领导干部经济责任审计工作总结

篇一：浅谈基层审计工作发展存在的问题和对策

浅谈基层审计工作发展存在的问题和对策

浅谈基层审计工作发展存在的问题和对策

近年来，随着形势的发展,审计工作的地位和作用逐步提高，社会对审计工作的期望值越来越高。但面对新形势，基层审计机关队伍建设中面临着诸多困难和问题，严重制约了审计事业科学发展，这些问题需要尽快克服和解决。

一、审计工作及干部队伍建设发展面临的主要困难和问题

（一）审计执法的环境不优。主要表现为审计“四大难题”仍然一定程度存在。一是少数被审计单位抵制审计。认为“审计就是查帐”，就是“找问题”、“挑刺”，对审计“免疫系统”功能认识不足，对审计工作存在一定的抵触情绪。二是基层审计的独立性受到一定影响。按照现行的行政管理体制，基层审计机关同属地方政府领导，也需要其他部门的理解、配合和支持，因此，在对一些涉及违纪违规问题审计执法时往往会受到一些干预和掣肘，一些审计执法工作也只得随着变通；三是由于地方财政负担较重，县市审计机关部分正常的审计工作经费未全额纳入财政预算，往往需要以执收执罚创收的方式来解决经费不足的问题，这在一定程度上也给审计工作造成了被动。四是审计的威慑力不足。长期以来由于审计结果公开力度不够，审计回访组织体系和制度不健全，审计整改和审

篇一：浅谈基层审计工作发展存在的问题和对策

浅谈基层审计工作发展存在的问题和对策

浅谈基层审计工作发展存在的问题和对策

近年来，随着形势的发展,审计工作的地位和作用逐步提高，社会对审计工作的期望值越来越高。但面对新形势，基层审计机关队伍建设中面临着诸多困难和问题，严重制约了审计事业科学发展，这些问题需要尽快克服和解决。

一、审计工作及干部队伍建设发展面临的主要困难和问题

（一）审计执法的环境不优。主要表现为审计“四大难题”仍然一定程度存在。一是少数被审计单位抵制审计。认为“审计就是查帐”，就是“找问题”、“挑刺”，对审计“免疫系统”功能认识不足，对审计工作存在一定的抵触情绪。二是基层审计的独立性受到一定影响。按照现行的行政管理体制，基层审计机关同属地方政府领导，也需要其他部门的理解、配合和支持，因此，在对一些涉及违纪违规问题审计执法时往往会受到一些干预和掣肘，一些审计执法工作也只得随着变通；三是由于地方财政负担较重，县市审计机关部分正常的审计工作经费未全额纳入财政预算，往往需要以执收执罚创收的方式来解决经费不足的问题，这在一定程度上也给审计工作造成了被动。四是审计的威慑力不足。长期以来由于审计结果公开力度不够，审计回访组织体系和制度不健全，审计整改和审

M公司

总经理同志任期经济责任审计工作方案

一、被审计单位

M公司

二、审计依据

M公司内部审计办法

M公司领导干部任期经济责任审计办法

党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则

三、审计目标和范围

通过对同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。

四、审计内容和重点

（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动公司可持续发展情况(负责人：小兵甲)

查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等，结合其他项

的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方1 / 10

针政策和决策部署，并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署，推动公司持续、健康发展。

（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况(负责人：小兵甲)

主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度，有无违反中央八项规定精神的情况。

（三）

M公司

总经理SHE同志任期经济责任审计工作方案

一、被审计单位 M公司 二、审计依据 M公司内部审计办法

M公司领导干部任期经济责任审计办法

党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则

三、审计目标和范围

通过对SHE同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。

四、审计内容和重点

（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动公司可持续发展情况(负责人：小兵甲)

查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等，结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方

针政策和决策部署，并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署，推动公司持续、健康发展。

（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况(负责人：小兵甲) 主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度，有无违反中

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论新形势下的经济责任审计工作

作者：乔秀娟

来源：《商场现代化》2015年第04期

摘 要：作为党中央以及国务院赋予我国审计部门的一项重要任务，经济责任审计在这几年的探索和发展中，已经取得了许多引人注目的实践经验和成果。然而，随着这几年来国内经济快速的发展，社会的不断进步，如何在新形势下进一步发展和完善经济责任审计工作，解决和改变其问题，促使其不断稳定和创新，是相关人员讨论和研究的重点。本文在对经济责任审计在新形势下的理论和问题进行分析的基础上，提出了一些切实可行的发展措施。 关键词：新形势下；经济责任审计；问题和对策

经济责任审计工作是国家在治理过程中一项重要的监督措施，通过经济责任审计，国家能够实现对有关经济的决策和实践进行全面的监督和一定的制约。在我国，经济责任审计是各级审计机关的关键任务之一，整体上来说仍处于发展阶段。随着近几年来我国经济社会环境发生了不断的改变，经济责任审计工作也面临着革新和完善。相关人员需要在把握新形势特点的基础上，不断创新，保证经济责任审计工作的效率，切实提高经济责任审计工作的质量。 一、经

