如何建立完善的内部审计制度
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企业内部控制制度的建立与完善
毕业论文评审答辩登记表
论文题目 企业内部控制制度的建立与完善
作者姓名 姚军 准考证号 120112169038
工作单位北京市海淀区邮电局颐和园支局邮政编码
导师姓名 职务(称)
中国人民解放军自学考试委员会办公室
企业内部控制制度的建立与完善
摘要
内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制,处于企业中枢神经系统的重要位置。内部控制健全与否,是单位经营成败的关键。我国企业对内部控制存在许多误解,甚至概念模糊,治理结构先天不足,再加上内部控制固有局限性,使企业内部控制薄弱,经济业务随意性大,缺乏有效的监督机制。本文提出几点改进意见,强调抓好内部控制的各基础方面,贯彻和执行内部控制制度,基于不同规模企业的不同治理结构和管理要求,并结合成本效益原则,提高内部控制环境的有效性。
主题词:内部控制 财务控制 内部审计
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企业内部控制制度的建立与完善
在经济发达国家,内部控制制度已深入企业,并日趋完善,在企业中发挥着积极的作用。企业实行有效的
如何建立和实施有效的内部控制制度
如何建立和实施有效的内部控制制度
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企业内部控制制度(internal control system)
一、内部控制的基本概念 二、内部控制的整体框架 三、企业财务控制的主要内容 四、企业内部控制的综合体系
2005年6月
如何建立和实施有效的内部控制制度
企业内部控制制度介绍(internal control system)
一、内部控制的基本概念
2005年6月
如何建立和实施有效的内部控制制度
Key Terms - 关键词汇Objective 目标 RISK 风险 Control 控制可量化,可衡量,可以达到的业务目标
Any issue which could impact an organization’s ability to meet it’s bjectives.
任何可能影响某一组织实现其目标的事项
通过管理程序或活动减少风险
如何建立和实施有效的内部控制制度
经营回报与风险(return and risk)公司经营环境和过程 (诸多风险存在)
公司管理层
经营目的和目标
经营回报
2005年6月
如何建立和实施有效的内部控制制度
内部控制产生的原因(cause) 企业的生产经营时刻处于在
浅谈企业内部控制制度的建立和完善问题
摘 要
近年来,不断出现企业内部控制失效,致使企业破产倒闭的事件屡屡发生。完善的企业内部控制已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。企业内部控制制度对于企业的经营发展有着尤为重要的作用,内部控制制度是否健全,制度实施是否达到良好的效果,内部控制制度涉及道德人员是否积极参与,都影响着企业的内部控制,只有建立适合自己的内部控制制度,才能有效地避免或降低风险。从而保证企业内部控制可以切实发挥作用,为企业的稳定、健康、有序而长远的发展保驾护航。本文寻找目前我国企业内部控制存在的问题,列出如何完善内部控制制度。
关键词: 内部控制 现状 建立 完善
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目 录
一、内部控制 ··············································································································· 3
(一)内部控制的含义 ······················································································
论内部审计制度的必要性及其完善与发展
论内部审计制度的必要性及其完善与发展
