出口免税备案

免税备案

免税备案是指为了享受到免征某某税种的优惠政策，预先在主管机关进行相应资料的认定确认工作。 目录 1涵义 2引申 3历史 涵义

免税备案是指为了享受到免征某某税种的优惠政策，预先在主管机关进行相应资料的认定确认工作。[1] 引申 政策依据

财政部国家税务总局 财税【2013】106号

财税（2010）64号《关于示范城市离岸服务外包业务免税的通知》 国家税务总局公告2013年第52号

营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税操作指南 北京市国家税务局刚公告2013年第22号 备案机关

科学技术行政部门：技术合同认定 商务委员会：技术进出口登记 国家税务局：退、免税备案

四：营业税改征增值税后免税备案的相关问题解析 1、问“哪些行业需要进行增值税免税备案 RTF：

??RTF

根据最新财税【2013】 106号文，纳税人提供以下的跨境服务，应到主管税务机关办理跨境服务免税备案手续

? 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 ? 会议展览地点在境外的会议展览服务。 ? 存储地点在境外的仓储服务。

? 标的物在境外使用的有形动产租赁服务。

? 在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务。

? 提供国际运输和港澳台运输服务但未取得相关

进出口备案登记流程

一、可申请进出口权的企业

根据《关于进出口经营资格管理的有关规定》，进出口权一般来说，分为“外贸流通经营权”和“生产企业自营进出口权”。

（一）外商投资企业

1、自营进出口权。根据《商务部关于外商投资企业外贸权备案登记有关问题的通知》第一条，“2004年7月1日前已经依法批准设立的外商投资企业，未申请变更经营范围，增加其他进出口经营活动的，以及2004年7月1日后依法批准设立的从事本企业自用、自产货物和技术进出口贸易的外商投资企业，均不需要另行办理对外贸易经营者备案登记手续。”根据此规定，04年7月1日前成立的外资企业并更经营范围的，以及 2004年7月1日后成立的外资企业，如果进出口是用作自用、自产，无需到商务部门进行备案登记。但仍需要到海关、检验检疫、电子口岸、外汇、税务等部门办理相关手续。CRH如果现在要进口自用设备，是不需要进行商务局备案登记，可到工商局办理经营范围变更并到海关等部门办理相关手续。

2、外贸流通。根据《商务部关于外商投资企业外贸权备案登记

有关问题的通知》第二条，“依法设立的外商投资企业，在已批准的经营范围基础上要求增加其他进出口贸易业务的，需按《备案登记办法》的规定办理企业营业执照的增项变更，并

附件

出口退（免）税业务关键流程及风险控制内容

关键流程一:报备基础信息 编关键节点 号 出口退1 （免）税备案 2 风险情形 出口退（免）税备案办理不及时，内容不准确 出口退（免）税备案内容变更不及时 出口退（免）税备案撤回程序不规范 出口退（免）税备案撤回程序不规范 序号 1 2 3 4 控制内容 首次申报出口退（免）税前，向税务机关办理出口退（免）税备案手续。 《出口退（免）税备案表》及其电子数据各项内容与企业实际情况一致，与《税务登记表》相关内容一致。 《出口退（免）税备案表》中“退税开户银行账号”从税务登记的银行账号中选择其一。 企业实际情况发生变更，税务登记内容发生变更，应自变更之日起30日内向税务机关办理出口退（免）税备案变更手续。 3 出口退（免）税备案变更 5 变更出口退（免）税计税方法时，应先结清退（免）税款。 6 7 办理税务登记注销前，先办理出口退（免）税备案撤回手续。 办理出口退（免）税备案撤回，先结清退（免）税款。 关键流程二:出口业务操作 出口退4 （免）税备案撤回 编关键节点 号 风险情形 序号 1 2 3 控制内容 将空白的出口货物报关单等退（免）税凭证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由境外进口方指

小规模纳税人出口免税实用操作手册

一、 生产企业出口退税申报系统的取得与安装

1、小规模纳税人出口免税申报，必须使用“出口免税申报系统2.0版”，登陆中国出口退税咨询网（www.taxrefund.com.cn）上下载当前使用的版本，随时上网关注系统版本升级。

