税务行政执法员是干嘛的

税务行政执法证据练习题

一、单选题（共20题）：

1.证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。（ ）不属于证据的法律特征。

A.关联性 B.合法性 C.公正性 D.真实性 2.按照证据的来源进行划分，证据可分为（ ）。

A.直接证据和间接证据 B.言词证据和实物证据 C.原始证据和传来证据 D.本证和反证

3.（ ）是指法官在审判过程中对诉讼双方提供的证据或者法官自行收集的证据进行审查判断，确认其证据能力和证据效力的活动。

A.认证 B.质证 C.辩证 D.实证

4.税务机关拟作出的具体行政行为所依据的法律、行政法规、规章及规范性文件是否有效，属于以下哪一种证明对象：

A.实体性事实 B.程序性事实 C.免证事实 D.合法性事实 5.关于证据理论分类的表述，下列哪一选项是正确的。

A．传来证据有可能是直接证据

B.诉讼中原告提出的证据都是本证，被告提出的证据都是反证 C.证人

税务行政执法证据练习题

一、单选题

1、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（ ）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。 A、鉴定结论 B、证人证言 C、视听材料 D、现场检查笔录 2、下列（ ）不属于稽查证据的法定种类。 A、视听资料 B、证人证言 C、当事人的陈述 D、被告人的供述

3、根据证据的（ ）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。

A、关联性 B、合法性 C、真实性 D、准确性 4、下列选项中，不属于书证的是（ ）。 A、账簿 B、合同

C、法定代表人身份证 D、发票鉴定结论

5、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（ ）。 A、物证 B、书证

C、勘验笔录 D、检查笔录 6、伪造、变造的发票属于（ ）。 A、物证

税务行政执法证据练习题

一、单选题

1、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（ ）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。 A、鉴定结论 B、证人证言 C、视听材料 D、现场检查笔录 2、下列（ ）不属于稽查证据的法定种类。 A、视听资料 B、证人证言 C、当事人的陈述 D、被告人的供述

3、根据证据的（ ）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。

A、关联性 B、合法性 C、真实性 D、准确性 4、下列选项中，不属于书证的是（ ）。 A、账簿 B、合同

C、法定代表人身份证 D、发票鉴定结论

5、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（ ）。 A、物证 B、书证

C、勘验笔录 D、检查笔录 6、伪造、变造的发票属于（ ）。 A、物证

税务行政执法风险的防范与应对

税务行政执法风险的防范与应对 长沙税务干部学院 徐娟（兼职律师）

0731--82648272；13808481054 xujuan700226@sina.com

关于学习、讨论税务行政执法问题的几个基本观点： 1、对法律的基本态度；

2、如何看待法律老师的意见； 3、风险意识； 4、应然与实然；

5、原则性与灵活性；

6、法理的重要性和相通性；

7、善于以相对人角度和司法机关的角度看问题。（与司法的沟通问题）

一、主要风险

风险：面临不利后果的潜在的可能性。

税务行政执法风险：在税务行政执法过程中，税务机关及其工作人员可能面临的不利后果。本专题主要分析因自身行为的不规范（包括不作为、乱作为等）可能面临的不利后果。广义的执法风

险包含执法过程中因执法人员的不廉行为产生的风险（廉政风险）。

1、产生税务行政争议，引起税务行政复议或行政诉讼，在诉讼中面临败诉； 2、被追究行政执法责任，甚至面临被检察院以涉嫌职务犯罪（尤其是渎职犯罪）提出指控

* 税务行政复议和行政诉讼的现状

税务行政复议和行政诉讼案件究竟是多还是少？税务机关的败诉率是高还

法治平台

税务行政执法程序案例分析及启示

张义明吴德良

市场经济下，税务机关的日常税收征管活动，须在税收相关法律、法规和规章的框架内展开，不可避免地触及纳税人的经济利益，引发税务行政诉讼。当纳税人认为其权利受到侵害，提起税务行政诉讼时，我们应该摆正心态，积极应诉，在税务行政诉讼中砺练税务执法人员的综合素质，提高执法水平，其终极目的是减少甚至杜绝税务行政诉讼。

笔者出于研究税务行政诉讼的需要，查阅了现行有效的税收法律、法规、规章以及相关行政法律、法规，翻阅《司法解释和指导案例行政·国家赔偿卷》，浏览北大法意等正规的法律信息数据库，收集到了税务行政诉讼典型案例审理过程的资料，并通过自己在律师事务所调研行政诉讼的切身体会，发现税务部门的败诉事由主要集中在税务行政程序违法方面。现采取以案说法的方式，就目前税务行政诉讼的真实现状作一浅薄的分析，以期引起税务同仁的重视。

一、税务机关违反有关涉嫌犯罪案件移送司法机关处理的程序规定，导致税务行政诉讼败诉

中级人民法以案号《(2005)岩行终字第8号》，对上诉人龙岩市地方税务局不服一审法院税务行政诉讼判决提起上判。维持一审法院福建省龙岩市新罗区人民法院于2004年3月18日作出的案号为《(2004)龙新行初字第

