税务会计考试题及答案

《税务会计》(课程代码05327)

第一大题：单项选择题

1、税务会计所依据的准绳是（ ）

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A.国家税收法令 B.会计制度 C.会计准则 D.财务会计

2、增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（ ）

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A.收入型增值税 B.混合型增值税 C.生产型增值税 D.消费型增值税

3、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）

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A.提供加工修理、修配劳务的收入

B.建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

4、关税按征收目的分类可以分为（ ）

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A.进口关税和出口关税 B.保护关税和财政关税

资料

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C.自主关税和协定关税 D.特惠税和普通税

5、生产企业出口货物，对增值税实行（ ）

? ? ? ?

A.免、抵、退税管理办法 B.免税管理办法 C.先征后退管理办法 D.免、退管理办法

6、某企业年销售收入净额为2000万元，按规定允许列支的业务招待费的限额为（ ）

? ? ? ?

A.50000元 B.60000元 C.90000元 D.30000元

一、单选题：

1.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（B）

A．运输企业销售货物并负责运输 B.某建材商店销售建材的同时提供装修装饰服务C.空调专卖店销售空调并提供安装服 D.锅炉制造厂既生产销售锅炉，又提供运输安装服务

2.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应（C）账户进行反映。

A.借记“利润分配—未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应缴税费—应交所得税”

3.某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（D）。（1吨汽油=1388省汽油）A.缴纳增值税为60078元 B.缴纳增值税为61448.60元

C.缴纳消费税为25580元 D.缴纳消费税为27760元

4.某外贸公司进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格为20000元人民币，假定关税税率为15%,则应交进口环节消费税是（D）万元。 A.188.18 B.189.41 C.190.91 D.296.14

5.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格，其计算公式是（

税务会计课程试卷答案评分标准

一、名词解释（每题2分，共10分）

1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。

2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。

3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为 。

4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。

5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计

期间，但在以后一期或若干期内能够转回。 二、 单项选择题（每题1分，共10分）

1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息

全国2006年10月高等教育自学考试 会计制度设计试题 课程代码：00162

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.我国负责会计工作的管理部门是（ ） A.国资委 B.财政部 C.商务部 D.发改委

2.会计工作最高层次的法规是（ ） A.企业会计准则 B.统一会计制度 C.会计法 D.注册会计师法

3.根据权责发生制的原则，企业会计核算应当特别设置（ ） A.“应收账款”科目 B.“受托代销商品” C.“待摊费用”科目 D.“特种储备资金”

4.工业企业采用计划成本核算时，应设置的会计科目必须有（ ） A.“原材料” B.“材料采购” C.“材料成本差异”、“材料采购” D.“原材料”、“材料采购”和“材料成本差异”

5.将会计凭证分为原始凭证和记账凭证的分类标准是（ ） A.按会计凭证的填制程序和用途 B.按经济业务内容

C.按会计凭证的编制方法 D.按会计凭证的格式

6.资产负债表的设计原理是（ ） A.资产-所有者权益=负债 B.资产=负债+所有者权益 C.资产-负债=所有者权益

第一章 税收筹划概述

一、 术语解释

1、税收筹划::税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出事先的安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

2、筹划性（预期性）:、税收筹划的筹划性（预期性）是指税收筹划是在未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业在交易行为发生之后才有纳税义务，才缴纳各种流转税；在收益实现或分配之后，才缴纳所得税；在财产取得之后，才缴纳财产税；如此等等。这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先筹划的可能性。

3、偷税:、《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少激应纳税款的，是偷税。

4、欠税:、欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。造成欠税的原因较多，有主观原因，也有客观原因。若是因主观原因造成的欠税，属故意欠税；若是因客观原因造成的欠税，属非故意欠税。

5、抗税、以

增值税会计

一、单项选择题

1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工

【正确答案】：A

2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。 A.1101.36 B.5046.15

C.7426.42 D.3821.36

【正确答案】：D

应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元)

4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农

会计制度设计试题及答案

第一章 思考题

1.什么是会计制度设计?为什么要进行会计制度设计? 会计制度设计，就是根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分，会计制度设计课后答案。 会计制度设计的意义可概括为以下几个方面： (一)有利于贯彻国家的财经政策和法规制度

(二)有利于提高宏观和微观经济管理水平，有效抑制会计工作的混乱局面，保证会计工作顺利进行

(三)有利于加强会计管理，及时、准确地提供会计信息 2.会计制度设计的基本内容有哪些?

会计制度设计的内容可以概括为以下三个系统的设计： (一)会计组织系统设计

会计工作是由会计机构与会计人员来完成的，它们构成一个会计组织系统。会计组织系统设计包括会计机构的设置、会计人员的配备以及二者的协调关系。在设置会计机构时，要明确其职责范围、管理权限以及具体承担的工作任务。配备会计人员，要确定好会计人员的分工，规定会计人员的岗位责任制和会计人员的工作轮换制度等。

北京2017年注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。 A．处置收入与短期投资账面余额的差额

B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C．处置收入与处置成本的差额

D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额

2、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等产业的外商投资企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可享受企业所得税如下优惠政策：经营期在10年以上的，自__起，“两免三减半”。 A．开业年度 B．投产年度 C．盈利年度 D．获利年度 3、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)

A．566700 B．460484.73 C．454412 D．319527.19

4、某企业于2004年1月1日发行票面利率为5%、而值为100

2017年会计继续教育考试题目及答案

第1部分 判断题

题号：QHX016629在2015版《企业会计准则通用分类标准》中，行业扩展分类标准被整合到通用分类标准中，作为通用分类标准的行业模块。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A。

题号：QHX016630 2015版《企业会计准则通用分类标准》，根据近些年的实施经验总结形成，将实施企业和监管机构经常使用的、扩展频率较高的元素收录进来，形成“财务报告通用实务元素”。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

题号：QHX016631. 2015版《企业会计准则通用分类标准》，将各行业扩展部分中具有共性的披露内容作为通用元素，从行业扩展部分整合到通用部分中。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

题号：QHX016632 2015版《企业会计准则通用分类标准》通用部分，反映的是企业会计准则对财务报告列示和披露的基本要求，是企业编制XBRL格式财务报告的基础。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

题号：QHX016633 对于IFRS分类标准中已定义、与我国企业会计准则含义一致的会计概念，2015版《企业会计准则通用分类标准》采用直接引用的方

《企业伦理与会计道德》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.依法诚信纳税是现代文明的重要标志。依法诚信纳税是企业履行（ ）的要求。 A．社会责任 B．法律责任 C．经济责任 D．道德责任

A

B

C

D

2.人类社会发展客观要求公司行为必须合乎的规范是（ ）。 A．道德 B．法律 C．经济 D．文化

A

B

C

D

3.会计假账丛生的重要社会根源是（ ）。 A．“官员腐败” B．“经济腐败” C．“商业腐败” D．“经理腐败”

A

B

C

D

4.市场经济的发展有助于消除（ ）的以权谋私、家长作风和行业不正之风，有助于树立会计人员平等互助，以及会计部门与其他行业的平等互助关系。 A．会计职业 B．会计信息 C．会计道德 D．会计行业

A

B

C

D

5.只注意到了市场经济条件下出现的道德消极现象，没有看到利益驱动力对推动