审计学课件第二章

第二章 注册会计师执业准则

一、单项选择题

1．以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是（ ）。

A．在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。

B．我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。

C．审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。 D．审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。

2．以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是（ ）。

A．由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。

B．项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。

C．对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业

第二章 天然地基上的浅基础 2.1基础设计的内容和方法

地基基础是建筑物的重要组成部分。设计时，除必须要考虑场地条件（工程地质和水文地质条件），也要考虑建筑物的型式和特点（使用要求、上部结构类型和特点、安全等级、建筑布置），还要考虑对施工的要求（工期、施工条件）、环境保护和工程造价等各种因素，综合分析、精心设计。确保建筑物的安全、正常使用，并充分发挥地基的承载力，就必须深入实际，调查研究，因地制宜确定设计方案。

地基按是否经过加固处理分为人工地基和天人地基两类。可直接承托基础建造不需要加固的天然地层称为天然地基但天然地基很软弱，须事先经过人工加固才能修建基础的底层称为人工基础。天然地基施工简单，造价低；而人工地基一般比天然地基施工复杂，造价高，因此在一般情况下，应首选天然地基。 （图）

基础按埋置深度可分浅基础和深基础。一般将只需要经过开挖、排水等普通施工程序就可以建造、埋置深度不超过5cm的称为浅基础。另外，虽然埋置深度大于5cm，但小于基础宽度的大尺寸基础（如箱形基础），也成为浅基础。将采用桩基、沉井和地下连续墙等某些特殊的施工方法修建的基础称为深基础。

实际上浅基础和深基础并没有一个绝对明确的界限。对于某些特殊情况，如基础在

第二章习题及答案

一、填空题

1、我国审计种类划分，可以分为____和____两大类。

2、说明____的分类称为基本分类，审计按其__—分类和按内容、目的分类，属基本分类。 3、内部审计包括____和____两大类。

4、我国目前的审计组织主要有____、____和____。 5、政府审计，在我国亦称____，指由____执行的审计。

6、财政财务审计的主要内容包括两个方面：一是检查____，二是验证____。 7、全部审计，又称____，一般来说，这种审计的业务范围____。

8、局部审计，又称____，这种审计的缺点是容易____，所以具有一定的局限性。 9、专项审计，又称____，是指对____所进行的审计。

10、对财务报表的审计属于____，对计划、预算的审计属于____。 11、按审计是否定期实行来划分，审计可以分为一 和____。 12、审计按其动机分类，可以分为____和____。

13、审计按照它在实施前是否预先告知被审计单位进行分类，可以分为___和____。 14、审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集____，并对照 ___，形成审计结论和意见的各种

第二章：误差及分析数据的统计处理

思 考 题

１．正确理解准确度和精密度，误差和偏差的概念。

答：准确度是测定平均值与真值接近的程度，常用误差大小来表示，误差越小，准确度越高。精密度是指在确定条件下，将测试方法实施多次，所得结果之间的一致程度。精密度的大小常用偏差来表示。

误差是指测定值与真值之差，其大小可用绝对误差和相对误差来表示。偏差是指个别测定结果与几次测定结果的平均值之间的差别，其大小可用绝对偏差和相对偏差表示，也可以用标准偏差表示。

２．下列情况分别引起什么误差？如果是系统误差，应如何消除？ （1） 砝码被腐蚀； （2） 天平两臂不等长； （3） 容量瓶和吸管不配套； （4） 重量分析中杂质被共沉淀； （5） 天平称量时最后一位读数估计不准；

（6） 以含量为99%的邻苯二甲酸氢钾作基准物标定碱溶液。 答：（1）引起系统误差，校正砝码； （2）引起系统误差，校正仪器； （3）引起系统误差，校正仪器； （4）引起系统误差，做对照试验； （5）引起偶然误差；

（6）引起系统误差，做对照试验或提纯试剂。

３．用标准偏差和算术平均偏差表示结果，哪一种更合理？

答： 用标准偏差表示更合理。因为将单次测定值的偏差平方后

§2.1标识符

标识符:用来标志识别的符合。

用途：定义变量名、函数名、类型名、标号及自定义对象的名称。

定义：字母、数字、下划线组成，且第一个字符必须是字母或下划线。

例：合法标识符：Sum，name，class，_day，_worker, No123

例：非法标识符：A-B，$1，3day，Mr.Tom，＃3*

标识符的长度不同系统的标识符长度不同，超出部分无效

例，8位有效长度: Student_zhangsan，Student_zhaoming

Turbo C标识符长度：1～32个字符

关键字

关键字:

C规定了32个关键字，作为系统保留使用，不能作为标识符使用。包括：数据类型符，类型修饰符，执

行语句。

编译预处理命令符：

使用了12个标识符，作为编译预处理命令单词，使

用时前面加“＃”符号。

关键字或预处理命令符，必须使用空格或括号分隔。

●数据程序加工处理的对象及其结果●数据类型

数据在计算机内部的存储形式（占用的内存单元数量、编码方式、取值范围）及所允许进行的操作。

●常量

在程序运行过程中不允许改变的量●变量

在程序运行过程中允许改变的量一、基本概念

§2.2 数据与数据类型

C语言的数据类型

基本类型字符型char

整型int

实型

无值类型

单精度float

双精度doubl

第二章：误差及分析数据的统计处理

思 考 题

１．正确理解准确度和精密度，误差和偏差的概念。

答：准确度是测定平均值与真值接近的程度，常用误差大小来表示，误差越小，准确度越高。精密度是指在确定条件下，将测试方法实施多次，所得结果之间的一致程度。精密度的大小常用偏差来表示。

