禁止融资租赁公司开展的业务

第一章 国内外汽车租赁市场的现状以及相关政策 第一节 汽车融资租赁行业的发展和背景

一、 汽车融资租赁简介

二、

融资租赁是国外汽车经营运作的主要模式之一

三、 汽车租赁业未来的发展趋势

第二节 国内汽车租赁行业的发展现状及相关政策

一、 中国汽车融资租赁发展历程

二、

汽车融资租赁的合法性与汽车租赁的相关法律法规第二章 汽车租赁方式与其他经营方式的比较 第一节 汽车经营的分期付款方式

一、 厂商信贷 二、 银行按揭贷款销售 第二节 汽车经营的租赁方式及比较

一、 汽车融资租赁与经营租赁原理 二、 汽车融资租赁与经营性租赁的比较

三、 汽车融资租赁与分期付款的比较 第三章 汽车融资租赁的操作模式 第一节 汽车融资租赁的原理

一、 汽车融资租赁定义与原理 二、 汽车融资租赁的判定标准 第二节 汽车融资租赁的交易结构

一、 出租人 二、 承租人 三、 供货商 四、 担保机构及抵押 五、 各当事人之间的关系 第三节 汽车融资租赁的要素

一、 租赁标的物 二、 标的额 三、 租赁费率 四、 租期

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五、 租赁方式 六、 租赁担保及保证金 七、 租金的计算与支付 八、 手续费 九、 保险的办理

十、 关于车辆正常运行的要

融资租赁业务介绍﹑指引及操作流程

一目标客户 1. 政信类操作指引

（一）平台公司所处区域本级地方政府一般预算收入达到30亿元及以上，本级地方政府财政总收入不低于70亿元，GDP总量不低于400亿元。地方一般预算财政收入来源均衡，单一行业或企业为当地财政收入贡献不高于30%。

（二）优先选择地级市、省会城市及副省会城市以及在百强县里财政排名前50的县级城市，优先选择珠江三角洲地带、长江三角洲地带及环渤海地区的县级市或同等级的市区（例如国家级开发区）。

（三）政府平台企业拥有水处理厂、码头、港口、供电厂的优先考虑。

（四）优先选择发过债的（或拟发债主体）政府平台作为融资主体。融资人或保证人资产实力较强，融资渠道通畅，再融资能力强，且自身具有一定的现金流可用于支付项目还款，总资产不低于100亿元的平台类企业或类平台企业。债券及债项评级在AA以上。

（五）平台公司的负债率不得高于75%。 2、国有生产型企业

（一）非光伏、多晶硅、钢铁、房地产等产能过剩的行业均可 （二）企业资产规模不低于10亿元； （三）企业负债率不超过75%；

（四）上市公司及行业龙头不受（一）限制 3、民营企业

（一）从事国家鼓励行业； （二）上市公司优先考虑； （三）资产规模

融资租赁业务及案例介绍

一、租赁业务介绍

融资租赁是类似于银行抵押贷款的金融业务。指融资租赁公司根据借款企业的融资需求，直接向企业（回租赁）或企业指定的收款方（直接租赁）支付货款，实现借款企业的融资目的。

在此期间，融资租赁公司取得租赁物的所有权，并采用租赁方式使企业拥有租赁物的使用权；企业以租金的方式向融资租赁公司支付本金和利息。在租赁期满后，融资租赁公司以名义货价，将租赁物的所有权转移至企业所有。

融资租赁在美国等经济发达国家是项目融资中仅次于银行信贷的第二大融资方式,按租赁方式的不同，租赁可以分为：

1、直接融资租赁（融资款根据企业的指令直接用于购买设备） 指融资租赁公司根据借款企业指令，直接向企业指定的设备供应商购买设备，租赁给企业使用，并向企业收取租金的业务模式。融资租赁公司以其在租赁合作期间保留该租赁设备的所有权和收取租金为条件，使借款企业在租赁合同期内对租赁设备取得占有、使用和受益的权利。在租赁期满后，融资租赁公司以名义货价，将租赁物的所有权转移至借款企业所有。

2、回租赁（融资款直接支付至企业，企业可灵活使用） 指借款企业将其自有设备或其它固定资产的所有权以销售的形式转移至融资租赁公司所有，同时与融资租赁公司签定租赁合同，使借款企业以租赁

融资租赁业务及案例介绍

一、租赁业务介绍

融资租赁是类似于银行抵押贷款的金融业务。指融资租赁公司根据借款企业的融资需求，直接向企业（回租赁）或企业指定的收款方（直接租赁）支付货款，实现借款企业的融资目的。

