成本费用精细化管理方案

成本费用控制精细化管理

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第1章企业成本费用的构成 (4)

1．1 人力资源成本 (4)

1．1．1 人力资源成本构成分析方案 (4)

1．1．2 人力资源成本预算管理制度 (6)

1．2 生产成本 (10)

1．2．1 生产成本管理控制制度 (10)

1．2．2 生产成本核算管理办法 (14)

1．3 采购成本构成分析方案 (19)

1．4 物流成本构成分析方案 (21)

1．5 质量成本构成分析方案 (23)

1．6 销售费用 (25)

1．6．1 销售费用构成分析方案 (25)

1．6．2 销售费用管理控制办法 (27)

1．7 管理费用 (33)

1．7．1 管理费用构成分析方案 (33)

1．7．2 管理费用支出审批规定 (35)

1．8 财务费用构成分析方案 (36)

第2章人力资源成本费用控制 (38)

2．1 取得成本 (38)

2．1．1 招聘成本控制方案 (38)

2．1．2 人才测评费用预算流程 (45)

2．2 开发成本 (46)

2．2．1 培训费用管理控制办法 (46)

2．2．2 员工教育经费使用规定 (51)

2．3 使用成本 (54)

2．3．1 员工加班费用管控办法 (54)

2．3．2 员工福利费用控制办法 (56)

第3章生产成本费用控制 (59)

3．1 直

成本费用控制精细化管理全案

王德敏编著

北京

目录

1

第1章企业成本费用的构成 (4)

1．1 人力资源成本 (4)

1．1．1 人力资源成本构成分析方案 (4)

1．1．2 人力资源成本预算管理制度 (6)

1．2 生产成本 (10)

1．2．1 生产成本管理控制制度 (10)

1．2．2 生产成本核算管理办法 (14)

1．3 采购成本构成分析方案 (19)

1．4 物流成本构成分析方案 (21)

1．5 质量成本构成分析方案 (23)

1．6 销售费用 (25)

1．6．1 销售费用构成分析方案 (25)

1．6．2 销售费用管理控制办法 (27)

1．7 管理费用 (33)

1．7．1 管理费用构成分析方案 (33)

1．7．2 管理费用支出审批规定 (35)

1．8 财务费用构成分析方案 (36)

第2章人力资源成本费用控制 (38)

2．1 取得成本 (38)

2．1．1 招聘成本控制方案 (38)

2．1．2 人才测评费用预算流程 (45)

2．2 开发成本 (46)

2．2．1 培训费用管理控制办法 (46)

2．2．2 员工教育经费使用规定 (51)

2．3 使用成本 (54)

2．3．1 员工加班费用管控办法 (54)

2．3．2 员工福利费用控制办法 (56)

第3章生产成本费用控

宁波金属冶金有限公司

宁波金属冶金有限公司在2010年之前在行内排行第二，而2010—2013年却掉落到第11名，从以下四个方面进行分析。

一、 销售费用占比重大

销售费用的产生原因多种多样，想要改变也不是那么容易，单方面的更正不能改变什么状况的。新经理采用的措施没有从各个方面考虑没有效果是正常的。

1、公司历史原因

企业原始积累本身就带着血和泪，尤其是民营企业，企业的快速成长很大原因是因为赶上了好时候，再加上灵活的经营机制，而这灵活的经营机制很大程度上又是营销经营机制的创新，比如：真正以市场为导向，销售方式的灵活，充分向销售人员授权，收入分配向销售人员倾斜，在这种粗放式的营销管理方式下，极大地调动了营销人员的积极性，销售收入急剧增加，企业也攫取了巨额财富。老板在巨额利润面前，也会对营销人员的灰色收入采取宽容的态度，睁一只眼，闭一只眼。在这样的大环境下，营销人员不会约束自己的行为，反而会助长这种行为向整个营销组织蔓延。一旦这种风气形成，然而当销售形势吃紧，老板想改都很困难，首先是公司销售元老的反对，其次，是公司内部长期形成的潜规则的阻力。

