总分类账户与明细分类账户平行登记的理论依据

总分类账户与明细分类账户

（一）总分类账户与明细分类账户的关系（易考简答题）

1.总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用

解释：总分类账户提供的总括核算资料是对有关明细分类账户资料的综合；明细分类账户所提供的明细核算资料是对其总分类账户核算资料的具体化。

2.明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用

解释：总分类账户是对会计要素各项目增减变化的总括反映，提供总括的资料；而明细分类账户反映的是会计要素各项目增减变化的详细情况，提供了某一具体方面的详细资料，有些明细分类账户还可以提供实物数量指标和劳动量指标等。

3.总分类账户与其所属明细分类账户在总金额上应当相等。

解释：由于总分类账户与其所属明细分类账户是根据相同的依据来进行平行登记，所反映的经济内容是相同的，其总金额必然相等。

（二）总分类账户与明细分类账户的平行登记

1.含义：所谓总分类账户与明细分类账户的平行登记是指对所发生的每项经济业务都要以会计凭证为依据，一方面计入有关总分类账户，另一方面也要计入有关总分类账户所属的明细分类账户的方法。

2.意义：便于账户核对和检查，纠正错误和遗漏。

3.要点：（易考简答题、多选题）

（1）依据相同：所依据会计凭证相同。

（2）方向相同（借贷方向相同）：即如果登记总账时是记

总分类账户与明细分类账户

（一）总分类账户与明细分类账户的关系（易考简答题）

1.总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用

解释：总分类账户提供的总括核算资料是对有关明细分类账户资料的综合；明细分类账户所提供的明细核算资料是对其总分类账户核算资料的具体化。

2.明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用

解释：总分类账户是对会计要素各项目增减变化的总括反映，提供总括的资料；而明细分类账户反映的是会计要素各项目增减变化的详细情况，提供了某一具体方面的详细资料，有些明细分类账户还可以提供实物数量指标和劳动量指标等。

3.总分类账户与其所属明细分类账户在总金额上应当相等。

解释：由于总分类账户与其所属明细分类账户是根据相同的依据来进行平行登记，所反映的经济内容是相同的，其总金额必然相等。

（二）总分类账户与明细分类账户的平行登记

1.含义：所谓总分类账户与明细分类账户的平行登记是指对所发生的每项经济业务都要以会计凭证为依据，一方面计入有关总分类账户，另一方面也要计入有关总分类账户所属的明细分类账户的方法。

2.意义：便于账户核对和检查，纠正错误和遗漏。

3.要点：（易考简答题、多选题）

（1）依据相同：所依据会计凭证相同。

（2）方向相同（借贷方向相同）：即如果登记总账时是记

主分类帐与平行分类账、平行会计

因为国内的实施的公司一般没有在美国上市，因此没有塞班斯法案的要求，所以你很少能看到哪家公司涉及到平行分类账，因此，大家对这块了解一下就可以了。熟悉这个功能，知道它的用途，当有需要的时候能够想起来就可以了。

主分类账与平行分类账：

在一个client中有且只有一个主分类账（Leading Ledger），所有的公司代码自动被分配到主分类账且不能取消，并且只有主分类账的过账才会实时传输到CO。（0L是SAP交付的标准主分类账）

除了主分类帐定义之外，还可以定义平行分类账。平行分类账主要是满足平行会计的需求。例如可以基于当地会计准则使用主分类账，同时基于国际会计准则定义平行分类账。

主要配置步骤如下：

1、定义分类账：IMG-财务会计基本设置（新）-分类账-分类账-定义总账会计核算的分类账。

主分类账一般使用SAP标准主分类账即可（0L），平行分类账的创建使用标准汇总表即可（自定义分类账以Y或者Z开头）；

2、定义主分类账货币：与上同-定义主分类账的货币。

该步骤用于定义公司代码的平行货币（第二和第三本位币），同时定义货币转换的汇率类型和默认的汇率转换日期。如果没有平行货币的需求，可以不定义主分类账的货币。（注意：平

SAP Parallel Accounting（平行分类账）业务配置及操作手册

目录

SAP Parallel Accounting（平行分类账业务）配置及操作手册............................................. 1

Overview ................................................................................................................... 1

业务说明............................................................................................................ 1 概念................................................................................................................... 2 数据表Table.............................

