固定资产业务的会计操作

1 盘点

1.固定资产盘盈：企业应按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余值。

借：固定资产

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

经批准后转作企业收益时：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

贷：营业外收入——固定资产盘盈

2.固定资产盘亏：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

经准备后转作企业损失

借:营业处支出——固定资产盘亏

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

2 折旧

固定资产在使用过程中会发生磨损，消耗，其价值会逐渐减少，这种价值的减少就是固定资产折旧。固定资产价值发生减少，就应该把这种价值的减少计算出来（即计提折旧），并在账户中予以记录。固定资产价值的减少同时引起费用的增加，所以，从理论上讲，计提折旧时，应该根据使用该固定资产的受益对象计入折旧费用，采用谁受益谁负担原则。

“累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。该指标按会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。折旧计提后，累计折旧科目余额在贷方，作为

固定资产科目的抵减

1 盘点

1.固定资产盘盈：企业应按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余值。

借：固定资产

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

经批准后转作企业收益时：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

贷：营业外收入——固定资产盘盈

2.固定资产盘亏：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

经准备后转作企业损失

借:营业处支出——固定资产盘亏

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

2 折旧

固定资产在使用过程中会发生磨损，消耗，其价值会逐渐减少，这种价值的减少就是固定资产折旧。固定资产价值发生减少，就应该把这种价值的减少计算出来（即计提折旧），并在账户中予以记录。固定资产价值的减少同时引起费用的增加，所以，从理论上讲，计提折旧时，应该根据使用该固定资产的受益对象计入折旧费用，采用谁受益谁负担原则。

“累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户，其结构与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。该指标按会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。折旧计提后，累计折旧科目余额在贷方，作为

固定资产科目的抵减

盈石

固定资产操作手册

适用流程： 适用角色： 固定资产业务操作手册 GL

目录

固定资产操作手册 ............................................................. 1 目录......................................................................... 2 1. 适用范围 ............................................................. 3 2. 业务操作 ............................................................. 3

2.1. 原始卡片录入 ..................................................... 3 2.2. 固定资产新增加 ................................................... 4

2.2.1. 新增资产卡片

固定资产业务会计处理程序设计

一、固定资产的确认

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。按照会计准则规定，固定资产同时满足下列条件才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命的不同方法为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。固定资产有关的后续支出如符合会计准则的第四条规定条件的，应当计入固定资产成本，不符合条件的应当在发生时计入当期损益。

二、 设计目的

为确保固定资产的合理配置与有效使用，保障固定资产的完整完全，提高固定资产利用率，明确管理职责，特制定本管理办法。

1.保证固定资产、无形资产取得的合理性。 2.保证固定资产、无形资产计价的正确性。 3.保证固定资产、无形资产的安全和完整。

4.保证折旧、摊销方法的合理性与计算的准确性

三、设计思想

1. 财务部负责管理集团固定资产投资总额，并准备相应的固定资产采购资金；根据相关财务

制度进行固定资产的计价确认和计提折旧；负责固定资产的盘点清查；审核固定资产的报废。

2. 行政

固定资产采购业务操作流程

固定资产采购业务操作流程说明业务概述

固定资产采购业务是U890新增的一项功能，此项业务就是，企业发生固定资产采购业务时，可以通过采购和库存系统实现对采购流程的管理，入库之后通过《固定资产》系统登记固定资产账，通过《应付款管理》系统实现对固定资产采购过程中发生的应付账款的管理。

操作流程

一、增加一个新仓库

设置－基础档案－业务－仓库档案－新增一个仓库，并将“资产仓”选项选中，此仓库专门用来存放固定资产。对于业务类型为"固定资产"的采购到货单、采购入库单，其仓库只能选择具有“资产仓”属性的仓库；资产仓的采购入库单不进行存货核算的相关处理。

二、存货档案中新增存货

设置－基础档案－存货－存货档案－新增一个属于固定资产的存货，存货属性选上“外购”和“资产”，对于业务类型为"固定资产"的采购到货单、采购入库单，表体中的存货只能录入资产+外购属性的存货；业务类型不是固定资产的采购到货单、采购入库单不能录入资产属性存货。

固定资产采购业务操作流程

三、录入一张业务类型为“固定资产”的采购订单

四、参照采购订单生成采购入库单

五、开具采购发票，并把采购入库单与采购发票进行结算

六、在“固定资产——卡片——采购资产”下生成卡片

点击“增加”生成采购资产分配

固定资产业务练习题

一、单项选择题

1.企业因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值应记入（ ）科目。

A.营业外支出 B.管理费用 C.资本公积 D.固定资产清理

2.企业清理报废固定资产人员的工资，应记入（ ）科目。 A.生产成本 B.管理费用 C.固定资产清理 D.营业外支出

3.固定资产盘盈时，应通过（ ）科目进行核算。 A.制造费用 B.管理费用 C.营业外收入 D.以前年度损益调整

4.某公司在用固定资产原值2月28日为200万元，3月5日增加100万元，3月20日减少80万元，3月25日减少20万元。3月底计算成本时，提取折旧的固定资产原值为（ ）万元。

