企业股东股权转让要交什么税费

房地产企业股东股权转让需缴纳哪些税费？

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来源:中国税网

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日期:2010-07-21

问：我公司联合3个私人股东合伙注册了房地产开发公司，该公司注册资本为1000万元。2008年通过挂牌取得了56亩国有住宅建设用地，总价为3400万元。至今，累计已为该项目投入了约5000万元（含土地款）。现在股东决定转让95%的股权给另外的投资商，作价9300万元。请问在此次转让中，股东应该缴纳哪些税费？

答：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）第二条规定，对股权转让不征收营业税。

《土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

《个人所得税法》及其《实施条例》规定，财产转让所得应纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

1

《印花税暂行条例》第二条规定，权转移书据为应纳税凭证。 产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用

转股协议参考样本之：股东内部转让股权

公司股权转让协议

甲乙双方根据《中华人民共和国公司法》等法律、法规和 公司（以下简称该公司）章程的规定，经友好协商，本着平等互利、诚实信用的原则，签订本股权转让协议，以资双方共同遵守。

甲方（转让方）： 乙方（受让方）： 住所： 住所：

第一条 股权的转让

1、 甲方将其持有该公司 %的股权转让给乙方； 2、 乙方同意接受上述转让的股权；

3、 甲乙双方确定的转让价格为人民币 万元；

4、 甲方保证向乙方转让的股权不存在第三人的请求权，没有设置任何质押，未涉及任何争议及诉讼。

5、甲方向乙方转让的股权中已缴纳出资**万元，尚未缴纳出资**万元，尚未实际缴纳出资的部分，转让后，由乙方继续履行这部分股权的出资义务。

（注：若本次转让的股权系已缴纳出资的部分，则删去第5款） 6、 本次股权转让完成后，乙方即享受 %的股东权利并承担义务。甲方不再

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【热荐】公司法关于股东转让股权规定是什么

公司在运作的过程中，由于业务需要，经常涉及到需要进行股权转让。公司法关于股东转让股权规定，在一定条件下，是鼓励优先转让给公司的其他股东，然后再考虑往外转让。但是如果公司的章程中有另外的规定，是可以不按照公司法的规定进行转让。下面我们来看看详细内容。 新公司法关于股权转让的规定：

第七十二条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。 股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让。

经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

【解释】本条是关于有限责任公司股东股权转让程序的规定。

股权具有财产权利的属性，它具有价值并可转让。同时，有限责任公司又具有人合性质，公司的组建依赖于股

股权转让涉及到的税有:印花税、增值税、企业所得税、个人所得税；

1、印花税

股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的；

印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税；

印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报；

一般个人或个体工商户都是按次申报，即签完一份合同后，带着合同去主管地税局办理；

而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税，即若你是一个月申报一次增值税，那也一个月申报一次印花税，若你是一个季度申报一次增值税，那也一个季度申报一次印花税；

2、增值税

实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业（公司与合伙企业）的股权，而这几种情况都不属于增值税征收范围

只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税；

而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%；

3、企业所得税

股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头，占大头的也是大家最关心的是所得税；

所得税是针对股权转让方的，至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了；

股权转让双方，主要分以下几种情况：

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以上1、2种情况持股

股权转让涉及到的税有:印花税、增值税、企业所得税、个人所得税；

1、印花税

股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的；

印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税；

印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报；

一般个人或个体工商户都是按次申报，即签完一份合同后，带着合同去主管地税局办理；

而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税，即若你是一个月申报一次增值税，那也一个月申报一次印花税，若你是一个季度申报一次增值税，那也一个季度申报一次印花税；

2、增值税

实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业（公司与合伙企业）的股权，而这几种情况都不属于增值税征收范围

只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税；

而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%；

3、企业所得税

股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头，占大头的也是大家最关心的是所得税；

所得税是针对股权转让方的，至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了；

股权转让双方，主要分以下几种情况：

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以上1、2种情况持股

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股东内部的股权转让协议范本

核心内容：本文提供股东内部的股权转让协议范本，仅供参考！股权转让是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。

股权转让协议范本

正文：

_________有限公司股东：

_________、_________、_________经协商，就公司股东内部转让股权一事达成以下协议：

_________股东自协议签署之日起辞去_________有限公司的一切职务。上述公司的任何期间的任何盈亏都与_________无关。

1.原股东_________将其在公司的全部股权，折人民币_________，占注册资本_________%转让给股东_________。

2.股东_________将其在公司的部分股权折人民币_________%，占注册资本_________%，转让给股东_________。

3.股东_________在公司的股权由原先的人民币_________%，占公司注册资本的_________%，变更为人民币_________万元，占公司注册资本的_________%。

