蒙牛全面预算管理案例分析

浙江移动全面预算管理案例分析

浙江移动全面预算管理案例分析

在浙江移动，管理部门要定期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润

目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。这是近年来浙江移动在实施全面

预算管理中推出的新举措。全面预算管理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上

升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。更为关键的是，全面预算管理培养了浙江移动

员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。在浙江移动，全面预算管理就好像一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系

的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。

用数据量化宏伟理想

目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前

几年凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以

“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效

益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立

浙江移动全面预算管理案例分析

浙江移动全面预算管理案例分析

在浙江移动，管理部门要定期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润

目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。这是近年来浙江移动在实施全面

预算管理中推出的新举措。全面预算管理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上

升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。更为关键的是，全面预算管理培养了浙江移动

员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。在浙江移动，全面预算管理就好像一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系

的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。

用数据量化宏伟理想

目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前

几年凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以

“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效

益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立

在预算编制过程中，由于老企业根深蒂固的思想，使得全面预算管理还存在一定的问题，需要在以后的经营过程中不断加以改进和完善。

N公司成立于1958年，是一家拥有几十年发展历史的公司机构。公司一直以来始终坚持“管理治院、科研兴院、文化育院”管理理念，坚持自己的技术定位和发展方向，以市场为导向，面向中石化，面向社会，大力开展技术创新和科研成果转化工作，处于较为成熟的发展阶段。公司下设一个事业部、八个管理部门，九个科室，共有员工400余人。

公司推行全面预算管理，由单纯市场的产品管理向企业的价值链管理转变、由保守的内向型管理向开放的外向型管理转变、由行为管理向企业核心文化管理转变，由企业的责任管理转化为企业的全员承诺管理，以提高企业的竞争力，由结果管理转化为过程管理，提高企业整体资源的匹配体制效率。通过把精细化管理理念融入其中，能够减少成本管理消耗，让成本管理流程更加规范，从而降低企业运营成本，给企业创造理想效益。

在实施全面预算管理工作时，为了保证工作效率，应做好预算编制、预算执行、预算考核等工作。N公司在其总公司下达目标任务的基础上，确立战略发展方向，构建定制管理体系，全面系统地规划并预测其未来经营活动及财务管理情况，全过程透明预算执行，并每月对照预算目

蒙牛引入PE投资案例分析

概 Contents 要二

一

蒙牛公司背景介绍

对赌协议

三四

PE注资过程介绍

蒙牛的上市及外资的退出

2015-6-19

蒙牛是一家总部位于内蒙古的乳制品生 产企业，蒙牛是中国大陆生产牛奶、酸 奶和乳制品的领头企业之一，1999年成 立，至2005年时已成为中国奶制品营业 额第二大的公司，其中液态奶和冰淇淋 的产量都居全中国第一。 2002 年 6 月， 摩根士丹利等机构投资者在开曼群岛注 册了开曼公司。 2002 年 9 月，蒙牛乳业 的发起人在英属维尔京群岛注册成立了 金牛公司。同日蒙牛乳业的投资人、业 务联系人和雇员注册成立了银牛公司。 金牛和银牛各以 1 美元的价格收购了开 曼群岛公司 50% 的股权，其后设立了开 曼公司的全资子公司——毛里求斯公司 。所投资金经毛里求斯最终换取了大陆 蒙牛乳业 66.7% 的股权，蒙牛乳业从民 营企业变为合资企业。

2015-6-19

2015-6-19

2015-6-19

牛根生，蒙牛乳业集团创始人，老牛基金会 创始人、名誉会长，“全球捐股第一人”。 ●1983年 进入内蒙古伊利集团(原呼和浩特 回民奶食品厂) ●1992年 担任内蒙古伊利集团生产经营副总 裁 ●1998年 被内蒙古伊利集团

第八组 ：宇徐茉，艳琴吴秦，朦雨，琳曾

CONTETSNPA EG目页录1 牛上市蒙简介 2 34公司市上的目A股 PIO件条&过程 外境市利上

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蒙上牛简介

市204年0月16日0, 国蒙中牛业乳限公有在香司港主板上市，发 行股3.5票亿0,股股每发价3.9行元港3币，共募资 集金1.73亿元4币港。称名中国蒙牛乳业有：公司限

票代码股0231:9

所行业：属品&食料饮> 品制 食业 造>液体 及乳乳品制造制上时间：20市040-61-0否是VCPE支/持：否发行价：3.3 9HDK发行量：3 05000000

市地上点：香主港

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2018年管理会计师《全面预算管理》习题

本习题系根据教材要点整理，供大家理解知识点使用

1、全面预算管理内涵，正确的是（A）

A.是以企业的战略定位为导向，以企业按规范的流程编制的全面预算为基础，涉及全方位、监督全过程、面向全员，集执行、监控、考评、激励于一体的企业综合管理控制系统。

B.指企业按规范的流程编制的全面预算管理系统。 C.以业绩管理为核心的评价系统 D.以成本费用控制为核心的控制系统

2、全面预算管理特点具体表现为以下六个方面，不正确的是（D） A.战略导向性

B.全面性\\全员性\\全程性 C.目标性、指令性 D.指导性

3、全面预算管理的特征，不包括（D） A.战略性、系统性 B.柔性（适应性） C.全面性、机制性 D.灵活性

4、下列说法不正确的是（B）

A.全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用。 B.全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，预算期内一律不得调整。 C.全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到

