国资委决算报表讲解

2013年度国资委财务决算套表审核时需注意的事项

1、封面审核注意事项

①中介审计机构：必须是全称 ②签字的注册会计师：两人 ③行政隶属关系：140000

④部门标识：304国资委（监管企业） ⑤国家代码：156

⑥集团总部代码：66660808x ⑦补充指标代码：无

⑧ 审计方式：社会中介机构审计；

⑨审计意见：根据事务所审计报告意见类型填列。 2、资产负债表注意事项

①存货的其中项：原材料、库存商品(产成品)要与财务情况表（2）表存货情况表期末数一致；要与会计附注表（36）存货分类表期初价值、期末价值一致。

②应付职工薪酬的其中项：77行应付工资、78行应付福利费要与会计附注（91）表应付职工薪酬中应付工资、应付福利费对应的期初、期末数一致。

应付福利费实行据实列支以后，年初、年末应无余额。 ③应交税费其中项：81行应交税金应等于会计附注表（92）表税金部分+其他税费中属于税金的部分填列期初、期末应交税金数。

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④实收资本的其中项要根据被审计单位出资人情况填列，会计附注（115）表实收资本要与财务情况表（17）表股东股权结构情况表对应填列。

⑤盈余公积其中项：法定公积金、任意公

2014年度企业财务决算报表 企业财务决算报表修改思路

企业财务决算报表修改情况

企业财务决算报表修改思路保持体系稳定 主附表表式与财政部 保持一致，指标口径 遵循企业会计准则规 定 报表附注、财务情况 说明书的主要内容与 财政部、证监会等监 管要求相衔接 财务情况表、专项说 明按照监管工作需要 设计，用于满足国资 监管数据统计工作需 要 适应准则变化 新修订、新发布的八 项准则和一个会计处 理 修改报表格式“资产 负债表”、“利润 表”、“所有者权益 变动表”相关指标以 及“对外股权投资情 况表”、“人工成本 情况表”等相关口径 修改附注 优化报表结构 优化结构：为避免指 标重复填报，删除 “或有事项情况表”、 “社会责任情况表”, 将或有负债、抵质押、 涉诉、对外捐赠、节 能减排、办社会等内 容与其他报表归并 规范指标名称及解释 将主附表与财务情况 表间的审核公式，修 改为提取公式 推动报表整合 分头设计 统一布置 归口管理 分别填报 分头上报

企业财务决算报表修改情况 财务决算报表体系构成 财务决算报表 财务报表附注 专项说明 财务情况说明书

企业财务决算报表修改情况

附件3

财务报表附注内容提要

企业应当按照规定披露附注信息。其中：中央管理企业集团除按规定向财政部报送企业年度财务决算报表、财务情况说明书等内容外，还应报送企业合并财务决算报表附注。附注主要包括下列内容：

一、企业的基本情况

（一）企业注册地、组织形式和总部地址。

（二）企业的业务性质和主要经营活动。如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。

（三）母公司以及集团总部的名称。

（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日，或者以签字人及其签字日期为准。

（五）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。 二、财务报表的编制基础 三、遵循企业会计准则的声明

企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，并结合企业的具体实际披露其重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，及其会计估计所采用的关键假设和不确定因素。

（一）会计期间

企业设立不足一个会计年度的,应说明其财务报表实际编制期间；子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调

资 产 负 债 表编制单位： 2013年度 财会年企01表 金额单位：元

项 流动资产： 货币资金 △结算备付金 △拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 △应收保费 △应收分保账款 △应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 △买入返售金融资产 存货 其中：原材料 库存商品(产成品) 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： △发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 其中：特准储备物资

目

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62

国资委直属机关

2008年精神文明创建工作总结

2008年，国资委直属机关精神文明创建工作在国资委党委的正确领导下，在中央国家机关精神文明建设协调领导小组指导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，按照国资委直属机关2008年精神文明建设工作要点的要求，紧紧围绕国资委的中心工作，以提高依法履行出资人职责的能力和水平为落脚点，扎实推进理论武装工作；以开展深入学习实践科学发展活动为契机，全面提高干部职工的履职能力；积极应对突发自然灾害，发扬抗震救灾精神；以成功举办一届有特色、高水平的奥运会为重点，扎实开展群众性精神文明创建活动，一年来，委直属机关的精神文明建设工作取得了新的显著的成绩。

一、以提高依法履行出资人职责的能力和水平为落脚点，推进理论武装工作。

2008年，直属机关各级党组织继续把学习和贯彻落实党的十七大精神作为理论武装工作的主线，不断提高广大干部职工的思想道德素质和科学文化水平。以中心组学习为龙头，以集中理论培训为重点，以“321”读书活动、《学习与研究》、《学习归来》、青年读书心得征文比赛和优秀论文评选活动、青年讲坛活动为载体的理论武装工作格局更加成熟。

充分发挥委党委中心组和各级中心组的示范带头作用。

×××公司

2008年度合并会计报表附注

一、公司基本情况

企业应披露历史沿革、注册地、总部地址、注册资本、法定代表人、母公司和集团最终母公司、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质和主要业务板块情况等

二、财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

三、公司主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法 1、会计制度

本公司执行财政部颁布的《企业会计准则》和《×××会计制度》及其补充规定。

（纳入合并范围内的子公司与母公司执行的会计准则和会计制度不一致的，应披露子公司执行的会计准则各会计制度，并说明是否已按相关规定进行了调整）

2、会计年度

采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 (企业设立不足一个会计年度的，应说明其会计报表实际编制期间。) 3、记账本位币