特立此

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股东内部的股权转让协议范本

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股权转让协议范本

正文：

_________有限公司股东：

_________、_________、_________经协商，就公司股东内部转让股权一事达成以下协议：

_________股东自协议签署之日起辞去_________有限公司的一切职务。上述公司的任何期间的任何盈亏都与_________无关。

1.原股东_________将其在公司的全部股权，折人民币_________，占注册资本_________%转让给股东_________。

2.股东_________将其在公司的部分股权折人民币_________%，占注册资本_________%，转让给股东_________。

3.股东_________在公司的股权由原先的人民币_________%，占公司注册资本的_________%，变更为人民币_________万元，占公司注册资本的_________%。

特立此

It Is Necessary To Clarify The Rights And Obligations Of The Parties, To Restrict Parties, And To Supervise Both Parties To Keep Their Promises And To Restrain The Act Of Reckless Repentance.

编订：XXXXXXXX

20XX年XX月XX日

公司股东股权转让协议简

易版

专业协议范本 / Model professional agreement 编号:EW/OF-VN500

公司股东股权转让协议简易版

温馨提示：本协议文件应用在明确协议各方的权利与义务、并具有约束力和可作为凭证，且对当事人双方或者多方都有约制性，能实现监督双方信守诺言、约束轻率反悔的行为。文档下载完成后可以直接编辑，请根据自己的需求进行套用。

转让方：（以下简称甲方）

身份证号：

联系方式：

受让方：（以下简称乙方）

身份证号：

联系方式：

鉴于甲方在公司（以下简称公司）合法拥

有%股权，现甲方有意转让其在公司拥有的全部

股权，并且甲方转让其股权的要求已获得公司

股东会的批准。

鉴于乙方同意

先高价购进1%股权取得股东资格,后低价购进大量股权,股

权转让协议因侵害股东优先购买权而无效

本文由作者赐稿并授权公司法权威解读公众号重新编辑整理，转载须在文首醒目注明作者和来源(侵权必究)。 江苏高级人民法院恶意串通先高价象征性购进1%股权，取得股东资格后低价购进剩余大部分股权，侵害股东优先购买权的合同无效

??作者：唐青林 李舒 张德荣 (北京律师)

阅读提示：股东的优先购买权，是《公司法》赋予有限公司股东的重要权利，目的在于保护有限公司的人合性。在转让股权时不征询其他股东的同意，是最常见最普通的侵犯优先购买权的手段，这种常见手段很容易被识破。因此在常规手段外，又不断涌现出了新玩法、新招数，这些新玩法、新招数相对来说不易被发现，比常规的手段看起来高明了一些。 本文介绍的是新招数之一——投石问路。该招数是指：股东先以极高单价出让小部分股权（比如1%），迫使其他股东因高价而放弃优先购买权。股权受让人顺利购进该小部分股权后，再以正常价格购进剩余股权（此时因为该受让人已成为公司股东，再次受让股权属于股东内部股权转让、不需再征询其他股东的意见）。 裁判要旨

“股东先以高价转让少部分份额（如1%）的股权，排除其他股东同等条件下的优先购买权，受

外资企业股权转让程序

前提：第一、申办条件：企业依法成立。

第二、材料齐全：

1、企业关于股权转让(zhuanrang)的请示及其主管部门或镇同意申报的意见(原件)；

2、企业董事会决议(原件)；

3、转让方与受让方签订的股权转让协议(原件)；

4、合同、章程相应条款的修改协议(原件)或新签的合同、章程(原件)；

5、受让方营业执照(复印件)。受让方如为境外个人，需提供其有效合法证件；

6、受让方有效资信证明(原件)，如为外文应附中文译文(原件)；

7、企业原投资者股权变更后的董事会调整成员的报告和新任董事的委派书(原件)及身份证明(复印件)；

8、企业批准证书正、副本(原件)和营业执照(复印件)；

9、如国有资产转让需提供资产评估报告，国资办确认书和国有企业主管部门书面同意的意见；

10、其他有关材料。

办事程序：受理→协调→审批→发文→换证(换证后企业必须在30日内到工商部门登记备案)

注意事项：

一、股权转让协议的订立

股权转让一般通过谈判订立股权转让协议进行。一般来说，股权转让协议应包括以下主要内容：1、转让方与受让方的名称、住所、法定代表人的姓名、职务、国籍；2、转让股权的份额及其价格；3、转让股权交割期限及方式；4、受让方根据企业合同、章程所享有的权利和承担的义