电票业务风险及其防范

还认为电票很安全吗？电票也有假票

2016-08-11pjfjzx鉴真票据反假研究中心

票据行业又出麻烦了。一度被认为是票据行业安全城池的电子票据，近期也爆出了巨额风险事件，涉案金额超过10亿元。

近日，第一财经记者从票据业内人士处获得消息，本次爆发的电子票据案是焦作某城商行离职员工冒充该行工作人员身份，疑伪造该城商行相关资料及印鉴，在某国有大行廊坊分行开办电票代理承兑业务，开立该行承兑的虚假电银。该人员贴现后，通过山东某股份制银行青岛分行过桥卖出，虚假承兑总量30亿，已贴金额20亿。另有消息称开出13亿银行承兑电票。上述山东某股份制银行已经报案。

记者从上述国有大行多位内部人士处获悉，近期该行确实涉及电子票据风险事件且案件正在调查中，该行电票接入系统已经暂停整顿，而贴现业务照旧。一位内部人士指出，“行里交代此事不能对外说。”另一位消息人士则透露：“确有其事，但上述涉案金额及涉事方可能不完全准确。”

自年农行北京分行爆出39.15亿票据窝案后，先后有中信银行兰州分行(涉案金额9.69亿)，天津银行上海分行(涉案金额7.86亿)，龙江银行(涉案金额6亿)，宁波银行（涉案金额32亿）等先后爆发票据风险事件，从已有的公开数据看，涉案金额已经超过100

还认为电票很安全吗？电票也有假票

2016-08-11pjfjzx鉴真票据反假研究中心

票据行业又出麻烦了。一度被认为是票据行业安全城池的电子票据，近期也爆出了巨额风险事件，涉案金额超过10亿元。

近日，第一财经记者从票据业内人士处获得消息，本次爆发的电子票据案是焦作某城商行离职员工冒充该行工作人员身份，疑伪造该城商行相关资料及印鉴，在某国有大行廊坊分行开办电票代理承兑业务，开立该行承兑的虚假电银。该人员贴现后，通过山东某股份制银行青岛分行过桥卖出，虚假承兑总量30亿，已贴金额20亿。另有消息称开出13亿银行承兑电票。上述山东某股份制银行已经报案。

记者从上述国有大行多位内部人士处获悉，近期该行确实涉及电子票据风险事件且案件正在调查中，该行电票接入系统已经暂停整顿，而贴现业务照旧。一位内部人士指出，“行里交代此事不能对外说。”另一位消息人士则透露：“确有其事，但上述涉案金额及涉事方可能不完全准确。”

自年农行北京分行爆出39.15亿票据窝案后，先后有中信银行兰州分行(涉案金额9.69亿)，天津银行上海分行(涉案金额7.86亿)，龙江银行(涉案金额6亿)，宁波银行（涉案金额32亿）等先后爆发票据风险事件，从已有的公开数据看，涉案金额已经超过100

论审计风险及其防范

1： 审计风险基础

（1） 审计风险的定义

国际审计准则第6号《风险评估和内部控制》指出：审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。

中国注册会计师协会在1996年底公布的《独立审计具体准则第9号--内部控制和审计风险》中对审计风险定义为：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：1是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；2是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风险、控制风险和检查风险。可见，我国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。这在客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，并采取相应措施尽量避免风险和控制风险。