2、使用最新商品代码库（20090601D），随时上网关注商品代码库升级。

二、 首次使用系统必须进行的基础信息录入

安装好系统后用户第一次进入使用的用户名是sa，密码为空。“当前所属期”按税款所属时间录入的，然后按确定键进入系统。首次使用系统，必须进行“系统维护”，修改系统配置、系统参数、系统口令等等内容。具体操作如下（注意：1、功能键选择“纵排”，用回车键下移不易出错。2、严格按照说明录入。）：

1、 点击“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”，点击“修改”，必须修改的内容有：

企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。

纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。

企业名称：根据

出口退税单证备案的规定

出口退税单证备案的规定

（一）、备案资料。

1、出口企业须备案的资料：第一张出口货物报关单复印件；第二张出口货物明细清单；第三张出口货物装货单（装货单又称为“关单”）。第四张出口货物运输单据。海运出具“海运提单”，航空运输、铁路运输和邮政运输出具“运单”。。第五张外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同），（注：以上资料不能造假）。（以下简称五种资料）。

2、上述五种资料是复印件的要填写“与原件相符”、“ 经办人签字”、“ 签字日期”和“加盖企业公章”。

3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。

4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。

（二）、保管要求。

1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。

2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。

3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。

（三）、装订要求。

按月用线装订成册。并在《出口货物备案

进出口货物征免税申请表填法

《进出口货物征免税申请表》填写说明 2008-08-05

备案申请经海关确认后，可办理减免税申请手续。减免税的申请应按如下要求填写：

1.申请海关/代码：指企业申办减免税手续的主管海关，海关代码可向办理窗口咨询。

2.企业代码：填海关报关登记本上10位数编码。

3.企业名称：填货主单位的规范名称。

4.审批依据：可向办理窗口咨询。

5.进（出）口标志：进口为I，出口为E。

6.征免性质/代码：从以下选择一种：科教用品401 技术改造403 残疾人413 远洋渔业417 中外合资601 中外合作602 外资企业603 贷款609 鼓励项目789 自有资金799 救灾捐赠801 扶贫、慈善捐赠802 国批减免898 内部暂定998 例外减免999。

7.项目统一编号：填已在海关备案项目的具体编号。

8.产业政策审批条目／代码：鼓励类项目才须填写。

9.审批部门／代码：鼓励类项目才填写，即项目统一编号的前4位。

10.许可证号：只有要许可证商品才须填写。

11.合同号：进出口货物合同的全部字头和号码。

12.经营单位/代码：对外签约经营单位的规范名称及海关登记的代码。

13.项目性质／代码：从以下选择一种：合资A 合作B 独资C 外国政府贷款D

广东出入境检验检疫局

出口食品备案生产企业名单

（2012-6）

序号 备案编号 企业名称 广州鹰金钱企业集团公司（广东罐头厂） 1 4400/01001 2 3 4 5 6 4400/01002 湛江华美食品有限公司 4400/01004 东莞市鸿兴食品有限公司 4400/01005 江门市江帆水产制品厂有公司 企业地址 广州市天区黄埔大道西100号富力盈泰广场B栋1901-1905房（经营场所：广东从化经济开发区工业大道15号） 湛江市徐闻县锦和镇胜利路口 东莞市寮步镇向西工业区 广东省江门市杜阮镇瑶村工业区（A区）18号 广东省英德市西牛镇鲜水管理区 广东省 湛江市 徐闻县广东省徐闻县海安经济区工业园迈隆路 清远市松岗办事处沙田管理区 中山市东凤镇大南河边 产品名称 淡水养殖鱼（鲮鱼、鲫鱼、罗非鱼、四大家鱼） 菠萝罐头 染色樱桃罐头、调味豆罐头 白灵菇（片）罐头,海螺肉（片）罐头 罐头（调味笋,水煮笋） 芦荟罐头 调味（水煮）罐头（笋，食用菌，榨菜） 鱼制品罐头 果蔬罐头 果蔬罐头,菠萝浓缩浊汁 凉粉罐头 水产品罐头（金枪鱼、鲭鱼、鲍鱼） 清水竹笋罐头 甜玉米罐头,玉米笋罐头,果蔬罐头 4400/01010 巧口（英德）食品有限公

