法主要采用的是统计学上的抽样审计的方法，抽样审计即从审计对象总体中随机选取一部分样本，根据样本的特征分布来推断总体特征的方法。由于样本的特征和对象总体的特征总是会存在一定的误差的，虽然通过统计学的方法可以控制这种误差，但却是难以消除的，误差的存在具有客观性。因此，通过抽样审计的方法进行审计总是会存在一定的误差的，审计人员需要对错误的审计结论承担相应的风

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浅析内部审计风险的形成与控制

一、引言

随着一些上市公司的破产以及审计行业出现的诚信危机，企业的内部审计问题成为审计理论界和审计实践者共同关注的问题，也遇到了前所未有的机遇和挑战。审计可以从不同的角度加以考察，从而做出不同的分类，其中审计按主体不同分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。内部审计是审计监督体系的重要组成部分，是企业健康发展的内在需要，是为了检查企业单位所建立的政策和程序是否得到贯彻和执行以及贯彻和执行的结果是否符合其已建立的标准。因此，研究企业内部审计风险的形成原因以及防范措施具有一定的理论和实践意义。

二、内部审计概述

1999年6月，内部审计师学会董事会通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。”随着经济一体化的进程，审计在维护市场秩序、提高经济效益方面发挥着越来越重要的作用。因此，内部审计可以概述为：部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律、法规、政策、程序和方法，对本部