财税库银横向联网业务包括

附件三：

财税库银横向联网系统业务流程

第一部分 总体介绍

财税库银税收收入电子缴库横向联网（以下简称财税库银横向联网）是以人民银行总行国库信息处理系统（以下简称TIPS）为联网枢纽，财政、税务、国库、商业银行等部门利用计算机技术，通过网络系统办理税收收入征缴入库等业务的缴库模式。

财税库银横向联网电子缴税包括实时扣税、批量扣税、银行端查询缴税和自缴核销四种缴税方式。纳税人根据自身情况选择缴税方式，并与主管税务机关签订《财税库银横向联网缴税方式确认表》。采取实时扣税、批量扣税缴税方式的纳税人，必须在业务开通以前与税务机关、开户银行签订委托银行代缴税款三方协议书。

财税库银横向联网电子缴税共包括七个业务流程：一是委托银行代缴税款三方协议书业务流程；二是实时扣税业务流程；三是批量扣税业务流程；四是银行端查询缴税业务流程；五是自缴核销业务流程；六是下载入库流水业务流程；七是国库对账业务流程。其中：银行端查询缴税包括三个子流程：一是银行柜台办理缴税流程；二是POS机刷卡缴税流程；三是网上银行卡缴税流程。

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第二部分 委托银行代缴税款三方协议书业务流程 一、业务功能描述

财税库银横向联网系统委托银行代缴税款三方协议书（以下简称三方协议）

财税库银电子缴税（纳税人）

一、系统简介

财税库银横向联网系统是指财政部门、税务机关、人民银行国库、银行金融机构利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴、入库、退库、更正、免抵调、对账等业务，税款直接入国库，实现税款征缴信息共享的业务处理系统。

电子缴税是纳税人通过“财税库银横向联网系统”，采取电子方式，办理税收收入缴库业务的行为。

电子缴税分为扣款交易和主动缴款交易两种模式，扣款交易模式，即纳税人与商业银行签订协议，指定扣款账户，纳税金额直接从扣款账户划转的交易过程。包括实时扣款和批量扣款两种业务类型。批量扣款适合双定户，实时扣款适合其它纳税人。

二、扣款交易基本业务流程

1、纳税人与开户银行签订《授权划缴税款协议书》指定扣税账户，并在主管税务机关登记。

2、纳税人在纳税申报期之前将应纳税款足额存入扣税账户中，并在申报期内通过网络或纳税大厅进行纳税申报。

3、税务机关根据纳税人《授权划缴税款协议书》和纳税申报成功的信息，生成电子缴款书，并通过财税库银横向联网系统及时发送

至纳税人开户银行，纳税人开户银行根据电子缴款书信息扣划纳税人账户款项，并将扣款结果信息反馈至税务机关（纳税人）。

4、纳税人开户银行及时将扣划税款汇划至国库。纳税人

电子缴税业务知识介绍

一、什么是“电子缴税”？

电子缴税是纳税人通过 “财税库银横向联网系统”，采取电子方式，办理税收收入缴库业务的行为。

二、什么是“财税库银横向联网系统”？

财税库银横向联网系统是指财政部门、税务机关、人民银行国库、银行机构利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴、入库、退库、更正、免抵调、对账等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的业务处理系统。

三、电子缴税的优点？

电子缴税使广大纳税人在纳税申报、缴纳税款等各个环节突破时间和空间的限制，解决纳税环节需要频繁往返于税务和银行之间的问题，纳税人足不出户就能完成缴税的全部过程，为纳税人提供了安全、便捷、高效的服务，节约了纳税人申报、缴税成本。

四、电子缴税与传统税票缴税有什么区别？ 类型 税款申报方式 电子缴税方式 网络、纳税大厅申报 从银行账户自动扣款或通过税款缴纳方式 网上银行、银行柜台、POS机自行到银行缴纳 刷卡主动缴款 传统税票缴税方式 纳税大厅申报 1

