税收效应分析计算题

第四专题 税收效应

经济决定税收，税收来源于经济，对经济具有反作用，即对经济运行产生重要影响。

税收对经济产生影响，这种影响又称税收效应，是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此影响到社会经济运行本身。

税收效应可分为收入效应和替代效应。税收的收入效应，是指政府征税，不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，而不产生额外的效率损失。

税收的替代效应：当相对价格（即广义相对价格，它不仅指特定商品或服务的价格，还包括资金价格――利率、劳动的价格――工资率、外汇价格――汇率，以及边际收益、边际成本等）由于政府征税而发生变化时，生产决策与消费决策发生改变。这种效应就是税收的替代效应。税收的替代效应一般会导致经济的低效率或无效。

长期以来，税收学界一直信奉这样一种流行的观点：即税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响。这种观点被称为“税收中性观点”。但是，税收中性实际上只是一种理论上描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。税收作为一种强制和无偿的国家占有社会产品，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用。也就是说，税收实际

第四专题 税收效应

经济决定税收，税收来源于经济，对经济具有反作用，即对经济运行产生重要影响。

税收对经济产生影响，这种影响又称税收效应，是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此影响到社会经济运行本身。

税收效应可分为收入效应和替代效应。税收的收入效应，是指政府征税，不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，而不产生额外的效率损失。

税收的替代效应：当相对价格（即广义相对价格，它不仅指特定商品或服务的价格，还包括资金价格――利率、劳动的价格――工资率、外汇价格――汇率，以及边际收益、边际成本等）由于政府征税而发生变化时，生产决策与消费决策发生改变。这种效应就是税收的替代效应。税收的替代效应一般会导致经济的低效率或无效。

长期以来，税收学界一直信奉这样一种流行的观点：即税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响。这种观点被称为“税收中性观点”。但是，税收中性实际上只是一种理论上描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。税收作为一种强制和无偿的国家占有社会产品，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用。也就是说，税收实际

增值税计算题

1.某电视机厂为一般纳税人，某年1月份向某商场销售彩色电视机60台，每台售价5000元，销货款已收到；购入电子元器件，支付价税合计款额421200元，取得的增值税专用发票上注明的税额为61200元。2月份以同样的价格向某商场销售彩色电视机40台，销货款已收到；当月未购入电子元器件。试计算该厂1、2月份各应纳多少增值税额。

2.甲企业为一般纳税人，本月购进货物的进项税额为200000元，本月共销售产品1000台，每台含税售价2000元，产品的适用税率为17%。计算该企业本月应纳的增值税额。

3.某小型工业企业被税务机关确认为小规模纳税人。某年3月份销售收入为200000元，同期购进原材料150000元，其增值税专用发票注明税款为25500元。计算该企业3月份应纳增值税额。

4.乙零售商店为小规模纳税人。本月从甲企业购进某种商品30台，支付价税合计款额为60000元。本月销售该种商品20台，每台含税售价2678元。计算该零售商店本月应纳增值税额。

5.某农业机械厂为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：

（1）采用托收承付结算方式销售农业收割机，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未

麦克先生（德国国籍）从2008年起被德国A公司派到我国，在A公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。该人每月的工资有两家公司分别支付。我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元，A公司每月向其支付工资折合人民币27000元。2009年9月，该人被A公司派到英国，负责一起诉讼案件。他在英国工作15天，英国公司向其支付工资2000英镑。完成工作后，该人返回我国的甲公司。请计算该人2009年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。

答：麦克先生属于在中国境内无住所、居住满一年不超过五年的个人。根据我国税法，他应就在我国境内工作期间取得的由境内、境外雇主支付的工资薪金向我国纳税，而他被A公司临时派到英国工作属于临时离境，这期间他取得的由A公司支付的工资属于“境外来源、境外支付”，无须向我国纳税。对此，他应按以下公式确定在我国的纳税义务：

