内部控制的风险评估有哪些风险

花旗银行内部控制和风险评估

通过 “内部控制和风险评估”这门课学习，我们知道风险管理包括内部控制建设、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八个方面。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个方面。从风险管理和内部控制的主要因素来看，内部控制是风险管理的必要环节。内部控制的动力来自企业对风险的识别和管理。相反，如果没有良好的内部控制系统，往往会导致企业无法对风险进行有效的识别和防范，最终可能导致破产甚至倒闭。为了进一步了解认识“内部控制和风险评估”的意义与作用，我决定去调研一家500强企业---花旗集团。

以下文章分为2个部分，我们在第一个部分把花旗集团的发展历史和发展现状作一个简单回顾；第二个部分就主要分析花旗集团的内部控制和风险评估管理模式及对我们启示。

花旗集团

花旗集团（Citigroup Inc.，以Citi为商标）总部位于美国纽约市，为世界上最大的银行及金融机构之一，于1998年由花旗公司及旅行家集团合并而成，并于同期换牌上市。花旗集团的历史由花旗银行的成立为起点，花旗银行是1955年由纽约花旗银行与纽约第一国民银行合并而成。花旗集团是美国第一家集商业银行、投资银行、保险、共同基金

宁波江北汇隆日用品有限公司

进行产品安全危害分析，制定预防控制措施

潜在的产品安全确定在这步中引入的、控对第3列的判断提出应用什么预防措施来防止显著这步是关键控制采购/加工步骤 危害是显著的制的或增加的潜在危害 依据 危害？ 点吗？（是/否） 吗？（是/否） 原辅料/包装材料采购、验收 化学危害：机壳印刷油墨 物理危害：杂质 1.原辅料材料带入 2.环保包装材料 1.控制供应方 2.供方出具合格证书或检验报告 3.进货验收 4.抽样送检测机构 是 是 生产车间 环境不清洁污染产品 否 加工设备、工器具、操作业指导书控制人员、工器具、作人员、环境不清洁会设备及环境卫生 带入污染 工器具、人员作业方法 制定利器管理程序、作利器收发记录 否 利器 化学危害：无 物理危害：刀片混入产品 是 是 包装 化学危害：无 物理危害：无 否 控制供方，提供每批特殊包材料的包装袋、工器具、操作检测报告。 人员、不清洁会引入异2.作业控制工器具、操作人员、环物 境的清洁。 温湿度达不到要求 控制仓储温度达到规定的温湿度 否 贮存 化学危害：无 物理危害：无 化学危害：润滑油、其它化学品 物理危害：无 化学危害：无 物理危害：无 否 否 设施设备 和布局

范文一

按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下： 　　

一、准备工作 　　继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。 　　

二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则 　　

(一)内部控制的目标和原则 　　

1、内部控制的目标

内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。 　　

我局内部控制的目标是： 　

(1)合法性——管理和服务活动的合法合规 　　

(2)安全性——资产安全 　　

(3)可靠性—

内部控制和风险控制制度说明

为了提高投资的质量，防范和降低投资的管理风险，切实保障投资者的利益，启鼎创投建立了一套完整的风险控制机制以及风险管理制度。 （一）内部控制的主要内容 1、风险评估

（1）董事会下属的风险控制委员会对公司的内外部风险进行评估；

（2）执行委员会下属的风险管理委员会负责对公司经营管理中的重大突发性事件和重大危机情况进行评估，制定危机处理方案并监督实施；负责对基金投资和运作中的重大问题和重大事项进行风险评估；

（3）各级部门负责对职责范围内的业务所面临的风险进行识别和评估。 2、控制活动

控制活动包括自我控制、职责分离、监察稽核、实物控制、业绩评价、严格授权、资产分离等政策、程序或措施。

控制活动体现为：自我控制以各岗位的目标责任制为基础，是内部控制的第一道防线。在公司内部建立科学、严格的岗位分离制度、授权制度、资产分离制度，在相关部门和相关岗位间建立重要业务处理凭据传递和信息沟通制度，后续部门及岗位对前一部门及岗位负有监督责任，使相互监督制衡机制成为内部控制的第二道防线。充分发挥公司风险控制委员会对各岗位、各部门、各机构、各项业务全面监察稽核作用，建立内部控制的第三道防线。 3、信息与沟通

公司建立双向的信息交流途径，

内部控制和风险控制制度说明

为了提高投资的质量，防范和降低投资的管理风险，切实保障投资者的利益，启鼎创投建立了一套完整的风险控制机制以及风险管理制度。 （一）内部控制的主要内容 1、风险评估

（1）董事会下属的风险控制委员会对公司的内外部风险进行评估；

（2）执行委员会下属的风险管理委员会负责对公司经营管理中的重大突发性事件和重大危机情况进行评估，制定危机处理方案并监督实施；负责对基金投资和运作中的重大问题和重大事项进行风险评估；

