税法作业1

税法课程自我测试

1、 单选题

1. 根据2006年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%的是（ ）。正确答案：C A 乙类卷烟 B 高档手表 C 甲类卷烟 D 乘用车

2. 下列应税消费品中适用税率为1元/升的是（ ）。正确答案：D A 黄酒 B 柴油 C 燃料油 D 无铅汽油

3. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金收入减除（ ）取得的收入为一次计征个人所得税。 正确答案：D A 800元 B 1000元 C 2000元 D 4800元

4. 某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（ ）。正确答案：A A 2640元 B 5280元 C 8640元 D 7040元

5. 属于同一事项连续取得收入的，以（ ）取得的收入为一次计征个人所得税。 A 每天 B 每月 C 每周 D 每季

6. 下列应税劳务适用营业税税率为3%的是（ ）。

A 某航空公司取得空运收入

税法（专）作业题1-离线作业（王晓燕）

一、计算题

1.某出版社2011年10月发生以下几笔购销业务:

(1)购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已验收入库。

(2)支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。

(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元。

(4)支付销售图书的运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费1000元。

(5)向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。

(6)加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。

要求:计算该出版社当月应纳增值税额。

答：1：当月购货进项税额 =100×17%+5×7%+50×17%+5-0.1×7%+6×17%=27.213(万元)  2:当月销货销项税额 =300×13%+20×13%+6×17%=42.62(万元)

3:当月应纳增值税额=42.62-27.213=15.407(万元)

2．某生产企业为增

一、单选题

1、下列属于税收程序法的是（ D ）。 A.企业所得税法 B.个人所得税法 C.消费税法 D.税收征收管理法

2、下列项目不属于税法构成要素的是（ A ）。 A.税收分类 B. 征税对象 C. 纳税环节 D. 纳税地点

3、（ B ）是指税法规定的征税的标的物，是税收主体的权利、义务指向的对象，是一种税区别另一种税的主要标志。 A. 税制结构 B.征税对象 C. 税法 D. 税收制度

4、（ D ）是国家为了实现其职能，凭借其政治权利，按照法律规定，强制、固定、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种方式。

A. 税收部门规章 B. 税收法规 C. 税收地方法规 D.税收法律 5、下列各项中效力最高的是（ B ）。 A. 税收法规 B. 税收法律 C. 税收地方法规 D. 税收部门规章

6、区分增值税不同类型的主要因素是（ D ）。 A. 对流动资产如何处

第一章税法基本原理 第一节税法概述

―、税法的概念与特点 (一）税法的概念

讨论税法的概念，首先要明确什么是税收。对于税收的基本内涵，人们的认识有所不 同，但是就税收的概念而言，至少包括这样几个共同点:第一，征税的主体是国家，除了国家 之外，任何机构和团体，都无权征税;第二，国家征税依据的是其政治权力，这种政治权力凌 驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；第三，征税的基本目的 是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能;第四，税收分 配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料和劳动者报酬，否则简单再生产将无法 维持;第五，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。

税收是经济学概念，税法则是法学概念。税法是指有权的国家机关制定的有关调整税 收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

首先，所谓有权的国家机关是指国家最髙权力机关，在我国即全国人民代表大会及其 常务委员会。同时，在一定的法律框架之下，地方人大及其常委会也往往拥有一定的税法 立法权，因此也是制定税法的主体。此外，国家最高权力机关还可以授权行政机关制定某 些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。

其次，税法的调整对象是税收

第1章 税法总论

一、单项选择题

1.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（ ）的制度。

A.财权 B.税权 C.事权 D.税收立法权 2.税收法律关系的权利主体是（ ）。

A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.税务管理部门 3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A.是不对等的B.是对等的C.保护征税-方D.保护纳税一方 4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。

A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法

C.流转税法和所得税法 D.中央税法与地方税法 5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（ ）。

A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.属地或属人原则 6.比例税率是指税率不随（ ）而变化的税率。

A.产品类型 B.行业特点 C.地区差异 D.计税依据大小 7. 税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（ ）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节

8.我国现行税制基本上是以（ ）为主体税种的税制结构。 A.直接税 B.间接税 C.直接税和间接税 D.流转税 9.下列各

第一题：

某生产企业为增值税一般纳税人，2008年4月发生以下业务：

（1）销售货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得单独计账的货物包装物押金10万元和包装物租金7.02万元；