体现。

D.全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的

沃尔玛的预算管理模式分析

一、沃尔玛简介

沃尔玛公司（Wal-Mart Stores, Inc.）（NYSE：WMT）是一家美国的世界性连锁企业，以营业额计算为全球最大的公司，其控股人为沃尔顿家族。总部位于美国阿肯色州的本顿维尔。沃尔玛主要涉足零售业，是世界上雇员最多的企业，连续三年在美国《财富》杂志世界500强企业中居首。沃尔玛公司有8500家门店，分布于全球15个国家。沃尔玛在美国50个州和波多黎各运营。沃尔玛主要有沃尔玛购物广场、山姆会员店、沃尔玛商店、沃尔玛社区店等四种营业态式。公司一贯坚持“服务胜人一筹、员工与众不同”的原则。向顾客提供超一流服务的新享受。“帮顾客节省每一分钱”的宗旨，天天平价，实现了价格最便宜的承诺。坚持顾客永远是对的服务原则，给消费者带来了全新的购物感受

二、全面预算管理模式的基本概念及四种模式

（一）以销售为核心的全面预算管理模式

以销售预测为基础的预算，是按“以销定产”的体系编制的。在考核时以销售收入作为主要指标。

该模式主要适用于如下企业：以快速成长为目标的企业或是处于市场增长期的企业。还有一类即季节性经营企业。其优点主要有：符合市场需求，能够实现以销定产；有利于减少资金沉淀，提高资金使用效率；

MPACC

西安理工大学

MPACC课程案例

经济与管理学院

School of Economics and Management, Xi'an University of Technology

课程名称： 管理会计理论与实务 任课教师： 黄瑞

√内部开发 □外部引用 案例性质：□

案例名称： 全面预算的编制

MPACC 适 用 课 程： 管理会计理论与实务 案例开发者： 黄瑞

案例：全面预算的编制

经济与管理学院

School of Economics and Management, Xi'an University of Technology

一、案例材料

1．背景资料

黄山公司2013年度只生产一种产品，生产该种产品只耗用一种直接材料。有关该产品的预算资料如下：

(一) 预计生产的产品在2013年4个季度的销售量分别为500件、400件、700件、400件，全年共计2 000件。产品每件售价100元。 (二)预编的2012年的资产负债表如表所示：

资产负债表(预编)

蒙牛企业的案例分析

牛根生在1999年创立蒙牛集团，后用短短8年时间，

使蒙牛成为全球液态奶冠军，中国乳业总冠军。蒙牛集团被

世界视为中国企业顽强崛起的标杆。蒙牛产业链上联系着百

万奶民，千万股民，数亿消费者。无论是在中国近代企业财

富排行榜还是节能减排最佳企业中，顾客的信任度都是靠前

的。

该公司形成了一套具有蒙牛特色的完善的科学的管理

制度和激励机制及管理理念，具备了稳定的更具市场发展前

景的销售网络和一支过硬的熟悉业务的经营管理队伍，可以

说蒙牛乳业是近代企业中一个十分成功的案例。

综合分析蒙牛乳业成功的因素有以下几点:

1.准确到位的整合营销传播理念

整合营销传播是一个业务战略过程，它是指制定、优化、

执行并评价协调的、可测度的、有说服力的品牌传播计划，

这些活动的受众包括消费者、顾客、潜在顾客、内部和外部

受众及其他目标。”这一定义强调了整合营销是以消费者为

核心，以企业各部门的协调合作为基础，以各种形式的传播

方式为手段，并且以与消费者建立长期关系为目的。而蒙牛

集团就是按照这个整体营销理论进行有规划的市场划分，市

场定位和广告媒体等营销手段来赢得最后的胜利。

2.合理的市场定位

蒙牛乳业在与其他乳业的竞争过程中，找到了适合自身的发展规律和优势，它与“超级女声”活动进行系统

企业全面预算管理的实施与重点分析

作者：王亮

来源：《财经界·学术版》2015年第08期

摘要：随着市场经济的发展和现代企业制度的不断深入，财务管理在企业发展中的作用愈发凸显。在企业管理方式的选择中，全面预算管理以其独到的功能和作用，愈发引起管理者们的重视。据调查，发达国家90%的大中型企业都坚持实行全面预算管理，并取得了很大成效。然而目前，国内企业对全面预算管理方法的运用效果尚且不佳。基于此，笔者立足于国内企业，围绕全面预算管理试展开研究，希望能够对我国企业的未来发展略尽绵薄之力。 关键词：全面预算管理 财务管理 方式 分析 有效性

一、引言

全面预算管理是基于企业预测和决策，通过金额和数量等形式，对企业在一定会计期间内的财务状况和经营情况等所做出的一种详细规划。作为一种企业内部管理方法，全面预算管理自上世纪20年代初最初美国通用电气、通用汽车、杜邦等公司所运用，并在随后发展称为大中型企业的一种标准化作业程序。目前，全面预算管理是一种包含最初的计划、协调，并兼具控制、评价、激励等诸多功能于一体，纵贯于企业经营战略和内部管理的机制，并在企业的内部控制中处于核心地位。

二、全面预算管理的“要点”

（一）全面预算管理实际是一种管理机制