审计学期末考试重点归纳

第四章 销售与收款循环审计(即第九章) 一、单项选择题

1．为了确保所有发出的货物均已开具发票，注册会计师应从本年度的( )中抽取样本，与相关的发票核对。

A．货运文件 B．销售合同 C．销售订单 D．销售记账凭证

2．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是( )。

A．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证

C．只审查有关原始凭证 D．由有关原始凭证追查销售日记账

3．下列内容不属于应收账款实质性程序的是( ) A．获取或编制应收账款明细表 B．分析应收账款账龄

C．核对货运文件样本与相关的销售发票 D．抽查有无不属于结算业务的债权

4．进行应收账款的账龄分析，有助于帮助财务报表使用者( )

A．了解款坏账准备的计提是否充分 B．发现销售业务中发生的差错或舞弊行为

C．确信应收账款账户余额的真实性、正确性 D．分析应收账款的可收回性

5．在下列哪种情况下，注册会计师可以采用积极式函证( )。

A．重大错报风险评估为低水平 B．预期不存在大量的错误

C．有理由相信被询证者不认真对待函证 D．涉及大量余额较小的

一、单选

1. 审计产生的客观基础是（B）

A.私有制

B.财产所有权与经营权的分离

C.股份制

D.理性人

2.重要性水平与审计风险之间存在（B.反向关系）

A.正向关系

B.反向关系

C.无关系

D.不确定

3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表（A.无保留意见）的审计报告。

A.无保留意见

B.保留审计意见

C.无法表示审计意见

D.与审计意见类型无关

4.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（A。

A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关。

B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。

C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易，账户余额，列报的具体认定。

D.财务报表层次的重大错报风险通常于控制环境有关，但也可能与其他因素有关。

5. 注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A. 出具的报告书中指明）

A. 出具的报告书中指明

B. 审计协定书中指明

C. 审计工作底稿中指明D．管理建议书中指明

6．对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（C. 突击盘点）

A. 计划盘点B．通知盘点C. 突击盘点 D. 定期盘点

7.询问本身（）发现认定层次存在重大错误，

审计学期未考试（B卷）

2008/2009学年第二学期期末考试（ 2007 级） 财务管理 专业

《 》

课程编号： 试卷型号：闭卷 时量：100分钟

题次： 计分： 一 二 三 四 五 六 ? 总分 评卷人 复查人

一、单选题（每小题1分，共10分）

1、固有风险、控制风险、检查风险是针对（ ）的个别认定确定的。

A、财务报表 B、报表各账户的期末余额 C、账户余额层次 D、账户余额重要性

2、及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（ ）的责任

A、注册会计师 B、审计师

C、注册税务师 D、被审计单位的管理当局 3、实质性分析程序更适宜于针对（ ）进行测试

A、交易量大的账户 B、账户余额的认定 C、交易量小但金额大的计价 D、存在与发生

4、证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明是（ ）

A、顾客订货单 B、销售单 C、发运凭证 D、销售发票

5、下列项目中，不属于存货实质性程序的是（ ）

A、成本会计控制测试 B、存贷计价测试 C、存贷分析性测试 D、购贷业务年底截止 6

一、单选

1. 审计产生的客观基础是（B）

A.私有制

B.财产所有权与经营权的分离

C.股份制

D.理性人

2.重要性水平与审计风险之间存在（B.反向关系）

A.正向关系

B.反向关系

C.无关系

D.不确定

3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表（A.无保留意见）的审计报告。

A.无保留意见

B.保留审计意见

C.无法表示审计意见

D.与审计意见类型无关

4.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（A。

A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关。

B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。

C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易，账户余额，列报的具体认定。

D.财务报表层次的重大错报风险通常于控制环境有关，但也可能与其他因素有关。

5. 注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A. 出具的报告书中指明）

A. 出具的报告书中指明

B. 审计协定书中指明

C. 审计工作底稿中指明D．管理建议书中指明

6．对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（C. 突击盘点）

A. 计划盘点B．通知盘点C. 突击盘点 D. 定期盘点

7.询问本身（）发现认定层次存在重大错误，

审计学课程期末考试试卷

一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿

二、单选题（每题2分，共20分）

1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证

A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大

2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ）

A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据

3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持

C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认

D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A

）

A、

名词解释

1、审计质量控制 2、总体审计策略 3、审计风险 4、绩效审计 5、管理层认定 6、实质性程序 7、审计风险 8、重大错报风险 9、环境证据

简答题

1、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题： （1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。

