税收与财政的关系知识点

高三政治复习知识点：财政与税收

第八课 财政与税收（教案一）

．财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。

2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。

3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 考点一 财政及其作用 ．财政收入

含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。资*源%库

构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是财政收入最重要的。 影响因素：经济发展水平和分配政策 经济发展水平 分配政策 表现

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财

富过多或过少，都会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展 措施

加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长

国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 点拨 合理确定财政收入比例

财政收入既不是越

国际税收知识点总结

名词：

法人居民身份的判定标准：

1、实际管理机构所在地标准：凡是一个法人的管理机构设在本国，那么无论其在哪个国家注册成立，都是本国的法人居民。

区分总机构所在地和实际管理和控制地：

总机构所在地，即公司总部所在地，它强调的是法人组织结构主体的重要性。

实际管理和控制地，强调的是法人权力机构和权力人物的重要性，一般根据公司董事会的召开地或公司董事的居住地来判断。

2、注册地标准：凡是按照本国的法律在本国注册成立的法人都是本国的法人居民，而不论该法人的管理机构所在地或业务活动地是否在本国境内。

经营所得来源地的判定：

3、常设机构标准：一个企业的经营所得是否来源于本国取决于该企业是否在本国设立了常设机构。 常设机构：指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。

（1）实际联系原则：一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税，而对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税

（2）引力原则：如果非居民公司在一国设立了常设机构，即使它在本国的一些经营活动没有通过这个常设机构，只要与这些经营活动与该公司的业务活动相同或类似，也要对其征税。

5、预提税：对非居民纳税人来源于本国境内的投资所得(股息、

国际税收知识点总结

名词：

法人居民身份的判定标准：

1、实际管理机构所在地标准：凡是一个法人的管理机构设在本国，那么无论其在哪个国家注册成立，都是本国的法人居民。

区分总机构所在地和实际管理和控制地：

总机构所在地，即公司总部所在地，它强调的是法人组织结构主体的重要性。

实际管理和控制地，强调的是法人权力机构和权力人物的重要性，一般根据公司董事会的召开地或公司董事的居住地来判断。

2、注册地标准：凡是按照本国的法律在本国注册成立的法人都是本国的法人居民，而不论该法人的管理机构所在地或业务活动地是否在本国境内。

经营所得来源地的判定：

3、常设机构标准：一个企业的经营所得是否来源于本国取决于该企业是否在本国设立了常设机构。 常设机构：指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。

（1）实际联系原则：一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税，而对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税

（2）引力原则：如果非居民公司在一国设立了常设机构，即使它在本国的一些经营活动没有通过这个常设机构，只要与这些经营活动与该公司的业务活动相同或类似，也要对其征税。

5、预提税：对非居民纳税人来源于本国境内的投资所得(股息、

名词解释：

财政：

即国家财政，是国家为实现其职能并以其为主体参与社会产品的分配所形成的分配关系

公共产品：

不能采用通常市场机制获得有效配置，公共产品是私人产品的对称——是指在消费或享用过程中具有非竞争性和非排他性的产品

外部性：

指经济主体不必承担其行为带来的全部成本或不能享有其行为带来的全部收益，即成本或收益不能完全内生化

财政支出：

是国家为履行职能而消耗的一切费用的总和，是国家以财政的事权为依据进行的财政资金分配活动。

购买性支出：

是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。购买支出包括政府部门的消费支出和投资支出又称消耗性支出。

转移性支出：

是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。政府在付出资金时，并没有相应地获得任何回报。

财政收入：

是政府为实现其职能的需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力，它表明政府获取社会财富的状况。财政收入既是一个过程，又是一定量的财政资金

国有资产收入：

是国家凭借生产资料所有权所取得的财政收入

规费收入：

规费收入是指政府机关为居民或单位提供特定服务或特定行政管理时所收取的手续费和工本费

公债：

即政府以债务人的身

第四章 购买性支出与转移性支出

购买性支出 政府消费性支出 行政管理支出 国防支出 科教文卫支出 政府投资支出 基本建设支出

（企业挖潜改造支出） 农业支出

转移性支出 社会保障支出 —— 社会保险、社会救济、社会福利 财政补贴 —— 货币补贴、实物补贴

税收支出 —— 税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳

税、加速折旧、优惠退税

概念

税收支出： 以特殊的法律条款规定的、给予特定纳税人以各种税收优惠待遇而形成的财政税收损失或放弃的收入

税收抵免： 指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

税收豁免： 在一定时期内，对纳税人的某些所得来源不给予课税，或对其某些活动不列入课税范围

课堂教学设计案例

《财政和税收》教学设计

曲靖师范学院政法学院20100411班段志忠

一、 设计指导思想

1、坚持以学生为主体的教学理念，努力营造对话、沟通和合作的课堂氛围，采用探究式教学模式，让学生在教室的引导和启发下，自主探究，分析和解决题目。

2、用新课程理念指导教学，创造性地整合教材内容，贯彻“用教材教而不是教教材”的教学理念，如对有关财政的知识进行整合、课本中的对话框有选择地在课堂教学中运用等。

3、重视情感、态度和价值观教育，将之列为教学的首要目标，引导学生更好地观察经济生活、分析经济生活、参与经济生活，增强德育的实效性。

二、 教材分析

（一）教材内容及地位

本科课题式高一政治必修一《经济生活》第三单元第八课内容。它在本单元中起到承前启后的作用，因为国家财政实际上涉及到的是国家参与收入分配的问题，就整个经济生活而言，在学生了解了“生产什么”、“如何生产”后，本科要解决的是“为谁生产”的问题。本科共设两框，分别是“国家财政”和“征税纳税”。