http://www.foodmate.net 食品伙伴网整理，仅供参考 附件：

出口食品生产企业备案工作规范指导意见（试行）

1．目的

为确保出口食品生产企业备案工作的有效实施，明确岗位职责，规范工作程序，加强监督管理，制订本规范。

2．适用范围

本规范适用于对中华人民共和国境内出口食品生产、加工、储存企业的备案工作，不包括出口食品添加剂、食品相关产品的生产、加工、储存企业。

3. 负责部门

国家认证认可监督管理委员会（以下简称国家认监委）组织实施全国出口食品生产企业备案管理工作。

国家质检总局设在各地的出入境检验检疫机构（以下简称检验检疫机构）负责具体实施所辖区域内出口食品生产企业备案和监督检查工作。

4．工作程序 4.1 申请材料

http://www.foodmate.net 食品伙伴网整理，仅供参考 4.1.1 出口食品生产企业备案申请书（附件1）； 4.1.2 企业工商营业执照、组织机构代码证正本及复印件，法定代表人（或授权负责人）的身份证明；

4.1.3 企业承诺符合出口食品生产企业卫生要求和进口国(地区)要求的自我声明和自我评估表（附件2）；

4.1.4 企业安全卫生控制体系文件，包括以危害分析和预防控制措施为核心的食品安全

JLRZC017

国家认证认可管理委员会（CNCA） 出口食品生产企业备案通用评审记录

企业名称： 备案编号：

企业生产的产品： 备案产品类别：

评审类别：□ 备案

□ 国外注册(申请国家或地区： )

用 途：□ 初次评审 □ 重新办理 □推荐国外注册评审 □ 现场检查

通过第三方HACCP体系认证的企业，请填写以下内容： 认证时间： 年 月 日 认证机构名称：

认证产品品种：

本次备案评审是否包含HACCP体系验证：

□ 是 □ 否

评审组组长： 评审员：

评审依据：1、《出口食品生产企业安全卫生要求》

2、

3、 4、

延续备案

第 1 页 共 23 页

□□其他JLRZC017

评审记录填写要求：

一、请用黑色或蓝黑色墨水填写，书写文字需工整、清楚；也可用电子文本打印填写，但必须同时打印出纸质文本，并签署评审人员姓名。

二、评审组对企业的评审

第1篇：免税证明

证明

XX同学，性别X，身份证号：XXXXXX，系XX大学XXX学院XX专业XXX级XX班本科生，学号：XXXXXX。该生需办理正在接受非义务教育储蓄相关事宜，情况属实。

特此证明

班主任签字： 学院领导签字： 学院（盖章） 20xx年12月19日

第2篇：免税证明

塞内加尔共和国经济财政部海关总署免税证书受益方（名称，地址，电话）塞内加尔丹格特工地FELIX FAURE DAKAR街16号中材国际丹格特工地邮政编码：27754进口商（名称，地址）塞内加尔丹格特工地达喀尔FELIX FAURE 街16号中材国际丹格特工地

证书正本矿业条款

20xx年9月7日年份

15

办理时间

BF码CD

系列号

11375

（在完成BF的时间）发票形式：SDL 20xx年内如出售、转让或转作它用，必须报经海关核准并补缴税款。

5、经海关登记准予暂时免税进境或出境的行李物品，请在核准的期限内复带出境或进境。

6、海关加封的行李物品，请不要擅自开拆或者损毁海关加施的封志。

7、海关未放行的或者应予退运的行李物品，请旅客其代理人在海关指定的期限内办结手续。逾期由海关依法处理。

四、限制进出境物品：

1、烟、酒年满16周岁以上的旅客携带进境的烟草制品和12度以上酒精饮料的免税限量如下