（2）审计风险

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1课程学习

2课程评估

3课后测试

课后测试

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测试成绩：66.67分。 恭喜您顺利通过考试！ 单选题

1. 票据权利因票据的( )得以产生。 √

A

出票

B 背书

C 保证

D 转让

正确答案： A

2. 将商业汇票划分为商业承兑汇票和银行承兑汇票是根据( )。 √

A

承兑人的不同

B 付款人的不同

C 签发人的不同

D 收款人的不同

正确答案： A

3. 办理同城票据查询时，应由( )一同前往承兑行办理。 ×

A

票据查询人员客户经理和客户

B 两名客户经理

C 客户经理和客户

D 客户经理和票据查询人员

正确答案： C

4. 持票人对票据出票人和承兑人的权利自( )起两年。 √

A

到期日

B 出票日

C 承兑日

D 背书日

正确答案： A

5. 票据上大、小写金额不一致时，票据( )。 √

A

票据无效

B 行为无效

C 依数额较小者为准

D 以数额较大者为准

正确答案： A 多选题

6. 进行转贴现卖出时应该( )。 ×

A

双人前往

B 利率不能超授权

C 金额不能超授权

论审计风险及其防范

摘要：审计工作本身就是伴随着风险的，如何规避和降低审计风险一直是审计人员研究的重点问题，了解审计风险的特征，分析其产生的原因并提出相应的防范措施，有助于减少审计工作中的风险。

关键词：审计风险 原因 防范措施

一、审计风险的含义及其特征 （一）审计风险的含义

对于审计风险，国际间并没有一个统一的定义。根据我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》，其为审计风险的定义为:“审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”通俗的讲，审计风险就是当审计人员面对实际存在重大错报和漏报的财务报表,经过审计后，却认为这些错报和漏报不存在，从而发表了与实际并不符合的审计意见。

（二）审计风险的特征 1、审计风险的客观性

现代审计的方法主要采用的是统计学上的抽样审计的方法，抽样审计即从审计对象总体中随机选取一部分样本，根据样本的特征分布来推断总体特征的方法。由于样本的特征和对象总体的特征总是会存在一定的误差的，虽然通过统计学的方法可以控制这种误差，但却是难以消除的，误差的存在具有客观性。因此，通过抽样审计的方法进行审计总是会存在一定的误差的，审计人员需要对错误的审计结论承担相应的风

用于参考之用。

票据业务风险防范课后测试

测试成绩：80.0分。恭喜您顺利通过考试！

单选题

1. 应在背书第一格盖章的是？√

A 出票人

B 收款人

C 承兑行

D 贴现行

正确答案：B

2. 票据的哪个性质能够最大限度地保障和促进其流通？√

A 要式性

B 有价性

C 文义性

D 无因性

正确答案：D

多选题

3. 商业汇票两个当事人之间是什么关系？×

A 预约关系

B 购买关系

C 支付关系

D 资金关系

正确答案：A B C D

判断题

4. 银行承兑汇票可以拒付√

正确

错误

用于参考之用。

正确答案：错误

5. 公示催告期间，转让票据的行为依然有效√

正确

错误

正确答案：错误

6. 贴现凭证的样式是由各家银行自行设计的√

正确

错误

正确答案：错误

7. 支付结算功能是票据业务最基本的功能√

正确

错误

正确答案：正确

8. 票据的无因性是指票据产生的原因有效与否，与票据权利的存在无关。√

正确

错误

正确答案：正确

9. 票据的原因关系存在于接受票据的当事人之间，但票据如经转手，其原因关系必然断裂。×

正确

错误

正确答案：正确

10. 出票包括“开出”和“交付”两个环节√

正确

错误

正确答案：正确

融资方案、风险及其防范

(一)规范投资行为 ,理性分析投资环境随着我国企业投资环境的日趋复杂 ,投资决策的难度和面临的风险大大增加。中小企业在创业前 ,应仔细研究国家的政策条例和政策意图以及它们的变化趋势 ,明确收益及投资的额度 ,根据收集的相关信息 ,大胆作出政策允许的投资决策 ,并善于从优惠政策中降低成本 ,获取收益 ,学会用法律法规来保护企业的权益 ,并适应市场的变化和消费者的需求。此外 ,对利率、 汇率的波动 ,产品的价格趋向 ,竞争格局

的变化进行有效预期 ,从而减少环境的不确定性对投资项目的影响。 (二)树立风险意识 ,建立风险防范机制

树立风险意识、 建立有效的风险防范机制是应付风险的前提。因此 ,创业者在项目运行过程中 ,应逐步建立起完善的风险防范机制和财务信息网络 ,对项目运营过程进行事前、 事中、 事后监督 ,及时对财务风险进行预测和防范 ,制出适合本企业实际情况的风险规避方案 ,把风险控制在最小范围内 ,以保证投资项目的实现。例如:充分利用财务杠杆原理来控制投资风险 ,使企业按照市场需要来组织生产经营 ,及时调整产品结构 ,不断提高企业盈利水平 ,避免由于决策失误而造成的财务危机 ,把风险降低到最低限