（2）受托加工应税消费品一批，取得加工费3万元，开具普通发票，并代扣代缴消费税2万元；

（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明原销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税每件3600元，所赠送产品的每件不含税价240元；

（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；

（5）将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；

（6）售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；

（7）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品；

（8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%。

（9）从小规模纳税人处购进一

也不能结转至以后年度扣除。

1、 单选题

税法构成要素中，用以区分不同税种的是 √ (A) 征税对象 (B) 税率

(C) 纳税义务人 (D) 税目

参考答案：A 我的答案： 分值：4 得分：0.0

税收法律关系的主体是 (A) 征税方 (B) 纳税方 √ (C) 征纳双方 (D) 国家税务总局

参考答案：C 我的答案： 分值：4 得分：0.0

下列税种中，属于直接税的是 (A) 增值税 (B) 营业税 (C) 消费税

√ (D) 企业所得税

参考答案：D 我的答案： 分值：4 得分：0.0

在我国，属于价外税的是 (A) 营业税 √ (B) 增值税 (C) 消费税

1

(D) 上述答案均不正确

参考答案：B 我的答案： 分值：4 得分：0.0

下列属于流转税的是 √ (A) 增值税 (B) 所得税 (C) 车船税

(D) 土地使用税

参考答案：A 我的答案：

大工13秋《税法》在线作业1,2,3

大工13秋《税法》在线作业1 试卷总分：100 测试时间：-- 单选题 多选题 判断题

、单选题（共 5 道试题，共 30 分。） 1.目前我国确定纳税人采用的原则是()。 A. 属地原则 B. 属人原则

C. 实质重于形式原则 D. 属地兼属人原则 满分：6分

2.依据税法规定，应该征收增值税的是（）。 A. 邮政的报刊发行费

B. 生产企业销售货物时收取的服务费 C. 招待所预定火车**的手续费

D. 银行经营融资租赁收取的租赁费 满分：6分

3.我国税法分类中最常见的分类方法是哪种（）。 A. 按计税依据分类 B. 按税负转嫁分类

C. 按课税对象的不同性质分类 D. 按收入归属分类 满分：6分

4.下列税制要素当中，反映征税深度的是（）。 A. 税率 B. 纳税期限 C. 减免税 D. 纳税环节 满分：6分

5.以下选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵**的是（）。 A. 税收法律关系的内容

B. 税收法律关系的产生、变更与消灭 C. 权利主体

D. 税收法律关系的保护 满分：6分

大工13秋《税法》在线作业1

试卷总分：100 测试

郑州大学现代远程教育《税法》课程

一、分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1.我国当前“营改增”的意义

答：“营改增”试点改革实施至今已将近两年。当前，我国正处于调整经济结构，以及完善税制的关键时刻，“营改增”改革具有多方面的积极意义。

一是有助于促进国民经济各行业的均衡发展。从税收负担看，由于增值税和营业税的征税范围具有明显的行业性，同时由于两者对税制要素的具体规定不同，造成行业间税负的实质性差别，而这种税负差别违背了税制的公平性原则。实行“营改增”改革，有助于实现各行业间的税负均衡。

二是有助于深化产业分工。从税收制度本身看，营业税是按照交易额征税，增值税实行“抵扣法”制度，两者制度差异大。营业税由于无法抵扣上一环节的进项税额，按收入全额缴纳营业税，而且还实际承担了外购固定资产价款等增值税进项税额，不利于专业化分工的推行。经济中专业化活动越多，营业税的重复征收频率就越高，由此将影响服务业企业的固定资产投资等行为，这种问题对于外购货物和固定资产占比较大的服务业企业，如物流业和交通运输业尤为明显。实行“营改增”，由于克服了重复征税问题，优化了增值税制度，有助于改变过去多数企业将原来应该独立经营的服务业企

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1.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是【A】。（知识点：消费税税目） A.专用车轮胎 B.翻新轮胎

C.农用拖拉机专用轮胎 D.子午线轮胎

【答案解析】 消费税税目--汽车轮胎，包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎。不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。翻新轮胎停止征收消费税，子午线轮胎免征消费税。 2.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是【D】。（知识点：啤酒及其包装物消费税的计算） A.2500元 B.2600元 C.2200元 D.2500元

【答案解析】 B型啤酒的单位售价＝（42760+1500÷1.17）÷10＝4404.20（元/吨），适用消费税率是250元/吨。

应纳消费税额＝10×250＝2500（元）

3.烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50