中小企业税收筹划研究的意义与背景

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中小企业的税收筹划研究

作者：宁雪莹

来源：《科学与财富》2018年第21期

摘要：如今在我国相关政策的扶持下，中小企业的发展十分迅速，并且已经成为了市场中一个重要的主体，中小企业对于我国经济的发展有着至关重要的意义。为使纳税选择既符合政府税收政策的导向，又能使企业的税负最轻，做出对国家以及企业双方都得利的最佳选择，便产生了税收筹划。税收筹划的目的在于合理合法降低税收负担，加之税收筹划在实践中容易与偷税、避税混淆，因此税收筹划必须遵循不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则以及效率原则，按照合理合法的思路与方法进行。中小企业的税收筹划不仅可以促进企业自身的发展，同时也有利于我国社会主义市场经济的发展。 关键词：中小企业；税收筹划；问题对策 一、税收筹划概述

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认

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中小企业的税收筹划研究

作者：宁雪莹

来源：《科学与财富》2018年第21期

摘要：如今在我国相关政策的扶持下，中小企业的发展十分迅速，并且已经成为了市场中一个重要的主体，中小企业对于我国经济的发展有着至关重要的意义。为使纳税选择既符合政府税收政策的导向，又能使企业的税负最轻，做出对国家以及企业双方都得利的最佳选择，便产生了税收筹划。税收筹划的目的在于合理合法降低税收负担，加之税收筹划在实践中容易与偷税、避税混淆，因此税收筹划必须遵循不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则以及效率原则，按照合理合法的思路与方法进行。中小企业的税收筹划不仅可以促进企业自身的发展，同时也有利于我国社会主义市场经济的发展。 关键词：中小企业；税收筹划；问题对策 一、税收筹划概述

“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认

目 录

摘要 ......................................................................................................................................................................... 1 ABSTRACT ........................................................................................................................................................... 1 一、税收筹划概述 ................................................................................................................................................. 2 （一）税收筹划的起源及概念 ............

税收业务培训系列讲义

2012-9-6

陕西省国家税务局榆林培训中心

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陕西省国家税务局榆林培训中心 陕西省国税系统兼职教师 全省国税系统百佳征管能手 全省国税系统百佳稽查能手 全省国税系统百佳所得税业务能手 我的联系方式： 电话:0912-3267009 13571251030 QQ:5490370552012-9-6 陕西省国家税务局榆林培训中心 2

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主要原因是企业在税收问题上已经陷入 一个重大误区——“税是财务的事”。 将企业的税收问题都交给财务去解决， 而放松了对业务过程的税收管理，导致 老板做决策时通常不考虑税收因素，业 务部门开展业务、签合同时也不考虑税 收影响，财务缴税时更没有人监管，结 果使税收在企业内部失控，给企业造成 巨大税收风险。2012-9-6 陕西省国家税务局榆林培训中心 5

税收业务培训系列讲义

企业要规避税收风险，必须规范税收行为，积极 培养自己的专业税收管理人才，建立完善的企业 税收管理体系，制定税收管理措施，还要帮助老 板合理地决策，对合同进行税收审核，对业

中小企业所得税纳税筹划研究

[摘 要] 企业实施纳税筹划是为了降低纳税成本。随着我国市场经济体制日益成熟，纳税筹划技术在企业中逐渐得到实际运用。从本质上说，纳税筹划是符合税法精神的，有利于提高中小企业财务管理水平，有利于增强纳税人的法制观念及提高公民的纳税意识。本文通过分析中小企业所得税纳税筹划相关理论，分析中小企业所得税纳税筹划现状及存在的问题，提出中小企业所得税纳税筹划设计方案。

[关键词] 中小企业；纳税筹划；企业所得税 doi：10.3969 / j.issn.1673 - 0194.2015.07.032 [中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）07- 0059- 02 1 相关理论概述 1.1 纳税筹划的内涵界定

纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营以及投资、筹资、理财活动的一种企业筹划行为。 1.2 纳税筹划的特征 1.2.1 纳税筹划具有合法性

合法性是纳税筹划的前提，是纳税筹划的本质特点，也是区别于避税、偷逃税行为的基

试论发展中小企业的意义

[摘要]随着经济社会的发展，中小企业的发展逐渐加快，中小企业的发展是社会经济发展中不可或缺的一部分。在我国，中小企业是我国国民经济的重要力量，对扩大就业、活跃市场、增加税收、稳定社会和形成合理的国民经济结构、推动我国经济发展和制度创新中都发挥着不可替代的作用。中小企业是推动国民经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量。特别是当前，在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥着越来越重要的作用。为此，正确指导国有小企业改革，大力扶持各类中小企业发展，已成为当前一项刻不容缓的战略任务。