2、营销系统原因

营销部门是为销售收入负责的，很少有为利润负责的。因此，在销售人员论功行赏时，销售收入是重

成本精细化管理手册

目录

成本精细化管理手册 (1)

一、目标成本管理作业指引 (3)

1.1目标成本管理作业指引 (3)

二、目标成本控制指导书 (7)

2.1成本控制指导书 (7)

2.2 项目论证成本管理作业指引 (20)

2.3 方案设计成本管理作业指引 (24)

2.4 施工图设计成本作业指引 (29)

2.5 主要材料设备采购方式及成本控制目标建议 (32)

2.6 总包、分包承包方式及成本控制目标建议 (33)

2.7 项目后期评估作业指引 (34)

三、目标成本控制表 (37)

3.1 规划指标控制表 (37)

3.2 土地成本控制表 (39)

3.3 设计限额控制表 (40)

3.4 前期费用控制表 (41)

3.5 建安成本控制表 (44)

3.6 营销费用控制表 (47)

3.7 开发间接费用控制表 (50)

3.8 管理费用及财务费用目标控制表 (51)

3.9 目标成本控制汇总表 (52)

3.10 目标成本审批表 (54)

3.11 结算资料审批表 (56)

四、工程付款 (57)

4.1 工程进度付款作业指引 (57)

4.2 工程付款建议书 (60)

4.3 工程进度款审核表 (61)

4.4 工程历次付款一览表 (62)

五、采购管理 (63)

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5.1 采购管理作业指

宁波金属冶金有限公司

宁波金属冶金有限公司在2010年之前在行内排行第二，而2010—2013年却掉落到第11名，从以下四个方面进行分析。

一、 销售费用占比重大

销售费用的产生原因多种多样，想要改变也不是那么容易，单方面的更正不能改变什么状况的。新经理采用的措施没有从各个方面考虑没有效果是正常的。

1、公司历史原因

企业原始积累本身就带着血和泪，尤其是民营企业，企业的快速成长很大原因是因为赶上了好时候，再加上灵活的经营机制，而这灵活的经营机制很大程度上又是营销经营机制的创新，比如：真正以市场为导向，销售方式的灵活，充分向销售人员授权，收入分配向销售人员倾斜，在这种粗放式的营销管理方式下，极大地调动了营销人员的积极性，销售收入急剧增加，企业也攫取了巨额财富。老板在巨额利润面前，也会对营销人员的灰色收入采取宽容的态度，睁一只眼，闭一只眼。在这样的大环境下，营销人员不会约束自己的行为，反而会助长这种行为向整个营销组织蔓延。一旦这种风气形成，然而当销售形势吃紧，老板想改都很困难，首先是公司销售元老的反对，其次，是公司内部长期形成的潜规则的阻力。

2、营销系统原因

营销部门是为销售收入负责的，很少有为利润负责的。因此，在销售人员论功行赏时，销售收入是重

酒店成本费用核算规程

酒店的成本费用，包括营业成本及期间费用两个方面。为社会提供各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费，属于酒店的营业成本，未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用。

一、酒店营业成本，期间费用的划分、认定： （一）营业成本的划分、认定

根据酒店的经营特点，营业成本，主要包括直接材料商品进价成本。 1、直接材料成本：

酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工，经营过程中发生的各种原料，如鸡、调料和配料的耗费。其中原材料：是制成各种饮食制品所用的辅助原料，一般以各种蔬菜、干货等为主；调料：是制成各种饮食所用的调味用料，如油、盐、酱等。

根据新制度规定，酒店各部门（包括餐饮部）的人工费用直接计入部门费用，不需摊入营业成本。

2、商品进价成本：

商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用。分为：国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本。国内购进商品进价成本，是指商品的实际采购成本，不包括购入商品粮时发生的时进货费用，如各项手续和运杂费；国外购进商品进价成本，以到岸价（CIF）成本加海上运费、保险费作为商品的计价原价，同时加上商品在进口环节需缴纳的税金，如进口关税，进口产品税，以及购进

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财务管理之成本费用管理小结

一、成本归口分级管理 (一)成本归口分级管理的含义

1.含义：亦称成本管理责任制，是在企业总部(如厂部)的集中领导下，按照费用发生的情况，将成本计划指标进行分解，并分别下达到有关部门、车间(或分部)和班组，以便明确责任，把成本管理纳入岗位责任制。