在此期间，融资租赁公司取得租赁物的所有权，并采用租赁方式使企业拥有租赁物的使用权；企业以租金的方式向融资租赁公司支付本金和利息。在租赁期满后，融资租赁公司以名义货价，将租赁物的所有权转移至企业所有。

融资租赁在美国等经济发达国家是项目融资中仅次于银行信贷的第二大融资方式,按租赁方式的不同，租赁可以分为：

1、直接融资租赁（融资款根据企业的指令直接用于购买设备） 指融资租赁公司根据借款企业指令，直接向企业指定的设备供应商购买设备，租赁给企业使用，并向企业收取租金的业务模式。融资租赁公司以其在租赁合作期间保留该租赁设备的所有权和收取租金为条件，使借款企业在租赁合同期内对租赁设备取得占有、使用和受益的权利。在租赁期满后，融资租赁公司以名义货价，将租赁物的所有权转移至借款企业所有。

2、回租赁（融资款直接支付至企业，企业可灵活使用） 指借款企业将其自有设备或其它固定资产的所有权以销售的形式转移至融资租赁公司所有，同时与融资租赁公司签定租赁合同，使借款企业以租赁

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融资租赁业务的风险及防范

作者：程和明

来源：《中国经贸》2018年第11期

【摘要】融资租赁是一种灵活的筹资手段，随着社会经济的深入发展，融资租赁越来越

被广泛应用在各行业的融资中。在融资的外部环境和内在特点的作用下，融资租赁的风险问题成为关系到融资租赁待业持续发展的重大课题。本文针对融资租赁的特点和意义分析我国融资租赁在发展中产生的问题，并结合自身融资租赁企业工作特点从国家政策、社会环境和企业自身角度分析融资租赁业务具体风险控制和管理措施，以加强企业防范风险的能力，有效降低风险，提高企业综合竞争力。

【关键词】融资租赁；风险防范；控制；管理

一、防范融资租赁业务风险的重要意义

随着改革开放的深化，融资难成为摆在企业发展路上的绊脚石，企业对于资金的需求不再局限于直接融资，融资租赁是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁，当承租人在资金以及设备的需求时，通过向租赁公司提出申请并提出相应的设备，出租人进行专业性评估，在一定的信用标准条件下，出租人根据承租人对所需租赁标的物进行购买或进行融资，双方之间签订租赁合同，出租人与第三方供货人签订购货合同，并规定相关的利益范围而使承租人获取所

XXX融资租赁有限公司

租赁业务管理办法（暂行）

第一章总则

第一条为规范租赁业务管理，科学、有序地开展租赁业务，保证资产的安全性、盈利性、流动性，特制定本办法。

第二条开展租赁业务，必须坚持以下原则：

1、宗旨性原则。立足于园区，服务于国有企业及优质民营企业，为社会发展提供全方位金融服务；

2、安全性原则。开展租赁业务，必须坚持做好风险的预防、化解工作，以确保资金的安全；

3、合规性原则。租赁业务须符合国家有关法律、法规规定；业务开展须按照公司规定的操作流程进行；

4、效益性原则。坚持社会效益与经济效益并重。

第二章租赁业务的职能划分

第三条公司设立租赁业务部、风险控制部、法务合规部、资产管理部、财务部等机构，实行“审、放、查”相分离的原则，建立租赁项目调查、立项、审核、审批、决策、监督、检查的经营管理体制。

第四条各部门、机构的工作职责为：

1、租赁业务部主要职责：负责租赁业务的开拓和项目签约的各项准备工作，具体包括租赁项目的受理与初审，调查分析与谈判，撰写租赁项目调查报告，初步拟定租赁方案，调整租赁方案并报批，租金催收及贷后回访等相关事务。

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2、风险控制部主要职责：负责对租赁业务部提交的租赁项目相关事实、风险性及租赁方案等进行复审，参与现场调查，撰写风险评估报

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融资租赁业务介绍 及其操作流程仲利国际租赁有限公司 2010年12月10日1

目录1、融资租赁有限公司简介 2、融资租赁的定义 3、融资租赁业务流程 4、风险分析 5、保险 6、问题解答 7、代理商准入流程

SFLC

1 仲利国际租赁有限公司公司名称: 仲利国际租赁有限公司 注册地址: 上海市 成立日期: 2005年6月 注册资本: 250,000万元 董 事 长：陈凤龙 总 经 理: 陈坤明 公司类型：股份制公司 经营范围: 融资租赁 等