SAP ML 物料分类账详解（含取消激活物料帐方法） 一、业务背景： 中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本. “存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约支出”. 完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异反映到产品的单位成本上的差异就会很大。而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。所以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的部分（与期间相关的）直接计入当期损益。 二、物料帐概念： 物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价） 三、物料分类帐的差异分摊原理 (一) 启用物料分类账的意义作用在于： 1、记录差异 2、分摊差异

总分类账

总分类账

目 录

目 录

第一章 第二章

系统简介 ............................................................................................................... 1 基础设置 ............................................................................................................... 2

第一节 币种汇率 ........................................................................................................... 2 第二节 会计科目 ........................................................................................................... 3

一、 如何设置会计科目 .........

总分类账

总分类账

目 录

目 录

第一章 第二章

系统简介 ............................................................................................................... 1 基础设置 ............................................................................................................... 2

第一节 币种汇率 ........................................................................................................... 2 第二节 会计科目 ........................................................................................................... 3

一、 如何设置会计科目 .........

生产成本/物料分类帐培训

培训总目标

通过本次培训你应该做到以下几点：

1、理解标准成本和实际生产成本核算原理

2、掌握标准成本计算与发布的系统操作

3、理解物料分类帐的功能实现原理

4、掌握生产成本月结和物料分类帐月结的操作

总目录

在SAP中，成本构成可分成两部分：

标准成本核算法介绍

标准成本—计算

举例：

1、作业量计划：，并指定相关的作业类型（如人工、折旧等）；

2、费用计划：1000元（并指定到A001人工作业），折旧2000元（并指定到A002直接制造作业）；公共制造部门质保部费用3000元；

3、执行分摊：根据循环设置的内容，将公共制造部门费用3000分摊到生产部；

4、执行分割：将费用指定以对应的作业类型，如将分摊的3000元公共制造费用指定到A003公共制造费用作业上；

5、作业价格计算：用各个作业类型的费用除以作业量计划，如A001=1元/MIN（1000元/1000MIN）、A002=2元/MIN（2000元/1000MIN）、A003=3元/MIN（3000元/1000MIN） 标准成本—计算

举例：

假设**某产品A的生产版本如下：

BOM（物料清单）：1盒A由半成品B 1个、包装物C2个组成 工艺路线：生产1盒A需要1MIN

B和C

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物料分类账的应用

背景分析

中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。

为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；另一种处理方式是“先进先出法”，但这种计价方式工作量大，适合于业务较单一的中小型企业。

从效果来看，这两种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，因为技术条件的限制，这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。

在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价，并且系统没有启用物料分类帐功能，当业务发生的实际价与标准价不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，

生产成本/物料分类帐培训

培训总目标

通过本次培训你应该做到以下几点：

1、理解标准成本和实际生产成本核算原理 2、掌握标准成本计算与发布的系统操作 3、理解物料分类帐的功能实现原理

4、掌握生产成本月结和物料分类帐月结的操作 总目录

在SAP中，成本构成可分成两部分：

标准成本核算法介绍 标准成本—计算 ? 举例： 1、作业量计划：成本中心生产部1000MIN，并指定相关的作业类型（如人工、折旧等）； 2、费用计划：成本中心生产部直接人工1000元（并指定到A001人工作业），折旧2000元（并指定到A002直接制造作业）；公共制造部门质保部费用3000元；

3、执行分摊：根据循环设置的内容，将公共制造部门费用3000分摊到生产部；

4、执行分割：将费用指定以对应的作业类型，如将分摊的3000元公共制造费用指定到A003公共制造费用作业上；

5、作业价格计算：用各个作业类型的费用除以作业量计划，如A001=1元/MIN（1000元/1000MIN）、A002=2元/MIN（2000元/1000MIN）、A003=3元/MIN（3000元/1000MIN） 6.标准成本—计算 ? 举例：

假设**某产品A的生产版本如下：