（1） 按当月境内、境外支付的工资总额计算的应纳税额：

（18000+27000-4800）×30%—3375=8685（元） （2） 麦克先生当月应纳税额

8685×[1—27000/（27000+18000）×15/30]=6079.5（元） 境外所得限额抵免法操作实例

税法规定：

六．分析题

1、试分析图中定位元件限制那些自由度？是否合理？如何改进？

2、如图所示零件加工时，要求保证尺寸L1=8，但该尺寸不便测量，只好通过测量尺寸L来间接保证，试求工序尺寸L及上下偏差。已知：L2=28

?0.1?0.05；L3=

40?0.05

0解：尺寸链简图如下

解：因为，工序基准为：工件的下母线；定位基准为孔的轴线；

答：圆锥销限制的自由度为：

?X??、Y、Z

所以，基准不重合误差为：ΔB=

基

0.032准

位

移

误

差

=0.015 为

：

Δ

支承板、、、、、、、、、、、、、、

??、XZ?? 、Y此定位方案不合理，因为在 Z方向过定位

改进方法为：将圆锥销改为短圆柱销，因为，短圆柱销只限制两个自由度 ??X、?Y，消除了Z的自由度。

2、3试分析图中定位元件限制那些自由度？是否合理？如何改进？

答：圆柱销限制的自由度为：

X?、Y?、

支承板、、、、、、、、、、、、、、

Z??、

X? 、Y? 短V形块、、、、、、、、、、、、、、、X?Z?、

此定位方案不合理，因为在X方向过定位

改进方法为：将V形块改为?活动V形块，在?X方向不限制自由度，因

为，活动V形块只限制?件限制

六．分析题

1、试分析图中定位元件限制那些自由度？是否合理？如何改进？

2、如图所示零件加工时，要求保证尺寸L1=8，但该尺寸不便测量，只好通过测量尺寸L来间接保证，试求工序尺寸L及上下偏差。已知：L2=28

?0.1?0.05；L3=

40?0.05

0解：尺寸链简图如下

解：因为，工序基准为：工件的下母线；定位基准为孔的轴线；

答：圆锥销限制的自由度为：

?X??、Y、Z

所以，基准不重合误差为：ΔB=

基

0.032准

位

移

误

差

=0.015 为

：

Δ

支承板、、、、、、、、、、、、、、

??、XZ?? 、Y此定位方案不合理，因为在 Z方向过定位

改进方法为：将圆锥销改为短圆柱销，因为，短圆柱销只限制两个自由度 ??X、?Y，消除了Z的自由度。

2、3试分析图中定位元件限制那些自由度？是否合理？如何改进？

答：圆柱销限制的自由度为：

X?、Y?、

支承板、、、、、、、、、、、、、、

Z??、

X? 、Y? 短V形块、、、、、、、、、、、、、、、X?Z?、

此定位方案不合理，因为在X方向过定位

改进方法为：将V形块改为?活动V形块，在?X方向不限制自由度，因

为，活动V形块只限制?件限制

药物分析计算题

滴定度的计算

公式：

滴定度，每1 ml滴定液相当于被测组分的mg数，mg/ml——T

1 mol样品消耗滴定液的摩尔数，常体现为反应摩尔比，即1∶n——n

例题：用碘量法测定维生素C的含量：已知维生素C的分子量为176.13，每1ml碘液

（0.1mol/L）相当于维生素C的量为多少？

CM杂质限量计算T

0.1molL 176.13gmol1L 17.61mg 例题：对乙酰胺基酚中氯化物的检查：取本品2.0g

，加水100ml，加热溶解后，冷却，滤过，

取滤液25ml，依法检查，与标准氯化钠溶液5.0ml（每1ml相当于10μg的Cl-）制成的对照液比较，浊度不得更大。问氯化物限量为多少（%）？

例题：葡萄糖中重金属的检查：取本品4.0g，加水23ml溶解后，加醋酸盐缓冲液（pH3.5）

2ml，依法检查，含重金属量不得过百万分之五。问应取标准铅溶液多少ml（每1ml相当于10 gPb/ml的Pb）？