【关键词】内部审计 必要性 完善 发展趋势 【摘要】内部审计作为服务于公司内部各个利益关系人或各个委托人,审查内部受托责任的审计而区别于国家职能审计部门的外部监督审计,在现代企业管理中发挥着越来越重要的作用。随着现代企业制度的建立、健全和完善,建立“产权清晰,权责明确,政企分开,管理科学”的现代企业制度,是社会主义市场经济发展的客观要求,也是当前国企改革的方向。现代企业制度下内部审计制度建立的必要性在于:建立完善的自我约束机制是现代企业制度的客观要求;内部审计是自我约束机制的重要形式和手段;内部审计是企业改善经营管理、提高经济效益的内在需求;内部审计是企业自我管理的重要组成部分以及内部审计在内控制度中的重要作用。由此引申出当前我国企业内部审计的现状及弊端是:对内部审计不够重视以及审计意识薄弱;内部审计的审计范围和独立性受限制;普遍着重于事后审计,内审的作用未得到充分发挥;审计决定难以执行等。为了在我国更好地实行内部审计制度,我国的内部审计应以经济效益审计为中心;开拓内部审计的领域;机构设置革新;内部审计应做到事前、事中、事后审计相结合;在审计策略上,采取参与、合作的方式;建立配套的法律规范和提高内审
论内部审计制度的必要性及其完善与发展
论内部审计制度的必要性及其完善与发展
【关键词】内部审计 必要性 完善 发展趋势 【摘要】内部审计作为服务于公司内部各个利益关系人或各个委托人,审查内部受托责任的审计而区别于国家职能审计部门的外部监督审计,在现代企业管理中发挥着越来越重要的作用。随着现代企业制度的建立、健全和完善,建立“产权清晰,权责明确,政企分开,管理科学”的现代企业制度,是社会主义市场经济发展的客观要求,也是当前国企改革的方向。现代企业制度下内部审计制度建立的必要性在于:建立完善的自我约束机制是现代企业制度的客观要求;内部审计是自我约束机制的重要形式和手段;内部审计是企业改善经营管理、提高经济效益的内在需求;内部审计是企业自我管理的重要组成部分以及内部审计在内控制度中的重要作用。由此引申出当前我国企业内部审计的现状及弊端是:对内部审计不够重视以及审计意识薄弱;内部审计的审计范围和独立性受限制;普遍着重于事后审计,内审的作用未得到充分发挥;审计决定难以执行等。为了在我国更好地实行内部审计制度,我国的内部审计应以经济效益审计为中心;开拓内部审计的领域;机构设置革新;内部审计应做到事前、事中、事后审计相结合;在审计策略上,采取参与、合作的方式;建立配套的法律规范和提高内审
完善我国企业内部审计制度4500字
完善我国企业内部审计制度4500字
企业内部审计作为一种自律机制,是现代企业制度中的一项重要内容。内部审计是防范企业经营风险和财务风险的预警器,是加强企业管理、提高经济效益的助推器。当前,我国企业内部审计发展势头良好,但同国际水平相比尚有相当大的差距。虽然我国企业内部审计起步较晚,但同时也意味着我国企业内部审计制度发展潜力巨大。这一潜力的充分发挥有待于我国企业内部审计制度的逐步完善。
毕业
一、当前制约内部审计发展的主要因素
(一)内部审计的模糊定位制约了其职能的发挥。由于政府审计对内部审计发展的强力推动,使得内部审计的地位界定有所模糊。长久以来,内部审计基本上都处于重监督、轻服务的状态,在审计监督中不遗余力,但在提建议、措施过程中显得缺少谋略,在审计报告中虽也揭露一些问题,但解决办法少,失去了审计监督的实际意义。在我国,对于内部审计人员的职能定位一直是监督与服务并举。内部审计既要监督企业管理当局的行为,又要为其服务,这本身就将内审人员置于两难境地。这种身份上的矛盾使内审人员进退两难。领导不够重视,缺乏对内部审计的认识,不少企业领导设置内部审计机构是为了应付上级检查及企业本身升级的需要。有的只是将其视为一个单纯的财务监督部门,或令其从属于某个职能部门
内部审计制度
内部审计制度
一、总则
1. 为了规范公司内部审计工作,充分发挥内部审计的作用,促使公
司依法经营、加强管理、提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律,结合公司实际情况制订本制度;
2. 本制度适用于公司审计部组织实施的内部审计工作。 二、内部审计机构及人员要求
1. 公司设置内部审计业务机构——审计部。审计部在公司总经理的
直接领导和上级审计部门的指导下独立开展工作;
2. 从事内部审计的人员,必须具备审计、会计等专业技术知识和业
务能力;
3. 审计人员应当遵循职业道德规范并以应有的职业谨慎态度执行审
计业务;
4. 审计人员应保持其独立性和客观性,不得参与被审计单位的任何
实际经营管理活动;