误差是指测定值与真值之差，其大小可用绝对误差和相对误差来表示。偏差是指个别测定结果与几次测定结果的平均值之间的差别，其大小可用绝对偏差和相对偏差表示，也可以用标准偏差表示。

２．下列情况分别引起什么误差？如果是系统误差，应如何消除？ （1） 砝码被腐蚀； （2） 天平两臂不等长； （3） 容量瓶和吸管不配套； （4） 重量分析中杂质被共沉淀； （5） 天平称量时最后一位读数估计不准；

（6） 以含量为99%的邻苯二甲酸氢钾作基准物标定碱溶液。 答：（1）引起系统误差，校正砝码； （2）引起系统误差，校正仪器； （3）引起系统误差，校正仪器； （4）引起系统误差，做对照试验； （5）引起偶然误差；

（6）引起系统误差，做对照试验或提纯试剂。

３．用标准偏差和算术平均偏差表示结果，哪一种更合理？

答： 用标准偏差表示更合理。因为将单次测定值的偏差平方后

第二章 群 论 20

第二章 群论

本章讨论具有一个代数运算的代数结构——半群与群，但重点是群的基本知识及典型的两个群-变换群和循环群．群是概括性比较强的一个概念，是近世代数中比较丰富的一个分支，它产生于19世纪初人们对高次方程根号解问题的研究，发展到现在，群论已经应用到数学许多其它分支及一些别的科学领域．如在近世几何中，利用群的观点，把几何加以科学分类；在晶体学中，利用群论的方法，解决了空间晶体的分类问题；在现代通讯理论中，利用群来进行编码，有所谓的群码．我们先从半群开始来研究群．

§1 群的定义及基本性质

2.1 半群的定义

设S是具有一个代数运算的集合，为了方便，将此代数运算叫S的乘法，并且仍用通常的乘法记号“·”来表示，把S的两个元素a,b关于“·”运算结果a?b简记为ab．当然，这样被叫做乘法不一定就是

指数的乘法，还可表示像矩阵、函数、向量的乘法，但一般来说它们都不是数的乘法．

定义1 如果代数结构（S，·）的乘法适合结合律，即

?a,b,c?S,有(ab)c?a(bc)，则称S关于它的乘法是一个半群，简称S是一个半群．

例1

2015-2016-1《审计学》（9-13章）课后习题(答案）

一、名词解释题（24-26）

24.细节测试 25.实质性分析程序 26.存货监盘

二、单项选择题 （119-164）

119.在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（ B ）上是否有信用管理部门审批人的签字审批。 A.顾客订购单 B.销售单 C.发运单 D.应付账款凭单

120.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。设立这项控制程序的主要目的是（ C ）。

A.防止重复开具账单 B.降低坏账风险 C.防止仓库在未经授权的情况下擅自发货 D.避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品

121.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的实质性程序是（ C ）。

A.复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 B.检查销售单中的赊销审批和发运审批手续 C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

D.将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对

122.被审计单位为了降低开具账单

第二章 审计规范体系

一、单项选择题

1．下面有关鉴证业务的叙述正确的是（ ）。

A、注册会计师的审计意见应合理保证预期使用者利用财务报表作出正确决策的可靠程度 B、注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供绝对保证，其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式

C、注册会计师对鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度

D、在直接报告业务中，鉴证对象信息体现在注册会计师的结论中，因此注册会计师应当保证已鉴证对象信息的可靠程度

2．适当的标准应当具备的特征包括（ ）。 A、相关性；真实性；可靠性；可理解性 B、相关性；可靠性；中立性；可比性 C、充分性；完整性；中立性；可理解性

D、相关性；完整性；可靠性；中立性；可理解性 3．在B会计师事务所存在的以下情形中，违反中国注册会计师鉴证业务基本准则的是（ ）。 A、派往甲生物制药公司的A审计小组成员中，没有聘请生物或制药方面的专家 B、所聘请的协助乙公司审计小组的专家L和M均不能单独胜任所承担的工作，只有两人密切协作才可以胜任

C、马先生是丙公司的审计小组聘请的法律顾问，马先生的妻子牛女

第二章 审计组织和人员

一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)

1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。( √ )

2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。( x ) 3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( X ) 4．我国政府审计机关是司法型审计机关。( X ) 5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（ X ）

6．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。( X ) 7．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。( √ )

8．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。( X ) 二、单项选择题

1．( D )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。

A．人大常委会 B．财政部 C．全国财经委员会 D．国务院 2．我国国家审计机关属于（ C ）。

A．立法型 B．司法型 C．行政型 D．独立型 3．按中国证监会的规定，我国上市公司