货币资金管理自查报告

资金管理自查报告 接到总部转发的xx集团《关于加强资金管控确保资金安全的通知》（xx财字[2013]4号）后，我单位高度重视，经单位领导研究决定，成立了自纠自查领导小组，对单位资金管理工

作进行了自查，现将自查情况说明如下： 一、 制度建立及执行情况

1、 单位内控制度建立完善并得到有效执行，其内容符合现 行国家有关财经法规制度。 2、 严格执行集团公司的各项财经管理规定、办法。

资金管理自查报告 接到总部转发的xx集团《关于加强资金管控确保资金安全的通知》（xx财字[2013]4号）后，我单位高度重视，经单位领导研究决定，成立了自纠自查领导小组，对单位资金管理工

作进行了自查，现将自查情况说明如下： 一、 制度建立及执行情况

1、 单位内控制度建立完善并得到有效执行，其内容符合现 行国家有关财经法规制度。 2、 严格执行集团公司的各项财经管理规定、办法。

资金管理自查报告 接到总部转发的xx集团《关于加强资金管控确保资金安全的通知》（xx财字[2013]4号）后，我单位高度重视，经单位领导研究决定，成立了自纠自查领导小组，对单位资金管理工

作进行了自查，现将自查情况说明如下： 一、 制度建立及执行情况

1、 单位内控制度建立完善并得到有效执行，其内容符合现 行国家有关财经法规制度。 2、 严格执行集团公司的各项财经管理规定、办法。

财政资金管理自查报告1

按照你局《关于进一步加强财政资金管理使用的通知》（x财[20xx年财政资金管理使用情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、加强领导、及时自查。召开班子成员和财务人员会议，研究自查方案，由局长亲自牵头、分管领导具体负责，财务人员具体操作，对20xx年财政资金管理情况进行了深入自查。

二、切实落实好财政资金管理和使用的主体责任，严格财政资金管理和使用，建立重大支出必须坚持集体研究决策制度，确保专款专用。全年无截留、侵占、挪用财政资金（包括灾后重建资金和捐赠资金）现象发生。

货币资金管理办法

第一章 总则

第一条 为规范四川XX有限责任公司（以下简称“公司”）货币资金业务的规范操作流程，健全货币资金管理制度，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》、《内部会计控制规范——货币资金》以及《XX集团公司货币资金管理办法》、《XX集团公司资金账户管理办法》等规定，特制定本办法。

第二条 所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和银行汇票存款、银行本票存款、信用保证金存款、信用卡存款及其他现金等价物等。

第三条 公司负责人对货币资金管理、货币资金内部控制的建立健全、有效实施以及货币资金的安全完整负责。

财务总监对公司货币资金业务管理负重要领导责任；计划财务部是货币资金业务归口管理部门，计划财务部负责人负主要领导责任；相关审批人员、经办人员对办理货币资金业务负直接责任。

第二章 岗位分工及授权批准

第四条 货币资金管理各相关部门与岗位的分工必须严格遵循不相容岗位职责分离原则，不得由同一部门或个人办理货币资金业务的全过程，确保权责统一、相互制约、相互监督。

第五条 根据货币资金业务的不相容岗位互相分离、制约

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和监督的原则，合理设置会计、出纳等相关工作岗位，明确其职责和权限，从岗

货币资金管理的内部审计报告

（征求意见稿） 公司财务部： 根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08

年1-6月份期间货币资金管理的审计。 一、审计概况 审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。

浅谈货币资金的管理

安庆电大（怀宁分站）谢根兰

提 纲

一、货币资金管理的重要性

1、无论是行政事业单位，还是企业单位，货币资金都是发展的重要因素。

2、加强资金管理和控制，能保证资金的安全性、规范性和合法性。

3、提高资金管理，加强合理调度，能有效提高资金使用效益。 二、货币资金管理存在的问题及其原因分析 1、会计人员的业务素质不高，资金管理意识差。

2、风险意识弱，资金配置不当，使用效益低下，引发债务危机。 3、资金管理监控不力，出现违规、违法犯罪现象。 4、货币资金内控制度不健全，预算制度形同虚设。 三、加强货币资金管理的建议

1、增强现金管理观念，保证资金的绿色运行。

2、建立科学有序的资金循环机制，提高资金的使用效率。 3、完善网络信息系统管理体制。

4、建立健全的内控制度，加强内部审核和监督管理。 5、加强资金的预算管理，建立货币资金的预算机制。 6、加强外部监督制衡——审计和监管。 7、树立风险意识，提高决策性和科学性。

