审计目标与审计计划的衔接

审计课件

第三章 审计目标和审计计划

一 、单项选择题

1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（ ）。

A.存在或发生 B.权利和义务 C.完整性 D.表达与披露

2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表中存在的错误认定是（ ）。

A.总体合理性 B.估计或分摊 C.存在或发生 D.完整性

3.在下列针对各项目的审计程序中，（ ）最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标

A.对年末存货实施全面的监盘

B.对某笔重要的应收账款进行函证

C.对全年短期借款利息支出进行详细计算

D.对主营业务收入实施分析性复核

4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（ ）是完整性目标

A.有价证券的市价是否予以列示

B.长期投资是否超过净资产的50％

C.购货的借贷双方是否在同期入帐

D.实现的销售是否登记入帐

5.审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草

A.签订业务约定书 B.外勤审计工作

C.了解被审计单位 D.接受客户委托

6.审计计划应由（ ）编制

A.主任会计师 B.会计师事务所所长

C.审计项目负责人

一、审计目标 货币资金

（一）审计目标与认定对应关系表

财务报表认定

审计目标

存

完整权利和

义务

计价和分摊

与列报相关的认定

在 性

A：资产负债表中记录的货币资金是存在的 B：应当记录的货币资金均已记录

C：记录的货币资金由被审计单位拥有或控制

D：货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录

E：货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

√

√

√

√

√

第三节 银行存款审计 一、审计目标

（一）审计目标与认定对应关系表

财务报表认定

审计目标

存

完整权利和

义务

计价和分摊

与列报相关的认定

在 性

A：资产负债表中记录的货币资金中银行存款是存在的 B：应当记录的银行存款收支业务均已记录 C：记录的银行存款由被审计单位拥有或控制

D：银行存款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录

E：银行存款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

√

√

√

√

√

（一）审计目标与认定对应关系表

财务报表认定

审计目

审计目标

一、

单选题

1、“发生”目标与（）有关。

A、资产负债的漏计； B、收入费用的漏计； C、资产负债的多计； D、收入费用的多计；

2、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定（）。 A、权利与义务； B、完整性； C、存在与发生； D、计价或分摊； 3、“某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误”，这是（）。

A、存在目标； B、计价或分摊目标； C、完整性目标； D、准确性目标； 4、“已记录的交易和事项已经发生并且与主体有关”是哪个审计目标（）。 A、发生； B、权利与义务； C、完整性； D、计价或分摊； 5、“计价或分摊”具体审计目标主要的内容不包括（）。

A、计算精确性； B、总值计价； C、净值计价； D、截止； 6、检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（）。

A、分类目标； B、准确性目标； C、权利与义务目标； D、披露目标； 7、被审计单位把租赁的固定资产作为自有固定资产入账并纳入盘点范围，违反了（）。

A、存在或发生认定； B、权利与义务认定； C、计价或分摊认定； D、完整性认定；

8、以已经在财务报表中列示的项

审计目标

一、

单选题

1、“发生”目标与（）有关。

A、资产负债的漏计； B、收入费用的漏计； C、资产负债的多计； D、收入费用的多计；

2、“所有应当记录的交易或事项以及资产负债都已被记录”是哪类认定（）。 A、权利与义务； B、完整性； C、存在与发生； D、计价或分摊； 3、“某项存货已经按照入库的数量记录，但由于单价错误导致存货账面金额有误”，这是（）。

A、存在目标； B、计价或分摊目标； C、完整性目标； D、准确性目标； 4、“已记录的交易和事项已经发生并且与主体有关”是哪个审计目标（）。 A、发生； B、权利与义务； C、完整性； D、计价或分摊； 5、“计价或分摊”具体审计目标主要的内容不包括（）。

A、计算精确性； B、总值计价； C、净值计价； D、截止； 6、检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（）。

A、分类目标； B、准确性目标； C、权利与义务目标； D、披露目标； 7、被审计单位把租赁的固定资产作为自有固定资产入账并纳入盘点范围，违反了（）。

A、存在或发生认定； B、权利与义务认定； C、计价或分摊认定； D、完整性认定；

8、以已经在财务报表中列示的项

第五章 审计目标(课后作业) 一、单项选择题

1. 以下关于财务报表的编制的说法中，不正确的是( )。

A.财务报表的编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础 B.适用的财务报告编制基础通常指会计准则和法律法规的规定

C.财务报表旨在提供有关被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的信息

D.整套财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表

2. 下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。

A.计价和分摊 B.分类 C.存在 D.完整性

3. 注册会计师已获取被审计单位将2011年12月赊销业务的营业收入记入了2012年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下( )认定存在重大错报。 A.发生 B.准确性 C.截止 D.存在

4. 注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目( )认定。

A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D.计价与分摊

5. 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师

内部审计与外部审计的差异与合作

一般说来，外部审计在权威性和独立性方面具有优势，而内部审计在审计深度和力度方面有其特长，两者既有区别又有联系，但更多的是合作，其关系可以用“外审撒网，内审捕鱼”来概括。 一、 内部审计与外部审计的差异

内部审计和外部审计的差异包括审计性质、业务独立性、审计方式、工作范围、服务对象、审计报告的作用、审计权限、监督方式以及审计依据等方面，下面选择其中的几个重要方面进行介绍。 1、 在审计独立性方面存在差异