论金融审计风险及其防范

论金融审计风险及其防范

-----金融机构内部审计风险及其防范

缪晓梅

03秋会计学（本科）

内容提要：金融体制改革的深化、金融创新的发展和对外金融的进一步开放，加上当前金融机构普遍存在的违规违纪现象和屡有发生的大案要案，使得金融机构内部审计的重要性日益凸现，机构内外对内部审计的要求也越来越高。但是由于环境、体制、技术、人员素质等多种原因，内部审计风险也越来越大、越来越复杂。因此，研究金融机构内部审计风险的类型、成因以及如何采取积极有效措施降低内部审计风险是摆在金融机构内部审计人员面前的一个现实课题。本文根据内部审计准则和职能，结合中国银行业的内审状况，重点论述了金融机构内部审计风险的成因及其防范。 关键词： 金融审计 内部审计 审计风险 管理和控制

《内部审计具体准则第17号--重要性与审计风险》指出，审计风险是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。随着中国金融体制改革的深化、金融创新的发展和对外金融的进一步开放，我国金融机构面临着严峻的挑战，竞争将加剧激烈，金融风险也不断出现，金融审计的重要性日益凸现，金融内部审计面临的客体和环境更加复杂和广泛。进入

融资融券业务风险分析与防范

融资融券业务，是指证券公司向客户收取担保物以向其出借资金

供其买入上市标的证券或者出借上市标的证券供其卖出的经营活动，是国外成熟市场普遍开展的业务形式，我国2010年3月开始融资融券业务试点。融资融券业务的推出，在一定程度上完善了证券市场运行机制，增强了证券市场活跃度，满足了投资者投资多元化和风险管理方式多样化的需求，为证券公司拓展业务范围和盈利空间、优化收入结构、提高资金使用效率提供了新的业务模式，对于证券市场持续健康发展具有相当大的意义。同时，由于融资融券业务具有杠杆交易的特性，也使投资者和证券公司都面临前所未有的风险，对投资者投资经验和风险承受能力、证券公司客户服务水平和风险管理能力、乃至管理层的监管水平都提出了更高的要求。

一、融资融券业务发展状况

2010年3月，中信证券、国泰君安、海通证券等6家证券公司开

始试点融资融券业务，2010年11月试点证券公司扩展为25家，经过两年多的试点，融资融券业务进入新的发展阶段，2012年7月，开展此业务的证券公司扩展到69家，截至2013年12月17日，共84家证券公司的4854家营业部开展了融资融券业务，为全国133万多客户提供712只标的证券的融资融券服务。

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

浅析融资融券业务财务风险防范

作者：袁雪霁 徐鹭

来源：《商情》2016年第16期

【摘要】融资融券业务作为证券市场重要的交易制度，在欧美等发达证券市场已有几百年的历史，对活跃证券市场，增强市场的流动性起着重要的作用，但对于我国融资融券业务起步较晚，发展迅速，伴随而来的风险也开始凸显，特别是在2015年股灾中，其带来的杠杆效益、做空机制和强制平仓制度带来了严重的后果，直接造成巨大的经济损失。本文重点分析参与融资融券业务的财务风险，为企业融资融券业务财务风险防范提出建议。 【关键词】融资融券；财务风险；风险防范 一、融资融券背景介绍

2014-2015年是融资融券市场实现跨越式发展的重要年份。融资融券交易股票标的从2013年的700余只增加至916只，融资融券标的家数覆盖率和流通市值覆盖率分别提升至33%和76.8%。而融资融券交易蓬勃发展的阶段，也正是A股市场经历跌宕起伏历史性行情的阶段。2015年年初在流动性充裕背景下，A股市场从年初的3234点最高飙升至5166点，上涨幅度高达60%。从2015年6月12日开始，上证