纳税筹划试卷分析

纳税筹划案例分析题

第一次作业：

一，纳税人A购买了100000元的公司，债券利率为10%，纳税人B购买100000政府债券，利率为8%，这两种债券的到期日和风险日相同。AB纳税人的所得税税率为25% 要求：（1）计算两个纳税人获得税后收益率是多少？(2)如何选择。 解析：纳税人A： 税后收益=100000【1-25】*100%=7.5% 纳税人B：按税法规定，企业购买政府债券免所得税，故投资收益与利率相等为8%。 筹划结论：两种债券到期日和风险日相同的情况下，纳税人B的投资收益高于纳税人A。 二，一家大公司聘请你作为纳税顾问，这家公司有累积税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况，该公司打算在外地建立一家新配送工厂，估计该工厂的投资成本1000万元，公司考虑3种方案：

A方案：借入1000万元建厂；

B方案：发行普通股筹款1000万元； C方案：向当地所有者租用厂房；

要求：准备一份简要报告，描述出每种方案的税收结果，在报告中，清你推荐从税收角度分析最有效方案。

关于**企业税收筹划方案的分析报告

**企业：

现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下：

A方案的分析，企

篇一：纳税筹划试卷及答案

纳税筹划试卷及答案

课程： 企业纳税筹划闭卷 年级及专业

一、单项选择题（1`× 20） 1.纳税筹划的主体是（ ）

A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.避税最大的特点是他的（）

A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.相对节税主要考虑的是（ ）

A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率

4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。 A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 5.下列税种中属于直接税的是（ ）。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税

6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

8.适用消费税定额税率的税目有（ ）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒

9.娱乐业适应的

《纳税筹划》期中试卷答案

一、单选

BDBCB BDCDC ABBCBC 二、多选 1、BCD 2、ABCD 3、BCD 4、ABCD 5、ABD 6、BCD 7、ACD 8、ABC 9、BCD 10、ABCD 三、判断 1、错

政府一般是根据最具实践性的“负担能力测试”来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“收益原则”来衡量它是否应该缴税。

2、错

避税和纳税筹划是在相互平行，不存在包含关系的两个概念。

3、错

这不是纳税筹划，而是偷税成避税。

4、错

税收筹划空间同时有“有限性”和“无限性”的属性。

5、对 四、计算

1、方案一： 2、应纳增值税：（200+20）÷1.17×17%－160÷1.17×17%=8.72元（以旧换新按正常销售价格计算纳税）；

应纳所得税： [（200+20）÷1.17－160÷1.17]×33%=16.92元； 合计纳税：25.64元；

盈利：200－160－25.64=14.36元； 资金回报率：14.36÷160=8.98%.

方案二：

应纳增值税：（200+20）÷1.17×17%－（160+16）÷1.17×17%=6.39元； 应纳所得税：[（200+20）÷1.17－（160+16）÷

纳税筹划试卷

一、判断题：（每题2分，共16分）

1、利用税收优惠政策进行纳税筹划，符合国家的立法意图，也因此得到官方承认与支持。 答：正确

2、企业进行纳税筹划最终目的是降低纳税成本，减轻纳税成本，防范纳税风险，但这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行，并且要得到税务机关的认可。否则，极有可能演变成偷税、骗税等违法行为。这是企业进行纳税筹划时，应该掌握的最高原则。 答：正确

3、 高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。 答：正确

4、某甲公司生产企业（增值税一般纳税人，增值税率17%）外购原材料，若从a购进（增值税一般纳税人，增值税率17%），每吨50 000元（含税），若从b购买（小规模，可税务机关代开3%发票），含税价46 000元。试做出判断，从a、b购货的判断？

（城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%；当b售价=a售价的87%时，购货结果一样） 答：错误

5、行为上的合法性是纳税筹划最本质的特征。所谓合法性:一方面指纳税筹划不违反现行的国家税收法律、法规，只在法律、法规许可的范围内进行；另一方面纳税筹划不仅在行为上不违反国家税收法律、法规，在其结果上也符合立法者的立法意图。 答：正确

6、纳税筹划的目的就是合理

1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元，由于2011年8月开发了一个软件系统，为公司带来了经济收益，公司为了奖励小吴，一次性发放奖金42000元，那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少？小吴去与公司达成协议，把42000元分别分摊到8、9、10三月，9、10月发放的奖金作为当月的工资计算，试问小吴通过纳税筹划，个人所得税节约了多少？

2.大华服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。应交企业所得税多少？如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议：年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。他认为进行公益性捐赠，国家会加倍补偿企业，此时的捐赠名利双收，分析财务经理的做法。

3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？

4.A在2011年12月取得当月工资为3500元，并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元，但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金，为什么？

若A12月当月工资为2000元，应选择108120还是108

1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元，由于2011年8月开发了一个软件系统，为公司带来了经济收益，公司为了奖励小吴，一次性发放奖金42000元，那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少？小吴去与公司达成协议，把42000元分别分摊到8、9、10三月，9、10月发放的奖金作为当月的工资计算，试问小吴通过纳税筹划，个人所得税节约了多少？

2.大华服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。应交企业所得税多少？如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议：年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。他认为进行公益性捐赠，国家会加倍补偿企业，此时的捐赠名利双收，分析财务经理的做法。

3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？

4.A在2011年12月取得当月工资为3500元，并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元，但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金，为什么？

若A12月当月工资为2000元，应选择108120还是108

题 号 得 分 一 二 三 四 总 分 本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。

一、单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)

1．一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的有( )。

A．其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣 B．其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣 C．其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣 D．其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣 【解析】D

2、税收筹划的最终目标是（ ）。

A、实现纳税人收益的最大化 B、少缴税

C、合理纳税，降低纳税风险 D、实现企业价值最大化 【解析】D

3、企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ ）。 A、17 % B、13 % C、3 % D、6 % 【解析】C

4．出口货物退(免)税应当由( )以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。 A．县级 B．设区的市、自治州 C．省级 D．国家税务总局 【解析】B

5．下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有( )。 A．首饰厂

纳税筹划作业参考答案

第一章 纳税筹划基础 一、单项选择题

1. 纳税筹划的主体是（ A ）

A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。

A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（ C ）

A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。

A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低

5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是（C ）。

A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。

A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则 二、多项选择题

1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。

纳税筹划课程习题

一、营业税

1.康康歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入50万元左右，组织歌舞表演收入150万元左右，提供水酒烟等商品收入50万元左右，歌舞城总营业额合计250万元左右。其水酒烟等商品销售收入占总营业额不足50%，统一缴纳营业税。请进行税收筹划。（本题请列出计算过程及结论） （提示：歌舞厅营业税率为20% ，歌舞城将销售水酒烟的部门独立成一家独立核算的小型超市，将组织歌舞表演的部门独立成一家独立核算的文艺公司。超市属小规模纳税人，比较未筹划前与筹划后的税负） 2.某连锁超市营业红司销售空调器1000台，不合税销售额250万元，当月可抵扣进项税额40万元：同时为客户提供上门安装业务，收取安装费23.4万元 ，请比较混合销售与该连锁超市商业公司把安装空调器的部门独立出来，并实行独立核算两种方案优劣。

3. 某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务

核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009 年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292 万元，其中装修工程收入80 万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17 . 44 万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。请

纳税筹划单项选择题

1.纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性

3.避税最大的特点是他的（C）。A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低

5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体

6.相对节税主要考虑的是（C）。A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率

7.纳税筹划最重要的原则是（A）。A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则

8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （B）。A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关

9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。A.公司制企业