以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本（计划成本）计价。 5、外币业务核算方法

外币业务发生时，采用发生当日的市场基准汇价为折算汇率，年末将货币性项目中的外币

国资委预算软件主要分析指标

一、效益指标

（一）净资产收益率（含少数股东权益）=净利润/平均净资产

（二）净资产收益率（不含少数股东权益）=归属于母公司所有者的净利润/不含少数股东权益的平均净资产

（三）营业总收入增长率=营业总收入增长额/年初营业总收入 （四）主营业务收入增长率=主营业务收入增长额/年初主营业务收入 （五）主营业务利润率=营业利润/主营业务收入 （六）利润增长率=期末利润/期初利润-1 （七）总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额

（八）资本收益率=净利润/实收资本和资本公积的平均数 （九）已获利息倍数=息税前利润/利息支出

（十）盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润 （十一）营业利润率=营业利润/营业收入

（十二）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

（十三）成本费用占营业总收入比率=成本费用总额/营业收入总额 （十四）人工成本占主营业务收入比率=人工成本总额/主营业务收入 （十五）人工成本利润率=利润总额/人工成本总额

二、资产运行状况指标：

（一）资产增长率= 本年总资产增长额/年初资产总额 （二）总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额

（三）流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额 （

年市国资委工作要点

一是继续探索创新国资监管体制机制。

继续探索市级国资监管体制“管资产、管人、管事”如何结合、出资人职能如何到位、县级国资监管体制如何建立等问题。

抢抓市政府机构改革机遇，在调查研究的基础上，拟定国资监管体制理顺的基本方案，做好理顺体制的各项准备。

根据市级国资监管体制的完善情况，围绕产权登记、企业改制发展、业绩考核等监管重点，不断总结和完善我市国资监管制度体系。

认真落实国务院国资委《地方国有资产监管工作指导监督暂行办法》，积极探索建立县级国资监管模式，适时出台调整理顺县级国资监管体制的有关政策，进一步明确指导监督的内容和方式。 二是不断强化国有资产基础管理。

更加注重日常产权登记管理，结合产权登记年检中发现的问题，认真制定整改措施，规范企业产权登记行为，完善日常产权占有、变动、注销登记工作，同时加强产权登记档案管理工作，切实发挥产权登记的功能，使产权登记成为理顺产权关系、监督国有产权变动的有效手段。

更加完善资产评估管理，做好中介机构选择聘用，加强对资产评估机构的监督检查，继续做好企业资产评估项目核准、备案，切实推动收益现值法在评估工作中的应用。

依法做好产权转让及资产处置，规范产权转

2010年部门决算分析报告撰写提纲

一、部门基本情况 1、部门职能

2、机构情况及增减变动原因 3、人员情况及增减变动原因 二、部门预算执行情况分析 1、收入支出结构分析

（1）各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重（可分别制作饼状图）。 （2）本部门收入支出按所属单位分布情况（可列表）。 2、收入支出与预算对比分析

（1）预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比（可列表）。 （2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体支出科目和具体单位。 3、收入支出与上年度对比分析

（1）与上年度各项收入支出的对比分析（可用柱形图） （2）收入支出增减变动原因分析 4、年末收支结余情况分析 （1）分单位收支结余情况

（2）重点分析项目经费结余情况及结余原因 5、资产负债情况分析

计算资产负债率，进行资产、负债结构和增减变动原因分析，重点说明主要资产、负债变动情况及原因。

三、201 年度取得的主要事业成效

四、决算编制中存在的问题及改进建议

附：范文

2010年×××部门决算分析报告(范文)

根据丽财库[2010]306号《关于编制2010年度部门决算报表的通知》精神，我单位2010年度部门决算编制工作，在县财政局的帮助指导和本部门财务人员的共同

2018年党委工作总结

根据省国资委党委有关要求，现将XX公司党委2018年工作情况总结如下。

一、工作开展情况

（一）以学习宣传贯彻党的十九大精神为重点，深入推进“两学一做”学习教育常态化制度化

一是公司党委第一时间组织召开中心组学习（扩大）会议，共30余人集中学习讨论党的十九大报告，及时安排部署深入学习宣传贯彻党的十九大精神。各级党组织书记带头宣讲，有的企业还聘请了外部专家授课，在公司内迅速掀起学习热潮，推动公司党员和广大职工在学懂上下功夫。二是公司领导班子召开以“认真学习领会习近平新时代中国特色社会主义思想，坚定维护以习近平同志为核心的党中央权威和集中统一领导，全面贯彻落实党的十九大各项决策部署”为主题的民主生活会，会前精心安排个人自学，重点学习习近平谈治国理政第二卷。通过理论学习中心组、专题研讨等方式，进一步学习党的十九大精神，深刻领会习近平新时代中国特色社会主义思想，立足在弄通上下功夫。三是扎实开展党的十九大精神集中轮训。按照省国资委党委要求，在公司班子成员参加省委学校集中轮训，完成规定学时和学习任务基础上，研究制定党的十九大精神集中轮训方案，分级开展集中培训。已组织2期4天学时的党的十九大精神轮训班，对60余名中层干部进行了集