企业内部审计机构，通常叫做“内部审计部”，也有的叫做“内部控制部”，绝大部分都是企业组织机构的一部分，通常直接向企业管理层报告工作；上市公司或投资公司收购的企业则向监事会以及董事会下属的由独立董事组成的审计委员会报告工作。但无论是向管理层还是审计委员会报告工作，内部审计机构都是向股东拥有的企业内部组织报告工作，这就决定了内部审计在独立性方面无法作到真正的独立。 外部审计师则属于社会审计，其组织、资金来源都不受被审计单位的影响。因此，外部审计相比内部审计而言就具有更强的独立性，一般是经过政府部门审批的公共会计师和审计师事务所。

由于这种差异的存在，导致了内外审计在看待

内部审计与外部审计的差异与合作

一般说来，外部审计在权威性和独立性方面具有优势，而内部审计在审计深度和力度方面有其特长，两者既有区别又有联系，但更多的是合作，其关系可以用“外审撒网，内审捕鱼”来概括。 一、 内部审计与外部审计的差异

内部审计和外部审计的差异包括审计性质、业务独立性、审计方式、工作范围、服务对象、审计报告的作用、审计权限、监督方式以及审计依据等方面，下面选择其中的几个重要方面进行介绍。 1、 在审计独立性方面存在差异

企业内部审计机构，通常叫做“内部审计部”，也有的叫做“内部控制部”，绝大部分都是企业组织机构的一部分，通常直接向企业管理层报告工作；上市公司或投资公司收购的企业则向监事会以及董事会下属的由独立董事组成的审计委员会报告工作。但无论是向管理层还是审计委员会报告工作，内部审计机构都是向股东拥有的企业内部组织报告工作，这就决定了内部审计在独立性方面无法作到真正的独立。 外部审计师则属于社会审计，其组织、资金来源都不受被审计单位的影响。因此，外部审计相比内部审计而言就具有更强的独立性，一般是经过政府部门审批的公共会计师和审计师事务所。

由于这种差异的存在，导致了内外审计在看待

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关于审计任期与审计质量的综述

作者：闫宇佳 范晨骁

来源：《企业科技与发展》2018年第10期

【摘 要】从《2002年奥克斯利法案》颁布时起，许多国家出台了审计师强制轮换政策，学者们开始纷纷研究审计任期与审计质量之间究竟有着怎样的关系。文章对国内外关于审计任期与审计质量关系的研究进行了分类和整理，以供借鉴。 【关键词】审计任期；审计质量；关系

【中图分类号】F239.22 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2018）10-0192-02 近年来，财务舞弊案件层出不穷，轰动一时的安然事件、世通的财务丑闻等，审计师的公正性和作用深受人们的质疑，这使我们不得不思考审计在市场经济中到底扮演了一个什么样的角色？审计质量的低下是否与审计师的任期过长有关？审计任期与审计质量间的关系近年来受到了学术界的普遍关注。

1 审计任期与审计质量线性相关

对于审计任期与审计质量间的关系，一种观点认为二者呈线性相关关系，这种观点包括审计任期对审计质量产生负向影响和审计任期对审计质量产生正向影响两种。

篇一：论财务收支审计与经济责任审计的区别

浅析财务收支审计与经济责任审计的区别

【摘要】本文从财务收支审计和经济责任审计从审计依据及项目立项依据、审计目的和内容、审计对象和范围、审计程序及原则、审计资料取证与核实、审计报告结论的评价六个方面对比分析了两种审计项目的区别。明了二者的区别对提高审计工作效率，抓住审计重点，保证审计质量有重要意义。

【关键词】财务收支审计、经济责任审计、区别

财务收支审计和经济责任审计都是企业内部审计工作的重要内容。从审计的范围来讲，财务收支审计是一种专项审计，而经济责任审计则具有全面审计的性质，两者既有联系又有区别。审计中正确区分二者之间的不同点，有利于审计工作的顺利开展，有利于提高工作效率、保证审计工作质量。

财务收支审计是指单位审计部门依法对本单位所属单位财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计。其目的是为了促进企业加强管理，严格遵守国家财经法纪，保护企业合法权益，加强廉政建设，提高经济效益。经济责任审计是指单位审计部门依法对法定代表人任职期间承担和履行经济责任情况进行的监督、鉴证和评价活动，其目的在于审查、评价法定代表人任职期间的经营业绩，划清、确认或解除其应承担的经济责任，为兑现奖惩、考核干部提供

2016年管理评审计划

一、 目的：评审质量管理体系运行的持续适宜性、充分性和有效性,找出存在的问题并不断改进。 二、 评审内容：

1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、

内部/外部审核情况；

质量方针适宜性及质量目标达成情况； 顾客投诉及处理、客户满意度调查情况； 产品质量状况及过程业绩； 预防及纠正措施实施情况及效果性； 以往管理评审的跟踪措施； 体系的变更及改进的建议等。

三、 时间和地点：

时间：2016年9月1日上午8时；地点：公司会议室。 四、 参加人员：总经理（主持）、生产部

五、 以下为会议主要议程和相关讨论方向，请各部门管理评审会议前做好准备：

生产部：体系运行的业绩和需改进之处/内审总结报告/预防纠正措施完成情况/质量方针适宜性/ 产品质量状况统计/质量目标的达成统计；顾客投诉处理情况/客户满意度调查情况/供货商评审情况报告，总结性发言及要求。

制定：何超 2016年8月26日 审批：王建华 2016 年8 月26日 批准：王有松

管 理 评 编写: 审批：审 报 告

审2016--01

日期：2016.9.05