出纳岗位实务配套实训答案

《出纳岗位实务》2013-2014学年上学期教学计划

任课教师：王彩钦

? 教学背景

培养具备出纳员工作的基本知识与技能，从事会计工作中负责办理货币资金收付的专职岗位工作，并具有一定财会管理水平的技术应用性专门人才。 ? 教学目标

（一）知识结构与要求 ⒈ 具有必需的文化知识

⒉ 掌握一定的财会专业的基本知识。掌握办理现金收付和银行结算业务 的基本知识。

⒊ 掌握登记现金日记账和银行存款日记账，编制出纳报表的基本知识。 （二）能力结构与要求

⒈ 掌握办理现金收付的基本技能。

⒉ 掌握填制支票、汇票申请、电汇或信汇等主要结算凭证的基本技能。 ⒊ 掌握办理现金缴存、支票进账、票据背书等主要银行结算手续的基本技能。 ⒋掌握登记现金日记账和银行存款日记账的基本技能。 5 具有与开户银行对账，编制银行存款余额调节表初步能力。 ? 教学内容和要求

模块一 出纳操作实务

? 课题一 认识出纳 (一)教学内容

主要认识何为出纳。 (二)基本要求 1．了解出纳的概念。

2．知道出纳与会计的区别与联系。 3．掌握出纳的原则。 (三)教学环节 集中授课、互动讲解。 (四)教学时数 2学时

? 课题二 现金收付业务处理

(一)教学内容

学习现金收付业务

纵横软件招投标演示教程配套实例

（选取部分清单）

1.编制信息

1.1.基本信息

文件名称：A1合同段（编制范围或标段名称）

建设项目名称：江西省某高速公路

项目类型：2009清单范本（清单投标报价）

编制软件：纵横公路工程造价管理系统

1.2.项目属性

“文件菜单” “项目属性”

1.3.取费信息（费率文件属性）

2.标底造价计算

2.1.工程量清单

录入格式说明：

无须在行与行，章与章之间留空行。

1

无须录入表头（即无须录入“编号、名称、单位、工程量”行）。

当清单项目单位为㎡或m3时，只需输入m2或m3,系统自动转换成㎡或m3。

只需录入100-700章清单项目即可，暂定金、计日工等系统已默认建立，无须录入。

2.2.选套定额细目表

(先做完200章-700章数据,最后处理100章总则)

2

3

需计拌和砼量使用提示：

造价书界面在“现浇C55混凝土(连续刚构主梁)”点右键，选择“混凝土需计拌和量”，即可弹出“混凝土合计”小窗口。在小窗口中可查看混凝土的相关统计信息。弹出的混凝土小窗口统计的是该分项的混凝土量。点“填写工程量”，系统将计损耗的需计拌和量自动填到当前选择的定额工程量上。

3.工料机预算价信息

3.1.人工、机械工根据江西省补充编制办法取定：

人工：43.9；机械工：43.9

纵横软件招投标演示教程配套实例

（选取部分清单）

1.编制信息

1.1.基本信息

文件名称：A1合同段（编制范围或标段名称）

建设项目名称：江西省某高速公路

项目类型：2009清单范本（清单投标报价）

编制软件：纵横公路工程造价管理系统

1.2.项目属性

“文件菜单” “项目属性”

1.3.取费信息（费率文件属性）

2.标底造价计算

2.1.工程量清单

录入格式说明：

无须在行与行，章与章之间留空行。

1

无须录入表头（即无须录入“编号、名称、单位、工程量”行）。

当清单项目单位为㎡或m3时，只需输入m2或m3,系统自动转换成㎡或m3。

只需录入100-700章清单项目即可，暂定金、计日工等系统已默认建立，无须录入。

2.2.选套定额细目表

(先做完200章-700章数据,最后处理100章总则)

2

3

需计拌和砼量使用提示：

造价书界面在“现浇C55混凝土(连续刚构主梁)”点右键，选择“混凝土需计拌和量”，即可弹出“混凝土合计”小窗口。在小窗口中可查看混凝土的相关统计信息。弹出的混凝土小窗口统计的是该分项的混凝土量。点“填写工程量”，系统将计损耗的需计拌和量自动填到当前选择的定额工程量上。

3.工料机预算价信息

3.1.人工、机械工根据江西省补充编制办法取定：

人工：43.9；机械工：43.9

《出纳实务》期末考试题A卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1、库存现金限额一般为（ ）天的日常零星开支所需现金确定 A.1-2天 B.2-4天 C.3-4天 D. 3-5天

2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（ ） A、支票 B、汇兑

C、信用卡 D、托收承付 3、支票的有限期限为（ ）

A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 4、下列不是我国现行货币面值的是（ ） A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 5．商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起（ ）日内 A、5

【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练

实训练习一、[实训目的] 掌握原始凭证的审核与填制

1.欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况：开户银行：中国工商银

行丰南办事处；账号：15762835 地址：清江市青年路26号 税务登记号：130002658301 增值税率：17%

2.2010年12月份发生下列经济业务：（1）12日，销售科职工王一民赴京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2 000元，财务人员审核无误后以现金付讫。（填制借款单，如表1-3）