含量计算-容量分析法

原料药

例题：硝西泮的含量计算：称取本品0.2135g，加冰醋酸15ml与醋酐5ml溶解后，加结晶

紫1滴，用高氯酸滴定液（0.1mol/L，F=0.9836）滴定液至溶液显黄绿色，消耗滴定液7.80ml，空白消耗滴定液0.15ml

第八章案例分析 计算题

推定全损

例如,汽车运往销售地销售，每辆售价为10000美元。途中船舶遇险,导致货物遭受严重损失，如要修复汽车，所需修理费用，再加上继续运往目的地费用，每辆车将超过10000美元,此时,被保险人有权要求保险公司按投保金额予以全部赔偿，并将残损汽车交保险公司处理。

案例: 有一被保货物—精密仪器一台，货价为15000美元，运载该货的海轮，在航行中同另一海轮发生互撞事故，由于船身的剧烈震动，而使该台一起受到损坏。事后经专家鉴定，认为该台仪器如修复原状，则需修理费用16000美元，如拆卸成零件出售，尚可收回5000美元。试分析在上述情况下，这台受损仪器应属何种损失？保险公司又应如何处理这一损失案件？

评析：这台受损仪器应属于推定全损。因为修理费用加上运至目的地的费用，超过该货在目的地的价值。保险公司对于发生推定全损的货物，除按保单的规定给予赔偿外，被保险人应将该货物委付给保险公司，即将该货的权益转让给保险公司，并由被保险人签署权利转让书作为证据，从而使保险公司在赔付货款以后，能够自行处理该货的残余部分，并享有该货有关其他权益。

例1、我公司出口稻谷一批，因保险事故被海水浸泡多时而丧失其原有价值，这种损失属于实际全损

中介效应分析方法

在本文中,假设我们感兴趣的是因变量(Y) 和自变量(X) 的关系。虽然它们

1 中介变量和相关概念

之间不一定是因果关系,而可能只是相关关系,但按文献上的习惯而使用“X 对的影响”、“因果链”的说法。为了简单明确起见,本文在论述中介效应的检验程序时,只考虑一个自变量、一个中介变量的情形。但提出的检验程序也适合有多个自变量、多个中介变量的模型。

1.1 中介变量的定义

考虑自变量X 对因变量Y 的影响,如果X 通过影响变量M 来影响Y ,则称M 为中介变量。例如“, 父亲的社会经济地位”影响“儿子的教育程度”,进而影响“儿子的社会经济地位”。又如,“工作环境”(如技术条件) 通过“工作感觉”(如挑战性) 影响“工作满意度”。在这两个例子中,“儿子的教育程度”和“工作感觉”是中介变量。假设所有变量都已经中心化(即均值为零) ,可用下列方程来描述变量之间的关系:

Y = cX + e1 (1) M = aX + e2 (2) Y = c’X + bM + e3 (3)

X

c e1

强化政策实施效应分析 控制“营改增”税收风险

茌平县国家税务局

自2013年8月1日起，营改增试点工作在我省全面推开。为有效控制营改增税收风险，我局从政策实施效应分析入手对两个月来的营改增总体运行情况、企业税收负担以及对当地经济税收的影响进行深入地调研分析，从不同角度提出了应对措施和建议。

一、“营改增”试点运行基本情况

从总体情况看，2013年8月1日至2013年12月31日，我县共有166户企业经确认后纳入营改增试点范围。其中：一般纳税人37户，占26.2%；小规模纳税人104户，占73.8%。年内共新增试点纳税人45户，其中：有34户企业属于在运行期间增加试点服务业务项目，或经税务机关多次政策宣传和培训申请纳入试点范围的，另有11户为新办企业。

分行业情况看，在166户试点纳税人中，交通运输服务、文化创意服务、鉴证咨询服务和物流辅助服务企业户数比例较高，分别为49.39％、26.24％、16.31％、9.93%。各行业分布如下：

营改增纳税人分行业分布图 16.31%4.97%9.93B.55%交通运输服务文化创意服务鉴证咨询服务物流辅助服务其他（二）营改增税收收入情况 26.24% 截止10月底，营改增企业入库增值税