舞弊风险评估与应对工作底稿

舞弊风险评估与应对

被审计单位： 索引号： 2300 项目： 截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期：

一、审计目标

识别、评估和应对舞弊导致的重大错报风险

二、舞弊风险的识别和评估程序

实施的程序 1.就舞弊风险询问管理层和其他人员 2.考虑舞弊风险因素，包括考虑： （1）与对财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素； （2）与侵占资产相关的舞弊风险因素。 3.实施分析程序并考虑其他因素 4.组织项目组讨论

三、识

生产与仓储循环：

了解内部控制

被审计单位：__________________________ 索引号： SCL 项目：________________________________ 财务报表截止日/期间：______________ 编制：________________________________ 复核：_____________________________ 日期：________________________________ 日期：_____________________________ 了解本循环内部控制的工作包括：

1.了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。

2.针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。

3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制了解，并确定相关控制是否得到执行。 4.记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。

了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：

附录

工作底稿参考格式研究资料

1

资产占有方： 评估基准日： 年 月 日 金额单位：元 名称及 序号 规格型号 计量单位 账面价值 金数量 单价 额 存放地点 盘存盈外埠确亏（金认数量 额） 实际数量 评估价值 调整后账交叉索引号 备注 面值 单价 金额 本页小计 合 计 披露及调整事项说明： 2

存货--（ ）抽查盘点表 索引号：C3-10-（

资产占有方： 评估基准日： 年 月 日

附录

工作底稿参考格式研究资料

1

资产占有方： 评估基准日： 年 月 日 金额单位：元 名称及 序号 规格型号 计量单位 账面价值 金数量 单价 额 存放地点 盘存盈外埠确亏（金认数量 额） 实际数量 评估价值 调整后账交叉索引号 备注 面值 单价 金额 本页小计 合 计 披露及调整事项说明： 2

存货--（ ）抽查盘点表 索引号：C3-10-（

资产占有方： 评估基准日： 年 月 日

审计风险的构成、评估以及审计风险的应对

【摘要】审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：一是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的；二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。

【关键词】审计风险 评估

一 审计风险的构成

审计风险=固有风险×控制风险×检查风险 审计风险组成要素可见，审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成。

固有风险指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。它是独立于会计报表审计之外存在的，是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。固有风险的特点是：（1）固有风险水平取决于会计报表对于业务处理中的错误和舞弊的敏感程度；（2）固有风险的产生与被审计单位有关，而与注册会计师无关。 （3）固有风险水平受被审计单位外部经营环境的间接影响。（4）固有风险独立存在于审计过程中，又客观存在于审计过程中，且是一种相对独立的风险。

控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。同固有风险一样，审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它

审计风险的构成、评估以及审计风险的应对

【摘要】审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：一是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的；二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。

【关键词】审计风险 评估

一 审计风险的构成

审计风险=固有风险×控制风险×检查风险 审计风险组成要素可见，审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成。

固有风险指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。它是独立于会计报表审计之外存在的，是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。固有风险的特点是：（1）固有风险水平取决于会计报表对于业务处理中的错误和舞弊的敏感程度；（2）固有风险的产生与被审计单位有关，而与注册会计师无关。 （3）固有风险水平受被审计单位外部经营环境的间接影响。（4）固有风险独立存在于审计过程中，又客观存在于审计过程中，且是一种相对独立的风险。

控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。同固有风险一样，审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它

****中学 第十四届田径运动会

风险评估及应对措施

二〇一五年十二月

****中学第十四届田径运动会

风险评估及应对措施

由于体育活动自身的特点以及外界不确定性因素的影响，学校体育在促进学生身体健康、丰富校园文化的同时，给每一位参与者带来了一定的运动伤害风险。据统计，体育运动所造成的意外伤害已占学生人身伤害的首位。因此，在本届运动会期间，防止和控制运动会风险的发生，并降低运动会风险事故所造成的相关损失成为当前应正视并急待解决的关键问题之一。

