最新内部审计案例
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内部控制审计案例分析报告
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内部控制审计案例分析
——以新华制药为例
一、新华制药公司概况
(一)新华制药公司简介
山东新华制药股份有限公司始创于1943年,公司于1996年股票上市,是H股和A
股上市公司,集团公司持有并行使国有股权。山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地,也是国内重要的咖啡因产品生产商。公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后,转为外商投资股份有限公司。山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查,出口美国,属免检产品,产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地,以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业,山东新华制药经过67年的发展,为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献,解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。公司年产化学原料药总量2.5万吨以上,是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业,拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种,8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉,许多合作伙伴系国际知名500强企业,均纷
三鹿奶粉事件内部审计案例分析
三鹿奶粉事件内部审计案例分析
姓名: 学号: 班级:
摘要 控制环境是企业内部控制其它要素的前提,是企业健康运行的保证,“三鹿事件”是企业内部控制环境失控的典型案例。本文基于三鹿事件,从管理因素、组织因素和人本因素三个角度透视企业内部控制环境,认为企业应从各个方面优化内部控制环境,为企业健康运行提供保障。
根据COSO报告对控制环境的描述,企业内部控制划分为五个层面——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。内部控制环境包括企业人员的个人诚信、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与程序、组织的风险意识和风险管理理念。因此,控制环境是一种氛围,能够影响到企业内部控制的贯彻执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现,如果没有有效的控制环境,其他控制要素无论质量如何,都不可能形成有效的内部控制。
企业控制环境可以分为三类因素:第一,管理因素,包括公司治理、内部监督和内部审计。第二,组织因素,包括组织结构、企业文化和风险预警。第三,人的因素,包括人力资源政策和管理者素质。本文以三鹿事件为例,从这三个角度透视企业内部控制环境,同时提出有针对性的改进意
最新2010实施内部审计综合训练
打印本页综合训练(十四) [题目答案分离版]
[题目答案结合版]
A.整合测试设施(ITF );
B.输入控制矩阵;
C.平行模拟;
D.数据输入监控。
一、单项选择题
1、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
A.详细听取每个人的陈述,并调查事实;
B.告诉他们内部审计活动不涉及此类事情(对此类事情不感兴趣);
C.建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理;
D.建议他们去找公司法律部门。
【正确答案】:A
【答案解析】:
2、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学和其他症状。内部审计师应该:
3、货币单位抽样法(MUS )是非常有用的,当内部审计师:
A.在测试应付账款余额;
B.无法处理累积总体项目;
C.希望从样本中发现几处重大性错误
【正确答案】:C
【答案解析】:
4、某人是外部评估小组的成员,在评估正在检查的内部审计活动的独立性时,他最不应考虑以下哪项
A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通;
B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位,有必要考虑教育与经验标准;
D.关注金额高估。
【正确答案】:D
【答案解析】:
【答案解析】:
5、内部审计师在对货运部门进行
浅谈内部审计
浅谈内部审计
一、内部审计概述
20世纪40年代,随着管理层级增多、企业规模扩张和管理人员经济责任的加重,现代内部审计应运而生,其产生的理论基础是两权分离下的受托经济责任理论。内部审计最初在财务领域开展,主要肩负监督、鉴证受托财务责任,审计目的是查错防弊。随着内部审计范围的不断拓展,内部审计已延伸至企业风险管理和公司内部治理领域,内部审计已经成为企业风险控制、管理及治理的重要手段,内部审计的目的是防范风险,实现经营目标。
二、内部审计的含义
2001年内部审计师协会(IIA)对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善,从而帮助机构实现它的目标。”
中国内部审计协会在参考了IIA定义后,结合我国的现实情况,于2003年在公布的《内部审计基本准则》中,将内部审计定义为“内部审计人员在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”
? 内部审计的职能
伴随着社会经济的发展和进步,以及内部审计所承担的角色的增加,企业内部审计应包括
内部审计制度
内部审计制度
一、总则
1. 为了规范公司内部审计工作,充分发挥内部审计的作用,促使公
司依法经营、加强管理、提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律,结合公司实际情况制订本制度;
2. 本制度适用于公司审计部组织实施的内部审计工作。 二、内部审计机构及人员要求
1. 公司设置内部审计业务机构——审计部。审计部在公司总经理的
直接领导和上级审计部门的指导下独立开展工作;
2. 从事内部审计的人员,必须具备审计、会计等专业技术知识和业
务能力;
3. 审计人员应当遵循职业道德规范并以应有的职业谨慎态度执行审
计业务;
4. 审计人员应保持其独立性和客观性,不得参与被审计单位的任何
实际经营管理活动;
5. 审计人员应具有人际交往的基本技能,能以恰当的方式与他人进
行有效的沟通。
三、内部审计的工作职责