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2-1 融资租赁 定义

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融资租赁 ——指出租人根据承租人对出卖人和租赁物的选择，出 资向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，收取租金 的业务 表现形式： 《融资租赁合同》——出租人、承租人 《租赁物买卖合同》—出租人、出卖人、承租人 租赁期限内： 出租人拥有租赁物的所有权， 承租人拥有租赁物的使用权。 租赁期届满： 承租人履行完成全部义务，优先选择留购权， 否则，租赁物所有权归出租人所有。

2-2 租赁物的物权保障

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《合同法》第十四章 第242条:出租人享有租赁物的所有权。承租人 破产的，租赁物不属于破产财产； 第246条:承租人占有租赁物期间，租赁物造成 第三者的人身伤害或者财产损害的

关于在全国开展融资租赁货物出口退税 政策试点的通知 财税〔2014〕62号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关，新疆生产建设兵团财务局： 为落实《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》（国办发〔2014〕19号）的有关要求，决定将现行在天津东疆保税港区试点的融资租赁货物出口退税政策扩大到全国统一实施。现将有关政策通知如下： 一、政策内容及适用范围 （一）对融资租赁出口货物试行退税政策。对融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司（以下统称融资租赁出租方），以融资租赁方式租赁给境外承租人且租赁期限在5年（含）以上，并向海关报关后实际离境的货物，试行增值税、消费税出口退税政策。 融资租赁出口货物的范围，包括飞机、飞机发动机、铁道机车、铁道客车车厢、船舶及其他货物，具体应符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第二十一条“固定资产”的相关规定。 （二）对融资租赁海洋工程结构物试行退税政策。对融资租赁出租方购买的，并以融资租赁方式租赁给境内列名海上石油天然气开采企业且租赁期限在5年（含）以上的国

(一)基础业务合作模式分析 1、直接融资租赁保理业务合作模式

该模式项下，租赁机构用自有资金或筹集资金，向供货商购进承租人选定的租赁物件，承租人按照租约支付每期租金，租赁机构在期满结束后以名义价格将租赁物件所有权卖给承租人。

直接租赁最大的受益人往往是生产厂商，对生产厂家来说，租赁可为其客户提供融资的增值服务，故可有效提升其企业竞争力，有利于扩大市场份额。

图表1：直接融资租赁保理流程图

①租赁物买卖合同

②卖出租赁物 出租人 ③支付货款 供货商 ④融资租赁合同 ⑤出租租赁物 ⑥租金转让及融资 ⑦支付租金 保理银行 承租人

2、融资性售后回租保理业务合作模式

该模式项下，承租人为获得融资为目的或改善财务结构，将自有物件出卖给租赁机构，同时与租赁机构签订融资租赁合同，再将该物件从租赁机构处租回，是承租人和供货商为同一人的融资租赁方式。

售后回租进一步发挥了租赁资本形态灵活转化的功能，企业

在添置设备等动产时将资本货币转化为了实物资本。而通过将现有设备卖给租赁再租回使用，又将实物资本转化为货币资本，为企业开辟了一条融资新渠道。和普通贷款相比，租赁既有债权债务关系，又有物权关系，而借贷只是债权债务关系。融资租赁可对租赁物进行加速折旧，

跨境融资租赁及售后回租业务操作指引

一、 售后回租定义

售后回租是指承租人（卖方）将一项自制或者外购的的资产出售后，又将该项资产从出租人（买方）处租回，俗称\回租\。在售后融资租赁中，资产的原所有者在保留对资产使用权的前提下，将固定资产转化为货币资本，满足了融资需求。

二、 跨境融资租赁及售后回租业务定义

我行企业客户向我行申请为合作融资租赁公司开立对外融资性保函（一般通过同业代开），境外银行以此保函向合作融资租赁公司提供跨境融资，合作融资租赁公司向所属地外管部门申请外债额度并结汇用于购买我行企业客户资产的新型融资租赁售后回租业务。 该业务模式实现了将企业客户的优良信用输送至境外银行，通过合作的融资租赁公司的外债管道在我行（或保函代开行）的监管下将境外资金无缝嫁接至企业客户。

三、 售后回租融资租赁对我行客户的好处

1、 客户可得到的融资款使用时间长，有利于客户实现融资品种的多样化，优化客户的负债结构；

2、 无资金使用强制要求，客户可自主灵活安排资金使用方向和性质，并可作为新项目资本金投入；

3、 资金成本低，为客户节省财务费用；

4、 不占用客户的原有授信指标，不影响