（3）各级部门负责对职责范围内的业务所面临的风险进行识别和评估。 2、控制活动

控制活动包括自我控制、职责分离、监察稽核、实物控制、业绩评价、严格授权、资产分离等政策、程序或措施。

控制活动体现为：自我控制以各岗位的目标责任制为基础，是内部控制的第一道防线。在公司内部建立科学、严格的岗位分离制度、授权制度、资产分离制度，在相关部门和相关岗位间建立重要业务处理凭据传递和信息沟通制度，后续部门及岗位对前一部门及岗位负有监督责任，使相互监督制衡机制成为内部控制的第二道防线。充分发挥公司风险控制委员会对各岗位、各部门、各机构、各项业务全面监察稽核作用，建立内部控制的第三道防线。 3、信息与沟通

公司建立双向的信息交流途径，

实验室风险评估与风险控制程序

一、检验职业感染的现状

经血、呼吸道、粘膜传播疾病直接危害着检验工作者身体健康。我国是HBV感染的高发区,约有1.3亿人携带HBV,HBV表面抗原(HBsAg)的携带率为8%-20%;自90年代以来HCV感染也呈上升趋势,其感染率为3%。目前艾滋病感染在我国的流行已进入增长期。在无偿献血人群中检出乙型肝炎、丙型肝炎、梅毒、艾滋病等病毒感染占有一定的比例。经调查显示,针头和玻璃碎片是主要锐器致伤因子,经常接触针头者发生锐器伤的危险是不经常接触者的23倍。多种传染病是通过血液传染的,而血液检验中的职业暴露大多数来自实验室工作人员在实验操作和标本采集过程中,意外被带病原体的血液污染破损的皮肤或被病原体感染的针头、血常规采血针、采血玻璃管、吸头等锐器刺破皮肤，呼吸道吸入气溶胶也是传播方式之一。因此,检验人员面临着严峻的职业暴露危险。 1.传播途径

检验人员感染疾病的一般传染途径有:

（1）皮肤破损:带有HIV、HBV、HCV、梅毒等病原体的血液,长时间接触小伤口、溃疡、擦伤等破损皮肤,将会造成机体的感染。

（2）穿刺:由于针头、刀片等对皮肤的意外损伤,使带有病毒的全血、血清或血浆进入皮下或循环系统,

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浅析内部审计风险的形成与控制

一、引言

随着一些上市公司的破产以及审计行业出现的诚信危机，企业的内部审计问题成为审计理论界和审计实践者共同关注的问题，也遇到了前所未有的机遇和挑战。审计可以从不同的角度加以考察，从而做出不同的分类，其中审计按主体不同分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。内部审计是审计监督体系的重要组成部分，是企业健康发展的内在需要，是为了检查企业单位所建立的政策和程序是否得到贯彻和执行以及贯彻和执行的结果是否符合其已建立的标准。因此，研究企业内部审计风险的形成原因以及防范措施具有一定的理论和实践意义。

二、内部审计概述

1999年6月，内部审计师学会董事会通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。”随着经济一体化的进程，审计在维护市场秩序、提高经济效益方面发挥着越来越重要的作用。因此，内部审计可以概述为：部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律、法规、政策、程序和方法，对本部

行政事业单位内部控制风险评估报告

行政事业单位在运行过程中也会存在一定的不确定性，这就是风险。但风险并非全都是坏东西，风险往往与风险收益并存。以下是由聘才网小编为大家整理的相关范文，欢迎阅读。

行政事业单位内部控制的目标和原则： (一)内部控制的目标

内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

行政事业单位内部控制的目标是： 1.合法性管理和服务活动的合法合规 2.安全性资产安全

3.可靠性财务报告及相关信息真实、完整 4.效率性提高管理服务的效率和效果 5.风险防范排除障碍实现单位发展战略

(二)行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则 1.全面性原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的

所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。 2.重要性原则

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质

行政事业单位内部控制风险评估报告

行政事业单位在运行过程中也会存在一定的不确定性，这就是风险。但风险并非全都是坏东西，风险往往与风险收益并存。以下是由聘才网小编为大家整理的相关范文，欢迎阅读。

行政事业单位内部控制的目标和原则： (一)内部控制的目标

内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。

行政事业单位内部控制的目标是： 1.合法性管理和服务活动的合法合规 2.安全性资产安全

3.可靠性财务报告及相关信息真实、完整 4.效率性提高管理服务的效率和效果 5.风险防范排除障碍实现单位发展战略

(二)行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则 1.全面性原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的

所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。 2.重要性原则

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质

行政事业单位内部控制风险评估报告

按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及两当县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我院对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：

一、准备工作

我院制定了兴化乡卫生院《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，本院贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则 (一)内部控制的目标和原则 1、内部控制的目标

内部控制是由院长和全体职工实施的、旨在提高卫生院管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现卫生院服务目标所制定的政策和程序。

我院内部控制的目标是：

(1)可靠性财务报告及相关信息真实、完整 (2)效率性提高管理服务的效率和效果 (3)风险防范排除障碍实现单位发展战略 2、我院建立与实施内部控制应遵循的原则 (1)全面性原则 (2)重要性原则 (3)制衡性原则 (4)适应性原则 (5)成本效