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[内容提要]货币资金是企事业单位正常运转所必需的资产和流动性最强

的资产，同时还具有资产所共有的能为企事业单位带来预期收益的属性，货币资金管理的重要性不言而喻。如何在日益复杂的环境中提高货币

附件 6：

中国注册会计师审计准则问题解答第 12 号

——货币资金审计 （征求意见稿）

问题清单：

一、 在识别和评估与货币资金审计相关的重大错报风险时，注册会计师关注哪些事项或情形？

二、注册会计师对被审计单位银行账户完整性实施哪些审计程序？

三、注册会计师对定期存款实施哪些审计程序？

四、注册会计师对银行存款余额调节表实施哪些审计程序？ 五、注册会计师对货币资金发生额实施哪些审计程序？ 六、 注册会计师对其他货币资金实施审计程序时，有哪些特别关注的事项？

七、对于现金交易比例较高的被审计单位，注册会计师实施货币资金审计程序时，有哪些特殊考虑？

八、检查被审计单位货币资金列报和披露，注册会计师通常关注哪些事项？

货币资金是被审计单位资产的重要组成部分，是经营活动的起点

和终点，其增减变动与被审计单位的日常经营活动密切相关。中国注册会计师审计准则要求注册会计师识别、评估和应对与被审计单位货币资金相关的重大错报风险。本问题解答旨在针对货币资金审计中的实务问题，提示注册会计师在执行审计时通常可能关注和考虑的事项。

一、在识别和评估与货币资金审计相关的重大错报风险时，注册会计师关注哪些事项或情形？

答： 被审计单位存在以下事项或情形， 可能表明货币

货币资金审计

1．甲企业会计和出纳分设，由于会计工作量大，财务经理安排由出纳负责登记三大期间费用账户，并且根据规定，收款的同时应为销售部门开具销售发票。办理付款手续时，直接根据采购人员提供的发票办理支付手续。在财务部负责人的授意下，开立多个结算账户，资金紧张的时候就从没有金额的账户给客户开支票，拖延还款时间。期末结账以后，检查人员发现现金经常短款，原因是大量发票单据没有经过有权批准人员的批准，因此没有进行账务处理。

要求：说明甲企业在货币资金管理中存在的问题，并说明改进意见。

答案：

1．企业安排出纳登记期间费用的做法违背了不相容岗位分离的原则。出纳不得兼任费用账目登记工作

2．基于同样原因，出纳收款并开具销售发票的做法容易导致错弊，应由不同人完成

3．付款的程序不对，在支付货款之前应该经过复核和批准，如果是货到付款，还应该有检验合格的单据

4．结算账户可以根据需要开设，但是在余额不足的账户开空头支票的做法是错误的，不但达不到融资的目的，而且效果适得其反。

5．期末现金短款，在款项支付前，一定要由有权批准的人员批准方可付款，而且对当期发生并已经完成的业务应该及时处理，使账实相符。

2．在对G公司2005年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责

第1篇：专项资金自查报告

专项资金自查报告

根据《舒城县强农惠农资金专项清理和检查工作实施方案》的要求，我们对近三年来强农惠农资金使用情况进行了全面自查，现将自查情况报告如下：一、工作落实1、自县强农惠农资金专项清理工作会后，乡立即召开党委扩大会，就县会议精神及相关文件进行了传达和学习，并就此项工作如何开展进行了安排。2、召开由各村及政府相关单位主要负责人和业务人员参加的专题会，会上传达和学习了县会议精神及相关文件，对我乡自查工作进行全面部署，并以阙政字[20xx年强农惠农资金进行全面核现核查，各村在乡政府部门的配合下，对强农惠农资金特别是打卡发放到户资金，对照发放条件进行逐项核查。二、自查结果1、打卡发放类：根据自查表，我乡共涉及农作物良种补贴、粮食直补、农资综合补贴、退耕还林补贴等9个项目。20xx年，以上资金由县财政拔付到乡财政，乡财政足额将资金打卡到户。20xx年乡财政根据县核定的数据及时上传相关到户信息资料，由县财政直接打卡到户。存在问题，是在本次自查之前，在库区移民直补到人资金发放中，由于时间跨度长，移民人口情况复杂，加之少数村刚申报时对政策把握不准，出现错登，造成资金错发现象。如：20xx年度何店村错登84人，打卡资金额为37800