电子缴税付款凭证、税收电子税收缴款凭证 转账专用完税证 网络报税用户可通过网络查纳税情况查询 询 纳税环节 纳税成本

五、电子缴税的主要方式？ 电子缴税的方式包括两种：

一是扣款交易模式。

财税库银横向联网业务操作手册

1、业务概述

1.1基本概述

安徽省信用联社财税库行横向联网业务满足纳税人的各种要求，以纳税更加方便为目的，基于人民银行、财政部和国家税务总局共同开发的“财税库行横向联网系统”，统一和规范各地财税库行横向联网业务的数据接口要求，合理配臵和节约银行资源，增加银行对客户的服务功能，以满足各个层次客户的不同需求。

银行与各地财政税务局开发的“财税库行横向联网系统”均依托于人民银行总行的“国库信息处理系统（简称TIPS）”进行相关业务处理。

“国库信息处理系统”与财政、税务、银行相关业务系统连接，财政、税务、商业银行等部门均作为直接介入机构进行接入，并以“国库信息处理系统”为平台，通过接收和发送统一格式的电子报文实现信息的交换，处理预算收、支、退、更、免抵调等业务。

安徽省信用联社“财税库行横向联网系统”通过总行前臵与人民银行“国库信息处理系统”进行连接，用于纳税人通过银行柜面向税务征收机关缴纳税款或由税务征收机关发起直接扣税。

安徽省信用联社的“财税库行横向联网系统”提供的缴税业务处理模式主要分为三种：协议实时缴税、协议批量缴税、银行端缴税。并且支持对公和对私账户的缴税，对私账户包括银行卡、个人结算户活期存折。

2垣曲县地税局

关于推行财税库银横向联网电子缴税工作总结

根据运城市地方税务局的安排部署，为了做好财税库银横向联网电子缴税工作，进一步加强户籍管理，夯实征管基础，确保全市纳税人全部实现电子缴税，我局通过精心组织，认真制定了工作方案，明确了工作分工，简化了工作流程，积极做好试点工作，从宣传发动、签订三方协议到实时扣税，经过一个月的努力，这项工作已基本结束，取得了电子缴税攻坚战阶段性成果。为了更好地完善后续工作，现将我局财税库银横向联网电子缴税推行工作总结如下：

一、取得的成绩和效果

截止4月15日，通过各方的共同努力，我局财税库银横向联网工作基本做到了“全覆盖”，全局总管户2099户，除因各种原因不能办理电子缴税的136户外,已办结各类纳税人1924户，办结率达98％；申报期内通过财税库银横向联网系统成功划缴税款178.48万元，成功率达95%，电子缴税取得了可喜的成绩。

推行财税库银横向联网电子缴税系统，虽然只有短短的一个月时间，但已经凸现出良好的效果：一是户籍管理得到理顺，通过发动纳税人签订三方协议，全面了解纳税人的状态，理顺了户籍管理，夯实征管基础工作。二是促进了信息化建设加快，利用电子信息和网络数据交

财税库银系统操作规程

编制部门： 版 次 号： 生效日期：xx年06月01日

目 录

0 修改与审批记录 ................................................................................. 错误！未定义书签。 1 目的和范围 ....................................................................................................................... 3 2 定义和缩写 ....................................................................................................................... 3 3 职责与权限 ..............................................................................................

财税业务流程与财税会计

一、课程基本信息 课程名称 总学时 课程类别 财税业务流程与财税会计 2周 实习实训 课程编号 开设学期 适用专业 3 财务管理 考试/考查 总学分 开课单位 考查 2 金融与会计学院 二、课程的性质与任务 （一）课程性质

《财税业务流程与财税会计》是财务管理专业的实习实训课程。该课程结合最新财税政策与企业实务操要求，以电子报税和税务会计两大实训教学软件为平台，模拟整个财税业务流程，具有实践性、技术性和应用性强的显著特点。 （二）课程任务

通过本课程的学习，使学生达到下列要求： 1.了解财税业务流程与财税会计的基本框架；

2.熟悉电子报税与税务会计实训教学系统的基本操作流程； 3.理解各个实训项目的理论精要； 4.掌握各个实训项目的实务操作要求；

5.掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税等重要税种的计算、账务处理、纳税申报等业务处理规则；

6.掌握“营业税改征增值税”涉及行业的最新财税处理规则； 7.掌握最新的企业税务登记与变更、纳税筹划的操作方法与技术； 8.具备在真实商业环境下完成相关财税业务的综合性理论与实务素质。 三、课程目标 （一）总体