对公司本部及全资、控股子公司进行内部审计,审计部应确定年度审计工作目标,制定年度审计工作计划。具体工作职责如下:
1. 审查反映经济活动的资料,主要是财务资料的真实性,检查财务
收支活动是否符合规定,纠错防弊;
2. 检查财经法规的遵行情况,提出纠正、处理违反财经法规行为的
意见;
3. 检查财务计划或预算的执行情况
内部审计论文
我国企业内部审计现状以及未来发展趋势
作 者 班 级 专 业 指导教师
侯娟 工商管理
- 1 -
内 容 摘 要
内部审计在当今全面开放的国际市场中,已成为颇具活力和挑战性的职业之一。随着改革的不断深化和市场经济的发展,内部审计工作的重要性日益凸显,已经成为企业生存和健康发展的重要保证。提高企业经营管理水平和增强防范风险能力,必须大力加强内部审计的工作。有效的内部审计可以形成对企业强有力的约束力,可以通过事前预测、事中监控和事后检查,为企业经营者提供及时有效的管理决策信息,从而推动和促进企业利益的实现。
内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。然而,近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件,企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上,还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。这就迫切需要完善和发展我国企业内部审计建设,以满足现代企业的需求。
关键词:内部审计 监督 问题 管理
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目 录
内部审计论文
我国企业内部审计现状以及未来发展趋势
作 者 班 级 专 业 指导教师
侯娟 工商管理
- 1 -
内 容 摘 要
内部审计在当今全面开放的国际市场中,已成为颇具活力和挑战性的职业之一。随着改革的不断深化和市场经济的发展,内部审计工作的重要性日益凸显,已经成为企业生存和健康发展的重要保证。提高企业经营管理水平和增强防范风险能力,必须大力加强内部审计的工作。有效的内部审计可以形成对企业强有力的约束力,可以通过事前预测、事中监控和事后检查,为企业经营者提供及时有效的管理决策信息,从而推动和促进企业利益的实现。
内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。然而,近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件,企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上,还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。这就迫切需要完善和发展我国企业内部审计建设,以满足现代企业的需求。
关键词:内部审计 监督 问题 管理
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目 录
内部审计论文
篇一:内部审计论文
湘潭大学毕业论文
题 目: 中小企业内部审计初探
学 院:
专 业:学 号:姓 名:指导教师:
完成日期: 商学院
湘 潭 大 学
毕业论文(设计)任务书
论文(设计)题目:中小企业内部审计初探 学号: 姓名: 专业: 指导教师:系主任:
一、主要内容及基本要求
二、重点研究的问题
三、进度安排
四、应收集的资料及主要参考文献
应收集的资料:中小企业内部审计的相关论著 主要参考文献:
[1]许燕.王海兵.中小企业内部审计若干问题思考[J].吉林财税,2003.(12):11-12
[2]王永超.内部审计在中小企业改革中的作用[J].建筑管理现代化,2002.(3):33-34
[3]王艳全.浅谈企业内部审计[J].企业经济,2004.(12):24-25
[4]李再阳.中小企业内审工作发展展望[J].中州审计,2004.(6):41-42
[5]陈少芳.切实加强中小企业内部审计工作[J].商业会计,2005.(10):28-29
[6]李新.改革中的中小企业财务管理[J].新思路,2004.(12):17-18
[7]赵凯.企业内部审计及风险防范[J].辽宁经济,2009.(10):65-66
[8]杜燕.强化企业内部审计的对策[J].当代经济,2010
审计案例例2(采购和付款循环内部控制评价)
1:根据下述描述,指出存在的缺 存在 改进 根据下述描述, 陷与改进措施。 陷与改进措施。 缺陷 措施 购货由采购部门负责, (1)购货由采购部门负责,根据 自己填制的采购单采购, 自己填制的采购单采购,货物进 厂后由隶属于采购部门的验收部 门负责验收; 门负责验收; 如果货物验收合格, (2)如果货物验收合格,验收部 门就在“采购单”上盖“ 门就在“采购单”上盖“货已验 的印章,交给会计部门付款; 讫”的印章,交给会计部门付款; (3)对于验收不合格的货物由验 收部门直接退给供货商, 收部门直接退给供货商,验收部 门不负责开验收报告单; 门不负责开验收报告单; (4)验收后的货物直接堆放在机 器旁准备加工。 器旁准备加工。
答案: 答案: 存在缺陷 (1)采购部门根据 自己编制的采购单 采购;验收部门隶 属于采购部门; 属于采购部门; (2)验收部门在 采购单” “采购单”上盖 货已验讫” “货已验讫”的印 章作为验收完毕的 证明; 证明;进行会计账 务处理和开票付款 不相容的职责都由 会计部门办理; 会计部门办理; (3)验收部门不办 理有关手续, 理有关手续,退货 过于草率; 过于草率; (4)验收货物不能 直接堆放在机器 旁。
改进措施
内部审计实务指南第4号 - 高校内部审计
内部审计实务指南第4号——高校内部审计
【法规类别】审计综合规定 【发布部门】中国内部审计协会 【发布日期】2009 【实施日期】2009.09.01 【时效性】现行有效 【效力级别】行业规定
内部审计实务指南第4号--高校内部审计
(中国内部审计协会 2009年)
第一章 总 则
第一条 为了规范高校内部审计的内容、程序与方法,根据内部审计基本准则与具体准则制定本指南。
第二条 本指南所称高校内部审计,是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查,并进行确认、评价、咨询,旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益,从而促进学校事业目标的实现。
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第三条 高校应设置内部审计机构,规模较大的高校(年收入5亿元以上或教职工人数在
3000人以上)应设置独立的内部审计机构。
第四条 高校内部审计机构应配备足够的内部审计人员,内部审计人员数量应不低于教职工总数的2‰。内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专业素质的人员组成,并具备必要的职业资格。
第五条 高校内部审计应遵循以下原则:
(一)高校内部审计应关注学校资源,对本单位