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党政领导干部经济责任审计评价指标探析

作者：陈琛凝

来源：《财会通讯》2011年第04期

一、党政领导干部任期经济责任审计评价现状

经济责任审计工作开展以来，全国各地审计机关基本遵循了中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室2003年《关于党政领导干部任期经济责任审计若干问题的指导意见》中规定的评价原则，在评价领导干部经济责任履行情况时，注意从实际出发，采用写实的方式描述审计结果，避免了鉴定式抽象评价，有效规避了审计风险，有效的为领导干部的提任提供良好的借鉴依据。一些地方还在此基础上进行发展，形成了具有本地特色的评价方法。一是将写实评价的方法进一步具体化。如江苏省在经济责任审计报告中，根据审计的重要方面分别得出审计结论。根据不同审计内容，分别采用量化、客观描述和交代出处的方法进行写实评价，规避审计风险。二是审计机关如实描述经济责任审计结果，由经济责任审计工作领导小组或联席会议根据审计查出的事实、性质以及被审计领导干部应承担的责任，对照现行的法律法规，为每一位被审计对象提出“好”、“较好”、“一般”、“较差”的综合评价等次建议，经领导小组审定后，作为评

一、预算管理

（一）预算编报不实或不完整

表现形式：是指部分收入和支出未纳入部门预算的行为。

政策规定：①《中华人民共和国预算法》第二十九条“各级预算收入的编制，应当与国民生产总值的增长率相适应。按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。” ②《财政部关于事业单位预算编报和核批有关问题的通知》（ 财文字〔1998〕10号）第一条“2、事业单位预算由收入预算和支出预算组成。……4、 事业单位在编制预算时， 应按规定将应列入预算的各项收入全部列入预算，不得遗漏。” 处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）第七条“财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分：……（二）违反规定编制预算；”

（二）挤占挪用预算资金

表现形式：将财政拨入的事业费、专款等改变用途，用于其他支出。

定性依据：①《中华人民共和国预算法》 第五十七条“ 各部

一、预算管理

（一）预算编报不实或不完整

表现形式：是指部分收入和支出未纳入部门预算的行为。

政策规定：①《中华人民共和国预算法》第二十九条“各级预算收入的编制，应当与国民生产总值的增长率相适应。按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。” ②《财政部关于事业单位预算编报和核批有关问题的通知》（ 财文字〔1998〕10号）第一条“2、事业单位预算由收入预算和支出预算组成。……4、 事业单位在编制预算时， 应按规定将应列入预算的各项收入全部列入预算，不得遗漏。” 处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）第七条“财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级处分；情节严重的，给予撤职处分：……（二）违反规定编制预算；”

（二）挤占挪用预算资金

表现形式：将财政拨入的事业费、专款等改变用途，用于其他支出。

定性依据：①《中华人民共和国预算法》 第五十七条“ 各部

经济责任审计 工作底稿 格式

目 录

1、经济责任审计一般工作程序图 2、经济责任审计委托书 3、审计立项书

4、被审计单位基本情况表

5、任期内单位重大事项决策情况表 6、经济责任审计计划表 7、审计工作方案 8、审计通知书 9、审计进场会议纪要 10、审计资料交接单 11、审计承诺书 12、内部控制调查表 13、企业内部控制调查问卷 14、内部控制测试表 15、记账凭证检查表

16、实质性测试审计工作底稿 (1)固定资产审核表 (2)固定资产抽查表 (3)银行存款余额调节表 (4)库存现金盘点核对表 (5)审计核实材料 (6) （往来款）审核表 (7) 余额测试表

17、审计调查记录 18、审计工作底稿汇总表

19、领导干部审计简易测试程序工作底稿

(1)领导干部经济责任审计评价总表

(2)履行经济管理职责情况表 (3)经济责任指标实现情况表 (4)收入实现情况表 (5)支出发生情况表 (6)资产管理情况表

(7)经济合同、协议管理情况表 (8)经办的债权债务情况表 (9)内部控制制度制定与执行情况表

(10)其他需要说明情况表 20、审计报告

21、审计报告征求意见书 (1)审计报告征求意见书 (2)审计报告征求意见表 (3)审计报告征求意见签收单 2

经济责任审计 工作底稿 格式

目 录

1、经济责任审计一般工作程序图 2、经济责任审计委托书 3、审计立项书

4、被审计单位基本情况表

5、任期内单位重大事项决策情况表 6、经济责任审计计划表 7、审计工作方案 8、审计通知书 9、审计进场会议纪要 10、审计资料交接单 11、审计承诺书 12、内部控制调查表 13、企业内部控制调查问卷 14、内部控制测试表 15、记账凭证检查表

16、实质性测试审计工作底稿 (1)固定资产审核表 (2)固定资产抽查表 (3)银行存款余额调节表 (4)库存现金盘点核对表 (5)审计核实材料 (6) （往来款）审核表 (7) 余额测试表

17、审计调查记录 18、审计工作底稿汇总表

19、领导干部审计简易测试程序工作底稿

(1)领导干部经济责任审计评价总表

(2)履行经济管理职责情况表 (3)经济责任指标实现情况表 (4)收入实现情况表 (5)支出发生情况表 (6)资产管理情况表

(7)经济合同、协议管理情况表 (8)经办的债权债务情况表 (9)内部控制制度制定与执行情况表

(10)其他需要说明情况表 20、审计报告

21、审计报告征求意见书 (1)审计报告征求意见书 (2)审计报告征求意见表 (3)审计报告征求意见签收单 2