A.200 B.300 C.100 D.100

5.某企业购入设备一台，支付买价30万元，运杂费3 000元，途中保险费1 000元，包装费2 000元，发生安装调试费4 000元，则该项固定资产原值为（ ）万元。

A.30

第六节 、第七节 固定资产和无形资产、其他资产习题

习题一

1、 文化公司购入一台不需安装的设备，用银行存款支付发票价格为50000元，增值税税

额为8500元，支付运杂费3000元。

2、 文化公司购入一台需安装的设备，发票价格为40000元，增值税6800元，运杂费1000

元，安装费1500元。 （1） 购入设备时 （2） 支付安装费时

（3） 安装完毕，交付使用时

3、 文化公司自行制造一台设备，用银行存款购入工程物资70200元，工程全部领用；领

用原材料7000元，增值税进项税为1190元；用银行存款支付水电费4000元；工程负担的工资6500元。工程完工交付使用。 （1） 购入工程物资时 （2） 领用工程物资时 （3） 领用库存材料 （4） 支付水电费时 （5） 负担工资时 （6） 交付使用时

4、 文化公司以出包方式建造一座仓库，预付给承包单位工程款600000元，工程结束时，

补付工程价款150000元。 （1） 预付工程款时 （2） 补付工程款时 （3） 工程结束时

5、 文化公司的甲股东以一座厂房作为投资投入企业，该厂房双方确认的价格为900000

元。

6、 文化公司采用融资租赁方式租入一台设备。根据合同规定，租赁费用150

第六节 、第七节 固定资产和无形资产、其他资产习题

习题一

1、 文化公司购入一台不需安装的设备，用银行存款支付发票价格为50000元，增值税税

额为8500元，支付运杂费3000元。

2、 文化公司购入一台需安装的设备，发票价格为40000元，增值税6800元，运杂费1000

元，安装费1500元。 （1） 购入设备时 （2） 支付安装费时

（3） 安装完毕，交付使用时

3、 文化公司自行制造一台设备，用银行存款购入工程物资70200元，工程全部领用；领

用原材料7000元，增值税进项税为1190元；用银行存款支付水电费4000元；工程负担的工资6500元。工程完工交付使用。 （1） 购入工程物资时 （2） 领用工程物资时 （3） 领用库存材料 （4） 支付水电费时 （5） 负担工资时 （6） 交付使用时

4、 文化公司以出包方式建造一座仓库，预付给承包单位工程款600000元，工程结束时，

补付工程价款150000元。 （1） 预付工程款时 （2） 补付工程款时 （3） 工程结束时

5、 文化公司的甲股东以一座厂房作为投资投入企业，该厂房双方确认的价格为900000

元。

6、 文化公司采用融资租赁方式租入一台设备。根据合同规定，租赁费用150

密级：★高★ 版本：1.0 固定资产操作规程

天津大沽化股份有限公司 金蝶软件（中国）有限公司

2014年7月13日

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目 录

第一章：固定资产系统 ............................................................................ 4

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第3页，共8页

第一章：固定资产系统

一：基础设置工作

１．通过系统维护，设置系统参数，确定固定资产系统是作为一个单独使用的系统或者是与总账系统相连，固定资产系统是否需要产生凭证等 ２．基础资料的设置

⑴ 系统资料维护．可处理科目的增加，核算项目的增加，计量单位的增加等工作，此信息和总账 系统共享

⑵ 变动方式类别：可增加，修改固定资产常用的各种变动方式，如左下图．变动方式类别支持多级管理，并可以在生成报表时分级汇总．如果

NC操作手册 固定资产

固定资产管理模块

一、初始设置规则

固定资产的资产类别、折旧方法、增减方式、使用状况、变动原因、卡片项目、卡片样式等由集团统一规定。上线之前有些规则与集团统一规定的不一致的，请与集团沟通后商定解决办法。 二、录入原始卡片

系统每月自动计提固定资产折旧是根据固定资产系统卡片上的各种信息计算得出的。公司在某个月份开通固定资产模块后，当月月初的固定资产初始数据量较多，可以采用EXCEL表导入方式建立卡片；平时每月增加、减少或变更的信息，由于数据量较小，可直接在系统的卡片界面录入。

我们建议按单个数量录入卡片（也就是说一张卡片上只录入一个数量），如果将相同内容的多个数量录入到一张卡片上，将来其中的某一个数量报废或变更使用部门，需要将原来的合并卡片全部红冲，重新拆开录入，系统不支持直接分拆。

1. 初始数据整理和准备：系统采集卡片数据有一定的规则，所以要求各单位在

整理初始化数据时注意以恰几个方面：

a) 一定要按照总部提供的EXCEL表样填写，其中红色部分是比输项的必须

填写，规定是空白的地方不允许写任何文字或数据，规定是“文本格式”的列，一定不能改成数据格式。 b) 表中的固定资产原值合计数、累计折旧数应与当月初系统里总账账