[关键词] 中小企业发展 企业关系网 市场交易

一、 引言

改革开放以来，我国中小企业得到了迅速的发展，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强。纵观世界各国的发展历史，我们也可以看出，中小企业在国民经济中占有十分重要的地位。中小企业在推动国民经济增长，提高就业率，活跃市场，稳定社会，增加税收等方面都有很大的作用。因此，中小企业的发展一直备受关注，中小企业的发展问题也一直是一个备受中外经济学家和学者们研究的热门课题。

二、 小企业发展前景研究

我国改革开放以来的经验证明，中小企业是我国国民

一、单项选择题

1. 处于成熟期的企业管理重点包括： A. 市场开拓 B. 风险控制 C. 制度建设 D. 资金筹集

描述：相关知识，PPT第4页。 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0

2. （ ）是现代税收征管的重要手段，它对于加强税收管理、提高征度质量、增强内部监督制约机制，实现税收征管的科学化、精细化管理具有十分重要的作用。 A. 税务稽查 B. 纳税评估 C. 举报 D. 行政处罚

描述：相关知识，PPT第7页。 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0

3. 提供技术性服务适用增值税税率为： A. 6% B. 11% C. 13% D. 17%

描述：相关知识，PPT第16页。 您的答案：A 题目分数：10 此题得分：10.0

4. 以下属于税收风险的事中控制： A. 税收筹划 B. 增值税管理制度 C. 纳税申报 D. 税收自查

描述：相关知识，PPT第11页。 您的答案：未答此题！ 题目分数：10 此题得分：0.0

5. 新企业所得税制下

一、单项选择题

1. 处于成熟期的企业管理重点包括： A. 市场开拓 B. 风险控制 C. 制度建设 D. 资金筹集

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2. （ ）是现代税收征管的重要手段，它对于加强税收管理、提高征度质量、增强内部监督制约机制，实现税收征管的科学化、精细化管理具有十分重要的作用。 A. 税务稽查 B. 纳税评估 C. 举报 D. 行政处罚

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3. 提供技术性服务适用增值税税率为： A. 6% B. 11% C. 13% D. 17%

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4. 以下属于税收风险的事中控制： A. 税收筹划 B. 增值税管理制度 C. 纳税申报 D. 税收自查

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5. 新企业所得税制下

中小企业普遍存在的税务筹划问题与误区

　　税务筹划不仅能使中小企业最大程度的降低成本，还能保证中小企业的健康长久发展，获得良好的企业口碑。目前，国内大部分企业都欠缺在税务筹划上的经验，本文将对此进行研究梳理，以期为广大中小企业的税务筹划建言献策。

　　一、背景

　　税务筹划是时代经济发展的产物，在市场经济条件下，企业竞争在方方面面都体现出来，其中税务筹划与风险管控就是其中一个环节，主动进行税务筹划与风险管控是时代发展所趋。 中小企业纳税种类繁多，所得税是中小企业税收支出的最多最重要的一个税种，而作为对资金需求不可或缺的中小企业而言，必须有充足的资金链供应才能满足日常资金的周转，对中小企业的企业所得税进行筹划，节省税收负担是中小企业保证资金运行的有效手段。

　　二、中小企业税务筹划存在的问题

　　1.税务筹划与财务管理职责划分不清

　　在大多数企业用人上并不是一个萝卜一个坑，出现一人身兼多职，能力泛而不精，这与精细化企业管理相悖。中小企业如同这类企业一样缺乏专业的税务筹划人才，由传统的财务人员兼管税务，虽然降低了人力资源成本，但一般财务人员不能有效利用税收政策合法规避税收的技巧，容易出现重复纳税，多纳税等现象，在某种程度上加重了中小企业的赋税负担，限制了长

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中小企业纳税筹划的误区及解决建议

作者：岳希宇

来源：《沿海企业与科技》2006年第10期

［摘 要］文章分析中小企业进行纳税筹划的意义，指出其在进行纳税筹划中容易产生的误区，并提出解决建议。

［关键词］中小企业；纳税筹划；纳税人；税后收益

［作者简介］岳希宇，河南九鼎联合会计师事务所会计师，硕士研究生，河南 郑州，450000

［中图分类号］F810.42 ［文献标识码］A ［文章编号］1007-7723(2006)10-0136-03 一、中小企业进行纳税筹划的意义 （一）纳税筹划的含义

纳税筹划，是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。也就是说，纳税筹划是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的纳税方法，从而使本身税负得以延缓或减轻，以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。

从这个定义中，可以看出：1.纳税筹划的主体是具有纳税义务的单位和个