为切实保障本届田径运动会全校师生的人身安全，保证运动会安全顺利进行，现从风险回避、风险转移和风险控制三个角度出发，对本届运动会的召开进行风险评估，并给出相应建议和应对措施。 一、学生自身风险

1.运动前缺少充分的准备活动

由于本届运动会召开时间已是深冬，天气干燥严寒，在这种天气之下，所有参赛运动员赛前的准备活动尤为重要。冰冷的肌肉中，肌血流不佳，但经热身运动后，肌血流增加，可改善肌肉黏滞性及关节活动范围，进而肌腱、韧带和其它结缔组织的伸展性也随之提升，这对一些特别需要关节活动的项目至为重要。热身运动后，因体温升高，可改善身体的柔软性。班主任要安排相应学生组织参赛运动员比赛前

进行充分的热身活动，如慢跑、拉

辽宁华阳资产评估事务所 引号: G1 页 次: 1

评估工作计划及人员安排表 项目名称 委托方 评估目的 价值类型 评估方法 项目负责人 总体时间要求 时间起止日 为贷款抵押提供价值参考 市场价值 成本法 李文宏 辽宁同益石化有限公司拟贷款抵押涉及的机器设备 辽宁同益石化有限公司 评估对象和评估范围 评估基准日 技术方案 编制时间 明细表所列机器设备 2017年3月18日 见附件 2017年3月18日 2017年3月18日—— 完成 人员安排 李文宏 申福阳 李文宏 申福阳 李文宏 申福阳 李文宏 工作内容 接受委托、签订资产评估业务约定书 现场勘查 资料收集、评定估算、与委托方沟通 撰写报告 一级审核 工作重点 协助部门 实际完成 时间 2017.3.18 明确评估基本事项 盘点、确定成新率 委托方 委托方 工作内容、人 员安排、时

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)

被审计单位：长春平安纸业有限责任公司 索引号： 项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 财务报表截止日/期间： 编制： 日期： 复核： 日期： 审计目标

从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：

1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质；

3．被审计单位对会计政策的选择和运用；

4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序

风险评估程序 检查 行业分析报告 询问 管理层 生产技术变化 环保要求等 观察 生产经营情况 分析程序 (毛利率 行业比较)

（二）了解的内容和评估出的风险2 1．行业状况

（1）所在行业的市场供求与竞争 新产能集中释放 造纸主要原材料价格持续走高 市场场竞争更加激烈，存在经营失败的风险 环保要求提高，设

精选资料

压疮风险评估及报告制度与工作流程

第一条 压疮风险的评估 一、评估流程

（一）压疮危险人群使用Braden压疮风险评估表进行评分，24小时内完成初次评估，当评分（＞12≤16）分，无需上报，积极采取预防措施，根据病情阶段评估，由病区护士长定期监督措施落实情况，直至危险解除。

（二）当评分≤12分，责任护士及时报告护士长，24小时内护士长上报护理部，护士长亲临指导，护理部根据具体情况组织会诊。科室根据病情进行阶段评估，制定切实可行的预防措施，护士长定期追踪措施落实情况。

（三）符合难免压疮条件者需在压疮发生之前填报“难免性压疮”申请表并上报护理部，由护理部组织专家组进行会诊、核实确认并指导科室制定切实可行的护理计划。

（四）易发生压疮的高危人群 ：1、老年人、肥胖者、营养不良病人 ； 2、瘫痪及感觉障碍病人；3、水肿；4、疼痛病人大小便失禁病人、高热病人；5、意识不清和使用镇静剂病人；6、糖尿病病人和晚期肿瘤病人；7、限制活动：石膏固定、手术、牵引；8、病情危重患者；9、因疾病造成强迫体位者。

二、评估频次：所有高危人群患者初次评估在患者入院后24小

可修改编辑

精选资料

时内完成，此后评分≤12分者及重症护着每日评估一次，（＞12≤1