(2) 14日，出纳员将当天的销售款85 600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制现金交款单，如表1-4）

1

(3)26日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表1-5）。（填制进账单，如表1-6）

（4）16日，财务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金1500元，以备零用。（填写现金支票，如表1-7）

2

实训练习二、

[实训目的]掌握凭证的审核与填制

[实训资料] 采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3 000

【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练

? 实训练习一、[实训目的] 掌握原始凭证的审核与填制

? 1.欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况：开户银行：中国工商银行丰南办事处；账号：?地址：清江市青年路26号 ? ?增值税率：17%

2.2010年12月份发生下列经济业务：（1）12日，销售科职工王一民赴京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2 000元，财务人员审核无误后以现金付讫。（填制借款单，如表1-3）

? ? (2) 14日，出纳员将当天的销售款85 600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制现金交款单，如表1-4）

? ? (3)26日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表1-5）。（填制进账单，如表1-6）

? ? （4）16日，财务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金1500元，以备零用。（填写现金支票，如表1-7）

实训练习二、

? ? [实训目的]掌握凭证的审核与填制

? ? [实训资料] 采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3 000元，10月18日出差归来报销差旅费2 850元，余款退回。 ? ?

JMYA-ZD出纳岗位工作规范-1.0

纳岗位工作规范

第一章 总 则

第一条 为健全公司内部各项财务管理制度，建立良好的财务工作秩序，不断提高出纳员实际业务操作水平，逐步实现财务基础工作规范化、制度化、科学化，特制定本工作规范。

第二条 出纳是指按有关制度和规定办理公司各种银行及现金收支业务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

第三条 根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《内部会计控制规范──

货币资金(试行)》等法规规定，公司财务部必须设臵独立的出纳岗位。

第二章 出纳的职责和权限

第四条 出纳员具有以下职责：

（一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容如下：

1.严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收付；

2.遵守库存现金限额，不得超过核定限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，不得任意挪用、坐支现金；

3.现金管理要做到日清月结，应及时登记现金日记账和银行存款日记账，账面余额与库存现金必须相符；

4.银行存款日记账与银行对账单要及时核对，对未达账项要及时查询跟踪，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额

出纳岗位

1.( )不可能成为现金支出的原始凭证。

A.借款收据 B.报销单 C.工资表 D.商业承兑汇票 2.( )是企业流动性最强的货币资金。

A.信用证存款 B.现金 C.外埠存款 D.银行汇票存款 3.( )是收款人、付款人签发的，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被持票人支付款项的票据。

A.银行本票 B.银行汇票 C.支票 D.商业汇票 4.( )是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票结算 5.下列关于本票的表述中，正确的是( )。 A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人 B.未记载付款地的本票无效

C.我国《票据法》上的本票包括银行本票和商业本票 D.本票无须承兑

6.按照实际结算金额而不是票面金额支付给收款人或持票人的票据为( )。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 7.按照我国会计制度规定，下列票据中应作为应收票

?? ?? 出纳实务 科期末考试试卷 ○ ??评分: ? ?一、 单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的四个选项

题 中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的的字母填在题后的括号内。

? ?1、短期借款是指多长年限（ A ）

A 1年以内（含1年） B1年以内（不含1年） C 一年以上5年以下 D 5年以上

? 2、张某于2010年12月20日签发了一张转账支票，转账支票日期填写正确的是（A ）

? A贰零壹零年壹拾贰月零贰拾日 B 贰零壹零年零壹拾贰月零贰拾日 ：答号?C贰零壹零年壹拾贰月贰拾日 D 贰零壹零年零壹拾贰月贰拾日

学?3、对于规模小、业务量较少的企业一般采用哪种凭证（ D ）

? A收款凭证 B 付款凭证 C 转账凭证 D 通用记账凭证

? 4、将现金存入银行应填制哪种凭证（ B ）

要 A现金收款凭证 B现金付款凭证 C银行收款凭证 D 银行付款凭证

? 5、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的

JMYA-ZD出纳岗位工作规范-1.0

纳岗位工作规范

第一章 总 则

第一条 为健全公司内部各项财务管理制度，建立良好的财务工作秩序，不断提高出纳员实际业务操作水平，逐步实现财务基础工作规范化、制度化、科学化，特制定本工作规范。

第二条 出纳是指按有关制度和规定办理公司各种银行及现金收支业务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

第三条 根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《内部会计控制规范──

货币资金(试行)》等法规规定，公司财务部必须设臵独立的出纳岗位。

第二章 出纳的职责和权限

第四条 出纳员具有以下职责：

（一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容如下：

1.严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收付；

2.遵守库存现金限额，不得超过核定限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，不得任意挪用、坐支现金；

3.现金管理要做到日清月结，应及时登记现金日记账和银行存款日记账，账面余额与库存现金必须相符；

4.银行存款日记账与银行对账单要及时核对，对未达账项要及时查询跟踪，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额