小企业内部控制规范试行继续教育

《小企业内部控制规范（试行）》详解

一、单选题

1、（ ）财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，要求各小企业自2018年1月1日起参照执行。 A、2017年6月29日 B、2016年6月29日 C、2017年6月30日 D、2016年5月1日

A

B

C

D

2、自（ ）以来，《企业内部控制基本规范》、企业内部控制配套指引、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等内部控制制度规范不断出台，大中型企业及行政事业单位的内部控制工作都有了可遵循的红宝书，内控不断深化，效益逐步显现。 A、2007年 B、2008年 C、2009年 D、2012年

A

B

C

D

3、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过（ ）。 A、1万元 B、3万元 C、2万元 D、5万元

A

B

C

D

4、（ ）是企业财产安全的保证，而内部控制监督检查则是内部控制得以有效执行的保障。企业应该充分认识内部控制监督机制的重要性。

2011年会计继续教育题库

企业内部控制规范

一 单项选择题

1．下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。 A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引 正确答案是：D

答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。

2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ）。 A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率和效果

C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D 遵循国家法律法规和有关监管要求 正确答案是：B

答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。

3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则 正确答案是：C

答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相

互制约、相互监督。应避免一个人对某一

新企业内部控制规范》只有这个的

一、单项选择题

1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。 A.内部牵制阶段

B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 【答案】A

2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10

【答案】C

3.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 【答案】D

4.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 【答案】B

【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。

5.预算控制的过程包括（ ）。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩

D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 【答案】D

6.在资金支

新企业内部控制规范及相关制度应用指南

一、单选题

1、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（ ）。 A、提升企业的核心竞争力 B、提高企业营业利润

C、为内部控制有效性提供有力保证 D、为企业提供精神支柱 【正确答案】B

【您的答案】B [正确] 【答案解析】暂无

2、属于筹资活动的主要风险的是（ ）.

A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险 C、无法保证支付筹资成本导致的风险

D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险 【正确答案】D

【您的答案】D [正确] 【答案解析】暂无

3、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（ ）。 A、信息系统缺乏或规划不合理

B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当 C、系统运行维护已检查合格 D、系统运行维护和安全措施不到位 【正确答案】C 【您的答案】D 【答案解析】暂无

4、下列各项中不属于内部控制五要素的是（ ）。 A、外部环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督

【正确答案】A

【您的答案】A

一、单项选择题

1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12

正确答案：B

2.内部控制的目标是（ ）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

正确答案：D

3.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48

正确答案：B

4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。

一、单项选择题

1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12

正确答案：B

2.内部控制的目标是（ ）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

正确答案：D

3.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48

正确答案：B

4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。

一、单项选择题

1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12

正确答案：B

2.内部控制的目标是（ ）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

正确答案：D

3.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48

正确答案：B

4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。

1要确保发展战略有效实施，（ ）是关键。 A．分解发展战略 B．战略实施 C．加强组织领导 D．战略制定

请选择答案:ABCD 请选择答案:ABCD 请选择答案:正确错误

* 您的答案将计入考试总成绩,若放弃答题将不再有重答机会,请慎重选择. 【答案】C【解析】要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。

提 交放 弃

关 闭

招聘与录用岗位职责有（ ）。

A．对所讨论的工作职责范围做出说明，为工作分析人员提供帮助 B．提出未来的人员需求以及需要雇佣的人员类型

C．说明工作对人员的要求，为人力资源部门的选聘测试提供依据 D．面试应聘人员并做出录用决策

请选择答案:ABCD 请选择答案:ABCD 请选择答案:正确错误

* 您的答案将计入考试总成绩,若放弃答题将不再有重答机会,请慎重选择.

【答案】ABCD【解析】招聘与录用岗位职责： （1）对所讨论的工作职责范围做出说明，为工作分析人员提供帮助； （2）提出未来的人员需求以及需要雇佣的人员类型； （3）说明工作对人员的要求，为人力资源部门的选聘测试提供依据； （4）面试应聘人员并做出录用决策。 判断题:

为了避免筹资费用计算和支付中的错误与舞弊，所有资金费用的支付都必须经过有关部门和人员的复

浅析中小企业内部控制

随着改革开放，中小企业在国民经济中占的比例日趋增长。但目前一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约，因此加强中小企业必须加强内部控制制度的建设，大力促进企业健康发展，良性循环经营。

一、中小企业内部会计控制存在的问题 1、企业负责人内部控制观念意识薄弱。

很多企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他依次为往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解。有的企业虽然建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境变化，业务的拓展，原先完善的内部控制已不再适应企业的发展。

2、不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制。

会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员素质偏低。由于中小企业经营规模较小，员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，有的企业会计兼出纳或保管员。在会计人员的作用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构老化，专业水平较低，使许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。甚至有的中小企业任用自己的亲属，完全依领导意愿做帐。

3、内部审计弱化，外部监督不足

中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，但很

（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。

A.内部危机

正确答案：C

B.财务危机C.外部危机D.创新危机

（ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。

A.专业知识

正确答案：C

B.任职经验C.良好的职业操守和道德品行D.头脑灵活

( )负责整个部门的事务和行政；负责制定审计政策和整体审计计划，并负责推动实施；负责校准审计报告。

A.财务经理

正确答案：B

B.审计长C.审计经理D.董事长

( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。

A.现场调查法

正确答案：D

B.问卷调查法C.流程图分析法D.财务报表分析法

不属于有效沟通的特征的是（ ）

A.清晰

正确答案：D

B.活力C.准确D.迅速E.简洁

从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（ ）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。

A.1995

正确答案：C

B.1996C.1997D.1998

关于风险规避，说法不正确的是（ ）

A.风