5. 审计人员应具有人际交往的基本技能,能以恰当的方式与他人进
行有效的沟通。
三、内部审计的工作职责
对公司本部及全资、控股子公司进行内部审计,审计部应确定年度审计工作目标,制定年度审计工作计划。具体工作职责如下:
1. 审查反映经济活动的资料,主要是财务资料的真实性,检查财务
收支活动是否符合规定,纠错防弊;
2. 检查财经法规的遵行情况,提出纠正、处理违反财经法规行为的
意见;
3. 检查财务计划或预算的执行情况
建立健全内部控制制度的措施
山东轻院金融职业学院
业 论 文
专 业 会 计 班 级 2008会计2班 姓 名 刘 虹 学 号 200813012103
指导教师 丁庆利
2011 年 3 月 31 日
------- ------- 毕
建立健全内部会计监督制度的措施
【内容提要】本文是对建立健全内部会计监督制度的措施进行的探讨和分析,主要从会计监督的基本含义,建立健全监督制度的必要性以及保证内部会计监督制度执行的措施三个大的方面进行的论证。内部会计监督制度是为了保护资产的安全和完整,保证单位经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求,提高经营管理效率,防止舞弊,控制风险等,而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。建立健全内部会计监督制度对于规范会计行为,保证会计资料的真实完整,提高经济效益有着十分重要的意义。从而提出明确会计事项相关人员的职责权限,明确重大经济事项的决策和执行程序,进行财产清查,对会计资料进行内部审计和确保会计信息
如何建立完善的售后服务管理体系
如何建立完善的售后服务管理体系
如何建立完善的售后服务管理体系
当前,市场已进入激烈竞争的时期,服务已成为支撑品牌立足市场的重要因素之一,客户服务体系的建立和完善是企业在激烈的市场竞争中的护身符。把服务提升到一个应有的高度,系统的规范为客户服务的每一个环节,形成独具特色的售后服务管理体系。
一 保证信息流通渠道畅通。
从客户回馈的问题到客服人员接受处理,再到相关工作人员解决问题,最后客服人员再将问题处理结果反馈给客户。在整个售后服务体系中信息传递的主线必须保证它的通畅。那么这就要求:
1 客服人员在能力和权限范围内,最短时间内帮助客户解决问题;
2 把合理的任务分配到专业的客服人员手中,为客户提供一对一的支持;
3 根据客户问题类型的划分,找到相对应的部门解决,不推诿,不转嫁,不踢皮球;
4 各部门相关人员能随时查看问题的处理状态,向客服人员反馈以便及时通知客户,提升客户服务体验。
二:增加客户问题的受理途径。
信息技术的快速发展,客户服务热线已经不能满足互联网时代发展的需求。无论是官方网站,微信公众号,邮件等等,都可以是企业受理客户的途径,这样不仅方便可客户,提升了客户体验,还能扩大企业的宣传途径。
三:确保客户的每一个问题都有人负责。
首先,做好客服人员的培训工
内部审计制度(关务)
XX有限公司
内部审计制度(关务)
第一章总则
第一条为了进一步提高审计工作质量,加大审计监督力度,实现内部审计工作规范化,完善公司内部控制制度;同时增强公司自我约束,改善经营管理,保障公司生产经营活动的健康发展,提高经济效益,实现公司资产保值增值,根据《中华人民共和国海关法》、《黄埔海关关于加工贸易企业账簿、单证管理规定的通告》、《黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定》、《加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定,结合本公司实际情况,制定本制度。
第二章内部审计机构和人员
第二条公司设立关务审计部,在总经理领导下进行审计工作,在工作上直接受久尹股份有限公司稽核室和财务部的业务指导和监督,独立行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。
第三条关务审计部设审计主管(关务课长)、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则:独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
第四条关务审计人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的有关规章,熟悉相关的理论