财税业务流程与财税会计

一、课程基本信息 课程名称 总学时 课程类别 财税业务流程与财税会计 2周 实习实训 课程编号 开设学期 适用专业 3 财务管理 考试/考查 总学分 开课单位 考查 2 金融与会计学院 二、课程的性质与任务 （一）课程性质

《财税业务流程与财税会计》是财务管理专业的实习实训课程。该课程结合最新财税政策与企业实务操要求，以电子报税和税务会计两大实训教学软件为平台，模拟整个财税业务流程，具有实践性、技术性和应用性强的显著特点。 （二）课程任务

通过本课程的学习，使学生达到下列要求： 1.了解财税业务流程与财税会计的基本框架；

2.熟悉电子报税与税务会计实训教学系统的基本操作流程； 3.理解各个实训项目的理论精要； 4.掌握各个实训项目的实务操作要求；

5.掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税等重要税种的计算、账务处理、纳税申报等业务处理规则；

6.掌握“营业税改征增值税”涉及行业的最新财税处理规则； 7.掌握最新的企业税务登记与变更、纳税筹划的操作方法与技术； 8.具备在真实商业环境下完成相关财税业务的综合性理论与实务素质。 三、课程目标 （一）总体

代建业务财税处理笔记

一、广东省代建管理办法

《关于印发广东省政府投资省属非经营性项目代建管理办法（试行）的通知》，粤府【2006】12号。

实行代建制的项目，在概算投资中安排一定比例的费用用于支付代建单位服务费。项目总投资2亿元以下项目，代建服务费为批准工程概算总投资的2%；总投资超过2亿元项目的代建服务费分段累进计算，2亿元部分按2%计算，超出2亿元部分按1.5%计算。项目代建服务费在项目实施阶段支付50%，项目建成交付使用后支付40%，工程保修期结束后支付10%。

二、税务判定为代建工程的必备条件 1.委托方拥有土地使用权。

2.委托方取得了有关部门的批复，既委托方立项。 3.签订委托代建合同，列明合理代建费。 4.受托方（房地产开发公司）不垫付资金。 三、代建工程的两种会计处理方式

1.第一种方式是受托方与委托方实行全额结算（原票转交），只向委托方收取代建手续费的业务，就是说在建设过程中施工方、设计方、监理等不与房屋开发公司(受托方)签订合同，而直接与委托方签订合同，受托方只收取一定代理费的房地产开发方式。

房地产开发公司的代建工程成本核算很简单，仅仅核算代建手续费即可。在工程结束时仅就代建手续费向委托方开具发票，

互联网的体系结构包括（）。

A、数据收集

B、传输网络

C、应用

D、TCP/IP 协议

答案：BCD

互联网的演化发展可以通过以下哪些方法实现？（）。

A、演化法

B、共享法

C、重叠法

D、革命法

答案：ACD

广义的物联网是一种以机器终端智能交互为核心的、网络化的应用与服务，主要技术包括（）。

A、射频识别（RFID）技术

B、传感网和数字物理系统（CPS）

C、M2M（Machine to Machine）

D、即时通信

答案：ABC

下列选项中，哪些是大数据的典型应用？（）。

A、基于交易大数据分析用户的购买习惯

B、基于搜索引擎的搜索关键词分析社会热点

C、基于传感器感知的海量数据分析自然灾害的危害程度

D、基于科技文献数据库检索某一领域研究进展

答案：ABC

生物多样性公约缔约方大会规定，到2020年，陆地保护区面积占各缔约方国土面积的（）。

A、10%

B、14%

C、17%

D、25%

答案：C

下列（）共生关系起源于共栖关系。

A、人与肠道微生物

B、丝兰与丝兰蛾

C、树栖蚂蚁与金合欢属植物

D、榕树与传粉榕小蜂

答案：C

数据预处理（ETL）过程由前到后分为哪几个阶段？（）。

A、数据抽取

B、数据转换

C、数据加载

D、数据整合

答案：ABC

在物种协同进化过程中，产生可遗传的变异是关键。下列因素中那