（二）教学重点、难点

教学重点：财政的作用、税收及其作用 教学难点：财政的收支平衡

三、学情分析

教学对象为高中一年级学生，财政收入和财政支出这一内容和学生的生活实际有一定的距离，由于学

名词解释 自动稳定：

又称内在稳定，指在国民经济中无需经常变动政府政策而有助于经济自动趋向稳定的因素。例如，一些财政支出和税收制度就具有某种自动调整经济的灵活性，可以自动配合需求管理，减缓总需求的摇摆性，从而有助于经济的稳定。 相机抉择：

——也称人工稳定，是指政府根据不同时期的经济形势，为消除经济波动，谋求经济稳定增长的目标而相应变动税收和政府支出。即政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度，以达到稳定经济的目的。 规费收入：

是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费,如工商企业登记费,商标注册费,公证费等 专项收入：

为了环境保护和经济事业发展的需要, 而征集的财政收入,主要包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入、矿产资源补偿费收入、探测权采矿权使用费及价款收入、国家留成油销售后上缴收入等。

计算题

1. 甲公司2010年全年从我国境内取得应纳税所得额1200万元，已预缴企业所得税200万元；同期设在A国的分公司所得500万元，该所得己按照A国的税法缴纳了125万元所得税；来源于设在B国的分公司所得400万元，B国所得税税率40%，该所得获得B国减税40%的优惠。此外，甲公司2003年亏损1

毕业论文

浅析税收与经济的关系

学员姓名 学号

入学时间

指导老师 讲师

试点学校

目录

摘要

关键词

绪论

一、宏观经济与税收关系的理论基础

1、宏观税负理论

2、税收弹性理论

3、平衡预算原理

二、税收与宏观经济关系的实证研究

1、税收收入与GDP总量回归

2、税收收入与GDP双对数回归

三、税收收入增长与国内生产总值增长的关系

1.经济结构变动的影响。

2.税制变动的影响。

3.税收政策的影响。

四、税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论

五、促进税收收入与经济增长协调发展的建议

结论

致谢

参考文献

毕业论文

【摘要】税收收入是国民经济的重要指标，也是经济运行状况的综合反映.从税收对经济的影响来看，既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。经济、政策和征管三大要素决定了税收的宏观特征,但在三大要素的关系中,税收与经济的关系具有决定性的意义。近年来,我国税收增长与经济增长的速度,引起了社会各界的广泛关注,针对经济增长与税收增长展开了激烈讨论。本文从理论与实证两方面对税收与经济增长(主要指GDP的增长)关系进行研究,试图找出一定的规律,建立适当的模型,以供参考。

【关键词】税收GDP税收收入协调发展

经济是税收的源泉,经济决定税收,而税收又反作用于经济。这

第一章 公共关系的概念

??公共关系的基本要素

（一）公共关系的行为主体是组织机构。 （二）公共关系的沟通对象是相关公众。 （三）公共关系的工作手段是传播沟通媒介。 （四）公共关系的过程是信息的双向交流。

（五）公共关系的目标是为组织机构树立良好的公众形象。 ??公共关系与人际关系的联系（简述） 从内容上看，公共关系包括了一部分人际关系

从方法上看，公共关系实务也包括了人际沟通的技巧，即面对面的情感交流和说服技巧。 ??公共关系与人际关系的区别（论述）

1.从主体上看，公共关系的行为主体是组织，人际关系行为主体仅是个人。

2.从对象上看，公共关系的对象是与组织相关的所有公众及其舆论，而人际关系则包含许多与组织无关的私人关系对象。

3.从内容上看，公共关系是一种组织的管理活动与职能，处理的是组织事务和公众事务。

4.从方式上看，公共关系十分强调运用公众传播和大众传播的方式作远距离、大范围的公众沟通，人际关系则比较局限于面对面、个体对个体的交流方式。

??公共关系与人群关系的联系。（论述）

人群关系主要是指组织内部的人际关系，而良好的内部关系是公共关系的基础，与内部公众沟通，协调内部关系也是公共关系实务的重要内容。

??公共关系与人群关系的区别（

篇一：2015中级经济师 财政税收 终极背诵版

2008中级财税终极背诵版

第 一 章 公共财政与财政职能

1、公共财政的理论基础是"公共产品"和"市场失灵"理论。 2、公共产品的特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。

3、.掌握公共财政存在的原因："市场失灵"是财政存在的前提，市场失灵的表现：公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡

4、财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

5、财政资源配置的主体是政府；在市场经济中，起主导作用的是市场配置。

6、公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成；实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制；实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。 7、财政配置职能的主要内容：调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置（财政收入占国民生产总值或国内生产总值的比重）

8、财政收入分配的目标：实现公平分配。公平分配包括经济公平和社