严格行政执法程序 规范行政执法行为

行政由“管理”到“执法”的转变是一项具有重大历史意义的转变。现代法制中的依法行政,其含义之一就是行政主体必须遵守法定程序,违反法定程序必须承担相应的法律责任。不少行政执法机关的领导对行政执法的公正与效率问题认识有偏差，在本部门执法中热衷于习惯的“人治”方法，认为那样才能快捷。不重视按照法定程序操作的“法治”，认为这样太慢。大部分行政执法机关的执法程序是这样演变的，以前是口头罚，即对违法行为人，仅仅凭一张嘴，说罚多少就罚多少，态度好了少交点，否则加倍罚；进一步的时候是变为一张纸，即填个处罚决定丢下就要钱；再进一步发展为两张纸，即一张处罚决定，一张送达回证。直至《中华人民共和国行政处罚法》颁布实施以后这几年，虽然规定了执法程序，但是一些行政执法机关只是被动应付、消极履行，能省一个环节就省一个环节，还有相当一部分行政机关仍不能按程序规范操作。

一、行政执法程序的概念及程序公正的意义

行政执法程序是由法律规定的行政执法机关在实施法律及法定处罚时所必须遵循的步骤、方法、期限和可以采取的手段、措施及其应用范围和对象的总称。行政执法程序是依法行政的重要基础，是行政管理民主化,法制化的体现和反映。

严格行政执法程序 规范行政执法行为

行政由“管理”到“执法”的转变是一项具有重大历史意义的转变。现代法制中的依法行政,其含义之一就是行政主体必须遵守法定程序,违反法定程序必须承担相应的法律责任。不少行政执法机关的领导对行政执法的公正与效率问题认识有偏差，在本部门执法中热衷于习惯的“人治”方法，认为那样才能快捷。不重视按照法定程序操作的“法治”，认为这样太慢。大部分行政执法机关的执法程序是这样演变的，以前是口头罚，即对违法行为人，仅仅凭一张嘴，说罚多少就罚多少，态度好了少交点，否则加倍罚；进一步的时候是变为一张纸，即填个处罚决定丢下就要钱；再进一步发展为两张纸，即一张处罚决定，一张送达回证。直至《中华人民共和国行政处罚法》颁布实施以后这几年，虽然规定了执法程序，但是一些行政执法机关只是被动应付、消极履行，能省一个环节就省一个环节，还有相当一部分行政机关仍不能按程序规范操作。

一、行政执法程序的概念及程序公正的意义

行政执法程序是由法律规定的行政执法机关在实施法律及法定处罚时所必须遵循的步骤、方法、期限和可以采取的手段、措施及其应用范围和对象的总称。行政执法程序是依法行政的重要基础，是行政管理民主化,法制化的体现和反映。

浅析防范税收执法风险

税收执法风险是指税务执法机关在行政执法过程中，由于种种不确定性因素而面临的各种潜在危险，伴随于税收工作的各个方面。有效提高税务机关和税务人员的防范税收执法风险能力，不仅有助于保证税收法律制度的正确施行，提升税务机关的执法公信力，更有益于税收事业的健康发展。这就要求税务部门工作人员在日常工作中，要细心、耐心，更要专业、专心，遇事要认真分析，严格按法律、法规处理，最大限度地规避执法风险。因此，如何认识、规避和化解执法风险，成为新形势下税务部门必须重视并亟待解决的问题。

一、税收执法风险在工作中的具体表现 （一）税收管理中存在的执法风险

税务登记环节。存在漏管户，管理员对所管辖的区域没有管理到位，应办理税务登记而未办理的现象普遍存在。税款征收环节。擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定，违反《征管法》强制性规定；出于种种考虑，以明示或默示的形式准许纳税人、扣缴义务人延期缴纳税款；对不应采用核定方式征收的纳税人实行核定征收，形成征管漏洞。减免税管理环节。个别纳税人弄虚作假，钻政策的空子，以各种理由申请减免税，若税务机关审验把关不严，或未进行实地核查，就不能及时发现，出现税款流失；对纳税人的减免税申请不及时答复、批准，因未按相关

河源市源城区建设局行政处罚案卷封面

归档号 年 度 字第 号 河源市源城区建设局行政处罚案件 立案机关 卷 宗 立案号 案 名 单位名称或当 事 人 单位地址或个人住址 办案 人 员 立 案 日 期 行政处罚决定书文号 立卷人 验卷人 结 案 日 期 个人姓名 年 月 日 年 月 日 归档日期 年 月 日 保存期限 至 年 月 日 卷内页数 页

河源市源城区建设局行政处罚卷宗目录

序 号 材 料 名 称 页 号 备 注

1

河源市源城区建设局违法违规案件受理登记表 案件来源 受 案 时 间 当 事 人 情 况 □投 诉 □举 报 □检查发现 □上级交办 □其 它 单位名称 或 者 个

----太原市地税系统《小企业会计准则》和税务行政执法业务考试试卷 -----（本试卷分两部分，总分为100分：第一部分《小企业会计准则》，50分； ------第二部分税务行政执法和今年地税工作重点50分。答题时间共计120分钟）

----- - --内容 第一部分 第二部分 总分 - -- - --满分 50 50 100 - -- - -- - -得分 - - -- - -- - -- -第一部分 《小企业会计准则》

-- :号线-考--题型 一 二 三 四 五 合计 -- -- --满分 5 15 15 5 10 50 - - -- - --得分 - - -- -- -请根据《小企业会计准则》和《企业所得税法》的有关规定，回答下列问题：

-- - -- -一、填空题（共10题，10空，每空0.5分，共5分。请将正确的内容填在每

-- - --题的括号内。）

- -- - -1．2011年10月18日，财政部印发了《小企业会计准则》，自（ ）年1月1日起在小企业- - -- -范围内施行，鼓励小企业提前执行。

-- - -- -2．小企业的资产应当按照成本计量，不计提（ ）。