2、某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况：

①由于规模不是很大，企业没有建立严格的内部会计控制制度，而是采用灵活多样的方式 经办各项事务。

②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销； ③发生销售折扣。对外投资等

名词解释

1、审计质量控制 2、总体审计策略 3、审计风险 4、绩效审计 5、管理层认定 6、实质性程序 7、审计风险 8、重大错报风险 9、环境证据

简答题

1、某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题： （1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

（2）针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建议。

2、某国有企业在接受会计师事务所审计并对其进行内部控制测试时被发现有如下情况：

①由于规模不是很大，企业没有建立严格的内部会计控制制度，而是采用灵活多样的方式 经办各项事务。

②发生的所有管理费用都由总经理签字同意后予以报销； ③发生销售折扣。对外投资等

常见纤维及分类

纤维：直径数微米或略粗些，长度远大于直径。

纺织纤维：纤维中长度达到数十微米以上，具有一定强度，一定可绕性，互相纠缠抱合性能和其他服用性能而可以生产纺织品。 天然纤维：凡是自然界里原有的或从经人工种植的植物中、人工饲养的动物毛发和分泌液中直接获取的纤维，统称为天然纤维。 棉纤维及其质量检验

成熟度：纤维胞壁细胞的增厚程度分类

马克隆值：一定棉纤维在规定条件下的透气性的量度，以马克隆刻度表示。 棉纤维的长度、细度和成熟度与纺纱工艺和其他性能的关系 纤维长度越长，纱强度增强，可纺纱越细，可纺纱越均匀。 质量检验方法：手感目测法；仪器检验；单唛试纺；

毛纤维的正偏皮质的区别及缩绒

正皮质细胞：结构较疏松，含硫量相对少，容易与酶等化学试剂反应，吸湿好，机械性能柔软，抗酸性强。

偏皮质细胞：结构较紧密，含硫量相对较多，不易反应（有较多硫键），酸性染料易着色，吸湿差，机械性能硬，抗酸性弱。

缩绒性：纤维在热湿机械的外力作用下纤维集合体逐渐收缩紧密，并相互穿插缠绕，交编毡化的过程叫缩绒。羊毛的这种特性称为缩绒。

缩绒性成因: 内因：a、羊毛鳞片存在摩擦效应使运动极端向前;b、羊毛卷曲，运动方向空间轨迹复杂；c、优良的弹性，紧密缠绕（毡化）；

东方文学期末考试重点

古埃及文学、文明：三个标志性事物——金字塔、死亡之书、木乃伊古埃及文学中，最古老的是神话：太阳神拉、水神努、土地及丰收之神奥西里斯、爱情之神赫托尔。诗歌是古代埃及文学中最早的一种文学体裁：《失望者和自己灵魂的谈话》：古埃及最著名的宗教哲理诗。《亡灵书》：一部庞大的宗教性诗文集。

古巴比伦文学：苏美尔人崇拜自然神，其宗教很少超出原始多神教阶段；阿卡的人流传最广的两部神话：《爱奴吗.埃立什》、《伊什妲尔下降冥府》。

东方三大文学圈，随着中古东方多个文化中心区的不断地向四周扩散，以及不同文化区域经过整体化的统合，中古东方的文化拓展为三个大的地域分布范围，形成佛教文化圈、阿拉伯—伊斯兰文化圈以及汉文化圈。三大文学圈的核心就是其各自的宗教文化——东亚以儒、释、道学说为指导；南亚以印度教思想体系为依据；西亚北非则以伊斯兰教意识为准绳。

日本唯美派：“唯美派”又称“新浪漫派”，在近代*本文学中，同自然主义文学暴露现实和自我的丑恶相反，该派作家企图在追求肉欲的描写中发掘美，崇尚唯美主义的文艺观。作品很少见到对现实的批判，只表现在官能享乐中得到的精神满足，常常描写变态心理和颓废情绪，反映了*本近代末期资产阶级精神世界的没落。

“俳句” 是日本

《审计学》期末考试试卷（A）

班级: 学号： 姓名： 评阅人： 成绩：

一、单项选择(每小题1分，共30分)

1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报

B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ）

A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误

B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策

3.关于审计风险的说法正确的是（ D ）

A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它

B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系 D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程

4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不