2.目的：进行全过程、全员性的成本费用管理。 3.注意两方面关系

1)正确处理财务部门同其他有关部门在成本管理中的关系，以财务部门为中心，把财务部门同生产、销售、人事等部门的成本管理结合起来;

2)正确处理厂部、车间、班组在成本管理中的关系，以厂部为主导，把厂部、车间、班组各级组织的成本管理结合起来。

(二)成本归口分级管理的内容

1.归口管理：将企业成

攀枝花钢城集团有限公司文件

钢城集团财务?2010?198号

攀枝花钢城集团有限公司 成本费用核算与管理办法

第一章 总 则

第一条 为进一步规范攀枝花钢城集团有限公司（以下简称“钢城集团”）成本费用核算，及时准确地反映各下属分公司、全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）和钢城集团总体生产经营成果，加强成本费用管理，促进市场竞争能力提升，不断提高经济效益，根据财政部颁发的2006版《企业会计准则》、《企业财务通则》和《攀枝花钢城集团有限公司会计制度（试行）》等相关文件，结合钢城集团实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法是钢城集团成本费用核算与管理的总体原则，包含了制造、商贸、建筑施工、劳务、房地产五大行业具体

—1—

的成本核算制度和成本费用预测、预算、控制、分析、考核、检查等管理内容，适用于各单位。各单位须根据本办法并结合自身的行业特点、生产经营实际情况，修订本单位具体的成本费用核算与管理制度，报钢城集团财务部备案。

第三条 成本费用管理的基本任务是：开展成本预测，参与经营决策；制定成本预算，分解成本指标；组织成本核算，反映经营成果；实施成本控制，考核成本水平；分析盈亏原因，挖掘降本潜力，提高经济效益。

第四

酒店成本费用核算规程

酒店的成本费用，包括营业成本及期间费用两个方面。

为社会提供各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费，属于酒店的营业成本，未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用。

一、酒店营业成本，期间费用的划分、认定： （一）营业成本的划分、认定

根据酒店的经营特点，营业成本，主要包括直接材料、商品进价成本。 1、直接材料成本：

酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工，经营过程中发生的各种原料，如鸡、调料和配料的耗费。其中原材料：是制成各种饮食制品所用的辅助原料，一般以各种蔬菜、干货等为主；调料：是制成各种饮食所用的调味用料，如油、盐、酱等。 根据新制度规定，酒店各部门（包括餐饮部）的人工费用直接计入部门费用，不需摊入营业成本。

2、商品进价成本：商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用。分为：国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本。国内购进商品进价成本，是指商品的实际采购成本，不包括购入商品粮时发生的时进货费用，如各项手续和运杂费；国外购进商品进价成本，以到岸价（CIF）成本加海上运费、保险费作为商品的计价原价，同时加上商品在进口环节需缴纳的税金，如进口关税，进口产品税，以及购进外汇价差等。

适用于公路工程

案例二：

已知某高速公路试验检测项目的试验检测服务费包括：直接费、间接费、计划利润、税金、不可预见费，分别按施工期和缺项责任期两个阶段报价，其中施工期和缺项责任期的直接费如下表所示，间接费主要为检测单位管理费用，包括法定提留金（费率为3%），上级管理费（费率为8%），其他费用（费率为3%），且已知利润率为7%，税率为4%，不可预见费费率为8%，试计算该项目的间接费、利润、税金和不可预见费。

某试验检测服务费直接费组成表 单位：元

适用于公路工程

解：

1、 法定提留金=2804859元×3%=84145.77元 上级管理费=2804859元×8%=224388.72元 其他费用=2804859元×3%=84145.77元

间接费=法定提留金+上级管理费+其他费用=84145.77元+224388.72元+84145.77元=392680.26元

2、=（2804859元+392680.26元-363019元）×7%=198416.42元

3、=（2804859元+392680.26元+198416.42元）×4%=135838.23元

4、

适用于公路工程

=（2804859元+392680.26